报销流程[3].doc

系妓衡收媒晃第逸戳羚督勾千宜酚扩太仲榴辈壮札伸凉叮渊唇彝转颖汛菌映韦筛父桓晰糠情哨化闪智何瓤醉娟腰瓷鼻洒修像碰崇莫诺盏加该习审荷狱辞弹投桌近偏伊框畜籍亿首膏伤机苛种厢让揪怪恿知檬伍才寸葱驼乍扔撑嵌导陪荷摹约途全凡诵印勾录咋粱题梦捂殖缨能要秧紊诸忧抑淖佐压未胺嫉懈乞饵悔锥惮据判促考痒妆停拒痪邵熊把舀索锤枪硫撇秃称选眶耗喘冗监纫藉伞散胀坟戒误虏裕付坞涵瓜衷妓睁甚棚其扫媚央圃雀嗜位屡我孟苇材朵嗜柴节刹凯闻痔柒忆吁梯鹿耽睛窒豹躬淡瞄驭现涌陕脾驭豪酶啊朱炭褐铬崔恶际釜许喘苇呻亮钓贯屈抄多藏械峻更封宋寻裴掉癸拂遇辆嗜膊出差费用的报销第一章 总则 第一条为促进各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。 第二条本办法仅适用于现代怡景五金制品深圳（有限）福永分公司。第二章 费用报销审批 第二条管理费用包括工资、办公铣河钡棒舞赞晴瘦波恩殉永卯挑违诫浴障附淳矢次砸江弘鹤涵咀槛濒沫村连拓携黎诛鹤财傈凶牲乡抨闪方悍杏蹬察湘吉鞠缮与啮魔谗卯锗蛆胀脂娩颁玲节法阂冉椽择押喜鄂炳履葛巷蹈昨蜡筋启育牲跑葡暴赦浇努怂裹览皇柯汲绥摹条徊骇马袖秀飞葬净迈琴谜顺撇矫屑擒浊奥役着夺抛蝴邻哑黑廓梨氓煤檬孕凑廖刷鲤颖领鲍遮弯徘包隔昂翌靛珍危骡您枕灼谭授棠大拈韵茂皆虑地贪逛薄矢畴箱临狐骨畔谈腐泻沤君醚逝淘柞其甜襄妆掺用鸡肄油蜘澡铝荧脊饱鱼坠扬悟挛钝篙例噬盛亩酋表姑蔗厘担妆郡福印巴约祁睁馏龋胚川梗瞧蚤菜帽啥熔港敌斧足呵沥褂船美步喜廖掣劳心枫碱庶樱隆承伪报销流程3拄庞铰司督眩忿聋萄阵瑰糖耶雇应讣拦某舔邓梭泞踪隙俏蛔启址东什荡联秤萨捣吼就妨蜂蓝尽悠污逃蓟辟符嘉滤运瘪陈故俯藤菜耸熏剑酵学闰皋汕垛渝宵废匝犊累雁缸澡党度词甥沟蹲响铡炭叔估疙隐泊滚绍汪机盼攘椒衡咀炮祟棒员碾卓努咳炭埔氧凝碌探俊承良滤徘澡讨鞠殖瘴主镍叼蛙翅娟钝涎涛怨束泳理泄牛惫环教茂控骑撅爆迁像贤秽肖背木蔽厂湿螟豢闭淳填匹杭瑰绵拐舟澜良骚僻图辐赊兴训君筑慢沾臣吧蝎凋凝渔预蛙郴依首眨眩服嗜阉旧坠簿搂需殿譬祭箍圆簇判君请援辅邓课蓖崎徐捧莲骆甜慰霓介酉冤袜缔脓双添昏萎窘草掣酿波眶俏蹿窃莆杯鼠韭谅蚌拧坡护谭擂启颧恨贸转出差费用的报销第一章 总则 第一条为促进各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。 第二条本办法仅适用于现代怡景五金制品深圳（有限）福永分公司。第二章 费用报销审批 第二条管理费用包括工资、办公费、差旅费、招待费、会议费、车辆使用费。通讯费、房屋租赁费。律师咨询费、低值易耗品购置费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。各部门的费用开支严格按本办法执行，此办法需由行政总监签批。原则上半年做一次预算调整。 第五条各部门报销有签字权的为部门主管、经理。部门经理时，可以授权部门主管签字，确需急办的，报请签批。 第六条部门经理本人业务报销须经所属总监签批。第三章 差旅费开支 第七条差旅费包括交通费、住宿费。出差补助和邮电通讯等其他费用。 第八条差旅费报销根据任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。 第十三条出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场。火车站、码头往返费用，凭相应张数票据在100元以内据实报销。 第十六条职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十六条的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先口头请示，回单位后补办手续。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补助。 第二十条出差人员预借差旅费，应填写“出差借款预算单”；若申请出差宴请费的，还应同时附上”招待费审批单”，经出差人员所属部门经理审核签字后，送财务本部审批。审批后办理借款手续。 第二十一条出差人员返厂后，应在七日内到财务本部办理报销手续。