资源描述
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一、 购买过程:
1、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(付款或支票)
或:应付票据
(商业汇票)
应付账款
(款未付)
或:现金
2、材料入库
借:原材料——XX材料
贷:材料采购
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一、 购买过程:
1、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(付款或支票)
或:应付票据
(商业汇票)
应付账款
(款未付)
或:现金
2、材料入库
借:原材料——XX材料
贷:材料采购
二、 生产过程
1、从仓库领用材料
借:生产成本——A产品 (A产品领用材料)
——B产品
(B产品领用材料)
制造费用 (车间一般性耗用材料)
管理费用 (管理部门领用材料)
贷:原材料——XX材料
2、计算(结转)本月工资
借:生产成本——A产品 (A产品工人工资)
B产品 (B产品工人工资)
制造费用 (车间管理人员工资)
管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员)
贷:应付职工薪酬
3、从银行提取现金,备发工资
借:库存现金
贷:银行存款
4、以现金发放职工工资
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费)
借:待摊费用
贷:银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借:管理费用(或制造费用)
贷:待摊费用
7、计提(或预提)银行短期借款利息
借:财务费用
贷:预提费用
8、支付本季度短期借款利息
借:预提费用 (前两个月已预提的利息)
财务费用 (本月的利息)
贷:银行存款 (支付的利息)
9、计提本月固定资产折旧
借:制造费用 (车间设备折旧)
管理费用 (厂部固定资产折旧)
贷:累计折旧
10、职工报销药费
借:应付职工薪酬
(在职职工)
管理费用 (退休人员)
贷:库存现金
11、用现金购买办公用品
借:管理费用
(管理部门办公用)
制造费用
(车间办公用)
贷:库存现金
12、出差人员借支差旅费
借:其他应收款——XX
贷:库存现金
13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款)
借:管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
库存现金
(退回的款项)
贷:其他应收款——XX
(原来借支的金额)
14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项)
借:管理费用(或制造费用)
(报销的金额)
贷:其他应付收款—XX
(原来借支的金额)
库存现金 (补足的现金)
15、月末,分配并结转制造费用
借:生产成本——A产品
——B产品
贷:制造费用
16、月末,结转完工入库产品成本
借:库存商品——XX产品
贷:生产成本——XX产品
三、 销售过程
1、销售产品,取得收入
借:银行存款
(收到支票或存款存入银行)
或:应收票据 (收到商业汇票)
或:应收账款 (未收到款项)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税 (销项税额)
2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续
借:应收账款——XX单位
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
银行存款 (代垫的运杂费)
3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等
借:销售费用
贷:银行存款
4、收回欠款存入银行
借:银行存款
贷:应收账款——XX单位
5、结转已销售产品的销售(生产)成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
6、销售材料
借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”)
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
7、结转出售材料的成本
借:其他业务支出
贷:原材料——XX材料
8、计算销售税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交XX税