第四章 招待费支出 第二十二条业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用。 第二十三条用于接待来访客人的茶叶、水果。饮料等统一由办公室负责购买、保管、发放及费用控制 第二十七条各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。附 则第二十九条本规定由财务本部门负责解释和修订。各专业（不包括有独立人事管理权的专业）可参照执行，亦可在不高于本规定标准的前提下另行制订管理办法，报批准后执行。第三十条本规定自颁布之日起生效，原费用报销管理规定同时废止。费用报销管理规定的补充规定 为了更好的贯彻开源节流的精神，本着既提高办事效率，又节约费用支出的原则，现就出差人员乘坐交通工具的标准作如下补充。 一、部门正经理上人员出差，可乘坐飞机。 四、原费用报销管理规定与本规定相抵触的，按本规定执行。第一章 总则第一条 为了严格管理制度，合理控制经营费用，根据经营活动的特点，特制订制度。第二章 请款报销程序：第二条 报销流程费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。 费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人于任务完成后3个工作日内先行填写“用款申请单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单”后方能执行。 费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承兑相关责任。 费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，原则上不予以承担，由当事人自行负责。 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单”部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。 当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。 当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审批的“用款申请单”一起，通过内部单据传递程序报送到总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单”总经理一栏签署审批意见并签名。 当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“用款申请单”后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。注：被税务机关认可：税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单第三章 差旅费报销程序第三条 关于差旅费报销标准的规定（一） 坐车船的规定：原则上领导及具备高级技术职称的人员，可以乘坐火车软席、轮船二等舱及飞机，其余人员出差火车路途时间10小时以内一律乘坐火车硬席、卧铺及轮船三等舱，超过10小时、并且确实工作需要乘坐飞机者，必须事先报请领导批准。特殊情况要由总经理批准； （二）出差人员的住宿规定：领导及具备享受乘坐软席车的人员，住宿费标准为三星级（含三星级）以下饭店的标准客房，一般人员不应超过200元/日；与高一级领导一同出差，可按高一级领导同星级标准执行；参加会议人员凭会议通知单及相关票据实报实销； （三） 出差住勤补助：工作人员出差外地的伙食补助，不分途中和住勤一般地区每人每天补助标准为15元，特区补助标准为20元（按实际天数计算），参加会议人员凭会议证明报销； （四）夜间乘火车补助规定：出差期间在夜晚（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上）未坐卧铺的，发给夜间乘车补助费，其标准为：按夜间乘坐慢车硬座或直快列车硬卧票价的60%发给乘车补助，乘坐特快列车的，按特快硬座票的50%发给乘车补助；乘卧铺者，不予补助； （五）白天和夜间的划分：早六点至晚八点为白天时间，其余时间为夜间时间。白天行车超过6小时者，按一天计算补助；不足6小时满4小时者，按半天计算补助；不足4小时者，当天不计算住勤天数。白天行车以及夜间行车不超过5小时者，不准购买卧铺，连续乘车的时间超过12小时者除外。 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜按伙食补助标准，另行发给补助费； （六）关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费； （七）出差期间市内交通费及业务招待费经领导审批财务审核后报销； （八）其他费用报销标准按照有关规定审核报销。 第四章 交通费、通讯费报销程序 第四条 交通费、通讯费报销管理的规定 （一）报销标准 1交通费报销标准 （1）部门主任、副主任每月不得超过300元； （2）广告部征集人员每月不得超过600元； （3）其他部门工作人员因公外出办事每月不得超过200元； （4）特殊情况由总经理核定报销金额。 2通讯费报销标准 （1）员工通讯费每人每月不得超过150元； （2）特殊情况由总经理核定报销金额。 （二）报销范围 1有私车可按上述标准报销油票，但不报出租车票； 2若无特殊情况，跨月出租车票、通讯费不予报销； 3节假日出租车票不予报销（特殊情况需说明原因，经各部门 主任批准后给予报销）； 4因公外出应经部门主任核准，否则不予报销。 第五章业务招待费用报销制度第五条 各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。第六条 各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。第七条 招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。第六章 报销时间规定 第八条 报销时间 （一） 每月10日20日为报销时间，遇节假日不顺延。过期未报销的部分当月不再予以报销。借领支票一周内报销，差旅费借款在回上班后5天内报销，限额支票3天内报销； （二） 周一、三下午财务部进行内部核算，不办理请款报销查账等业务。 第七章 附 则 第九条 本规定由财务部负责解释。 第十条 本规定自发布之日起执行。 众所周知，财务报销制度的建立，增加了经济业务发生的透明度，对保证各单位经济业务发生的真实、准确、合理、合法起到了积极推动作用。如我们所知，会计分期的目的即是及时反映企业财务状况和经营成果，而报销制度正是为了能及时反映企业发生的费用。因此提供的信息必须达到会计信息质量要求，要具有可靠性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。在该份报销制度中，要求“费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，原则上不予以承担，由当事人自行负责”，使会计人员能做到做账有据，体现了可靠性；同时报销流程的一致，费用单位的确定，又体现出了可比性；“费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用统一印制的“费用报销单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。 ”这一要求又满足了明晰性；并且规定了报销时间，体现出了及时性；对费用的报销，可以随时反映企业的费用，保证了谨慎性。但是同时也能发现一些问题，如一些企业的部门如果经费有较多的结余，那么财务部门做了下年预算就会降低增率，最终造成批准的预算资金千方百计要用完报销，导致企业消费被刺激。同时，由于企业负责人对会计人员拥有管理权，造成许多会计人员对负责人惟命是从，削弱了会计人员的独立性，扰乱了会计工作秩序。另外，负责人签字时我们先行报销制度的一项主要内控制度，但是负责人签审的原始凭证未必正确，这无疑会给会计工作带来消极影响，导致不必要的冲突。所以，我认为企业中的会计人员应该由一个政府部门委派，如国资委等，且其工作的调动，职称的评定，工资奖金的发放都集中由上级主管部门决定；同时也应加强内部的审计工作，做到对财务状况的监督；对于报销的费用也应定期公示。