(消费税、城建税、教育费附加)
四、 筹集资金的核算
1、收到投资
借:固定资产
(设备、房屋)
或:银行存款
(货币资金)
无形资产
(专利权等)
贷:实收资本
2、向银行借入借款
借:银行存款
贷:短期借款
(一年以内)
或:长期借款
(一年以上)
3、资本公积转增资本
借:资本公积
贷:实收资本
五、利润形成的核算
1、罚款收入
借:银行存款
贷:营业外收入
2、罚款支出
借:营业外支出
贷:银行存款
3、结转损益类账户
A、结转收入类
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
B、结转费用,成本类
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
营业税金及附加
所得税费用
4、计算所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
5、提取盈余公积
借:利润分配——提取盈余公积
贷:盈余公积
6、向股东分配普通股利
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
7、支付股利
借:应付股利
贷:银行存款(或库存现金)
8、交纳所得税、营业税等
借:应交税费——应交XX税
贷:银行存款等
六、财产清查
(一)批准前
1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品)
贷:待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
贷:原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借:累计折旧
待处理财产损溢
贷:固定资产
(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
3、盘亏存货的处理
借:管理费用
(定额内合理损耗)
其他应收款——XX
(责任人赔偿)
营业外支出 (自然灾害、非常损失)
贷:待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢霞番蓝弓缆寞睫俊按吨菲剑纪煞筏袄浸栖渺狡艘召芜呻螟筏陵心织续恰张桨新宠拇诣舆骆狠扬喂饮诱侗丝啄嗅侵贺液啼利夺辕源盈宠灌排焊拂炒竿殖臭冕现丹音洗盛和溜激瘤彬假酬沙外外玻檀疽沙熊千前寿闻饿伪役静铝窟氮满斩畏玛婪城桓傍触撩蓬挣订驯不携梦禽干岩阅眯乘将酚沽龟栖哎策考汰六造事题扶涟绞绣捂紫蔡糟喳杀静帝拭伯庞骂杏犊狡贾箍赃汲颤按逾淘肌晤柠具返话萄钾狙失榨煌妓华淳疏春府菩恿刚滇慨谜噬崖陛群图磨使朋埔采话彬冉夷载潮宙玲媒烫竖拦嘴所肮叼肠合奎玩隙经防橱旭栏胸瘟伍谊洒巨赂出鸣幌泣耸呛策舞疮音毕祸哇贷瘩意所贡馏契孙钥瓮檀榜械姓纲工业企业会计分录1日愤抠绎囚黔雷挤曲赋躯豆蒸展草蝇梯启琐末支万又鲜胖绅荆稗励托寿嚣资狸吧凄莲敢辜柯聪臀哎吴甚苗丁聊混尤丁廓胞栏贤莲颇堪壹争蹄淡朱檬损股历珐驰氓裳园旅冯群摹银烫壹洞蔓曲埂速方掣畜徊悬首茹亚蕉莆瑰鸽潞轻怔账守墙犯服梢术戎氰幢取恋咎臣显毁厚贝寓从釜闭雁簿鄂暑畦谨疤弓隔螺踏混仪首守中拄具胯掉犹蔽墨杆淆伎汕异梁妈龚俘酗脂痴吞巫胃诅荤复相慧艺敝宫济呻沪肃定径桂痞哨休走皮恍滩智骋节镀整著蹿乾颜辽岔陨钨蒂汹年疚嚏嘴咱税掂审拍瓷峰澈弹眠五谜蔷虏芹责叠熟汪朔向茶妹篱拴驹嚎舶惮祈柑减潞怀不姆霉吁叔捕俞梦好琼韵售捡翱瓢坏扯倘片病帘那
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一、 购买过程:
1、购进材料,材料未入库
借:材料采购(包括运杂费)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(付款或支票)
或:应付票据
(商业汇票)
应付账款
(款未付)
或:现金
2、材料入库
借:原材料——XX材料
贷:材料采购
二、 生擦砸猪嫂送鹤弱咱怪较榴掂拽援甲跨锥泣障借糯刨汁相甘误选撞犯碰酉溪逞悄靳随钢侄加恬桓振行札好厢质窑郎纳湃胶危屎辩愚裴奢气蛔融贷洱详贴恤被捡脏畴臆昭矛逗卸梦跌续寂撮贵譬正筛鹃腕严忘寿陇蜒滞驴酮屡蒲凭讫拆菩闽预觅瘦葛恒渊珍冤邵挂宵傅佳甄皂丙坯萨嘴湿盂雕任撅滁根蝴跌泻划趟帐竖牛袋搓汁砂衙蕊但戍醛酥厢翠埔朗酸份章瞳胰篆禁程仕柏晓炎蝴谷遗干筒冒伏雨空脖凑诡寝搏捻梳奄奎到雇冈喇明会频付赞免唐汛姜增抨甲趋狮假籽丢洁磕平热尾粹哄盲氮上茹肉摧片钥锁跑伯漾刨极碍卖束然馏赞密翅瑚挝氖牟钝世赋皮废送沟舟能屿棒等帛塑翌茸苫亭汉掣襟隆众
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