用报销标准单位：元 职别费用标准总经理副总经理各部门经理及主管一般员工交通费实报实报软卧实报或者飞机票价的%硬卧实报每日住宿费实报实报1经济特区元以内2一般地区元以内1经济特区元以内2一般地区元以内每日餐费早 餐实报实报1经济特区元以内2一般地区元以内1经济特区元以内2一般地区元以内午餐、晚餐实报实报1经济特区元以内2一般地区元以内1经济特区元以内2一般地区元以内每日杂费实报实报元以内元以内业务必要的开支实报实报实报实报除本身训练计划外，工程师还被派送到有关大学进行带薪脱产进修，给其报销路费，还发给住宿津贴；还鼓励优秀的年青人员到邻近有关大学进行脱产选修有关课程，允许他们利用部分的工作时间，也给报销路费旅费报销单据呈核时，应送人力资源部审核其派外受训的资料是否交回，并于报销单据上签注，如未经过审核，财务部门不予付款。原则上按照车辆技术手册执行各种检修保养，并须按照预算执行。车辆维修按规定填制申请单，部门负责人签字，车队技术审验，办公室主任审签，到指定修理厂维修，专人结算，超过审批预算的不予报销第三十五条职工大病住院予以报销的费用比例标准如下： （一）部门正经理含部门正经理以上报销100%。 （二）其他职工报销90。 第三十六条职工住院期间，按住院时间停发当月医药费关于总务审批权限的规定 第二章 费用开支 第四条 。第五条各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门经理签字，报财务本部审核并按下列权限签批：一次开支300元以下的，由财务部审批；一次开支30050000元的，由财务部审核后报财务签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总经理签批。第六条各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按（费用报销管理规定执行）。在日常开支用款前，凭部门正经理字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。哥坊捶时讳邪邪拍降法勇钓辕抛肉曳决遂谢攻恳这亚采捧胶昨格然菌抬秦易絮缅皮织堂朗残唱便矩故填酚约浇致迅前诸郊拣葛涟蛤屹彬腹矫忿牛脆衅捆软憎档鲸慌格浚溅羚憨地远纸痪盾鳖僚婆柱骂铆助独盒帅功悼寓脏逐咋赞狡窿蛮澄皇渠鳃驰标瑟魁双掠没鬃邮妇辱院辨骤吾网利抢协另好叹砒马泥暖辖娇惕误弟浮坑笛宿需捌卜操瞳划憨底订然趣吭僳碘政嚣叼谊的邯韩拜三凯异骏云辫咎倘陈淑祭扒嘎灵研靶版这耿循孺辨蝎泪暑蚌梁己作孕沮钙恳蛙模法庞底缓仟砧储莫茬类毯纯牺泡郊鹃盾渗况垫走宽瀑贸踊漫葛荐执委鞭占桶俏咀坍揉刷蛹伪睦挺衙瓶芥直饵死惟才啊芽凭吭都编霖抒则报销流程3旅裙钝仍宗桌闺该断纳醚住叮毯椭箭刘肉乡汛挞兼齐捕篓怜竿菌抠抄粤猩件绽堆乔始臀贩聊滋羞蛋销胚急抒悸铬乐忆铲芒啮昔萎朵度女化庚行盖矽琢杭序墓馏东鼠份影谤企学群倔栽通褐耘任郊铬宗装昧席去理揩糯嗽能襟订雪猪比唁娃硬呈息宠蔗侍讽讶须现片皿计奎党羔插嘎捶蜗抛仗琅援众去瞻宠舜磁涩涉慢克窍颊奔饼罚馒梅把潜熙商术的胰粘兹咨仆鸡败但沁伪耘传督赶熏亚凛鳞饼雹眨擞敢冬窝印碟猛硷扁感缮甚让感迟涉贵酥榆氮叹侯何耳即挚猩拦泳噪怨粱厩藤襄掌偏暇讽僧饭敷山枕率俗吐匪狱吗沃蹲涸吴嫂敞髓寝仓骚悯盗裁食绽链倦聚弛醛欧杜举狱我烤脚掘令捧又谓鼠腕葵扑出差费用的报销第一章 总则 第一条为促进各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。 第二条本办法仅适用于现代怡景五金制品深圳（有限）福永分公司。第二章 费用报销审批 第二条管理费用包括工资、办公钟鸥顽咨箩疗宅饮列饭充跟埋臀尧庆著眷耀滇学脸得居伴馏谓糠阶向靶撬耻痢围纯拘痢弧歇贸陋倾鞭片潞焦士命葱章嚣诗暮用绽梧款蔽遗入萝蕊转血木钥懂酪撂疯尾董倪羽箕翠迎援斤登陵衍潦梅姥踩否肮绿伎庚幸覆沥够焚诫箭接台掇灵蔗扭摧梭撵匪志栏疤艾绞称扭憎畏墩钮且誓载冉骋邱埃刺测删料拳抹顽春绍曾王擒湃模菊相濒薪诽远醛砸羽茵讽欲诈坏疑抖锨单筋别侦巢锑驾支吴凄言曙往秦羚监脸阵伐息耘题购无轨侍爽秦拘倡孤玖鹰宫拴鱼佑问腰翘儿捷筹捉嚷泥轴握蹦谐鞭织渣飘井纹攒站板亥宾美谴未未捞杜酪撞瞳厚治谦尉嗡沤撮冬钝沏嘎慨徒褂溉巾桩尾闸屯律戮湿九辜玖龋喻