不良质量成本控制程序.doc

兴国工业程序文件编制/修订日期：2011.11.20不良质量成本控制程序版本号：D/0编号：Q/XG QP 022发布日期：2011.12.11 目的本程序规定了质量管理体系的财务报告内容及实施要求，确保不良质量成本财务数据分析的结论能准确地评价质量管理体系的充分性和有效性，识别要注意和改进的领域，确定下一个时期的不良质量成本目标。2 适用范围本程序适用于对不良质量成本的财务数据进行核算报告及决策。3 术语和定义3.1不良质量成本：由于产品未能达到质量标准而发生的成本，或者由于可能存在的质量问题发生的成本。分为内部损失成本和外部损失成本。3.2内部损失成本: 内部损失成本是指产品在交付给顾客之前，因产品质量不合格(制造过程或检测发生的不合格产品)而产生的成本。主要包括由于不合格造成的延误工时、废品、废料损失、返工损失等。3.3外部损失成本: 外部损失成本是指产品交付给顾客之后,发现质量问题而产生的成本。主要包括现场修理费用、更换、退货、运费、接待客户投诉、客户跟踪调查、产品法律诉讼索赔或信誉损失等成本。4职责4.1本程序由财务部归口管理，其基本职责是：负责制定不良质量成本计划、汇总核算不良质量成本、编制不良质量成本报表；4.2其他各有关部门负责对发生的不良质量成本财务数据进行统计和上报财务部。5工作流程（略）6文件规定6.1 确定内部不良成本的内容/范围:6.1.1本公司的内部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成：1） 公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的报废处理；2） 公司内发生的不合格产品，加以挑选/剔除后而进行的返工/返修作业；3） 不合格品经返工/返修后的重新检验；4）停工。6.1.2内部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件一）。6.2确定外部不良成本的内容、范围:6.2.1本公司的外部不良质量成本由以下活动所产生的费用组成：1）顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理；2）售后服务之人工、材料、培训费用；3）责任赔偿成本；4）延期交付之交通运输超额费用；6.2.2外部不良质量成本之各项构成项目的分析方法和核算方式（见附件2）。6.3编制质量成本评定目标:6.3.1不良质量成本评定目标由财务部负责制定，由各相关部门实施和执行。6.3.2质量成本损失率（内部外部损失费用）/工业总产值1006.4 确定质量成本核算时机:6.4.1公司所有的新产品或常规产品，各相关部门均需对其进行质量成本统计；6.4.2财务部每月和年度进行汇总、核算、分析。6.5 质量成本相关资料收集:财务部在接到相关部门收集的质量成本相关数据和资料后，按与质量成本有关的金额和费用对其进行质量成本核算、分析和汇总，并将其记录于与质量成本有关的表单中。6.6 质量成本核算、分析和编制质量成本报表:6.6.1 质量成本趋势分析：财务部根据每月的内部不良成本、外部不良成本的实际产生的费用，统计汇总，经财务部部长审核。6.6.2对不良质量要求相关责任部门按纠正和预防措施控制程序中之规定对其进行原因分析和提出纠正与预防措施，并由财务部、质管部对其执行纠正与预防措施的实施进度进行追踪和效果验证及确认，直到此问题得到有效解决和处理。6.6.3在进行各项质量成本核算、汇总后，对其进行分析和评价，并将分析和评价的结果记录于质量成本月报表中，经财务部部长核准后，对其进行存档。6.8持续改进和资料归档:6.8.1如质量成本的分析和评价结果不符合目标之规定，则由财务部按纠正和预防措施控制程序之规定填写“纠正/和预防措施要求表”，质管部确认，然后将其通知与质量成本有关的责任部门，并要求责任部门针对其进行原因分析和提出纠正和预防措施，财务部根据责任部门提出的纠正和预防措施对其进行效果确认，并将确认的结果记录于“纠正/预防措施要求表”中，直到此问题得到解决和处理。6.8.2 如质量成本的分析和评价结果符合目标规定，则由相关部门按持续改进管理程序对其进行持续改进作业。6.8.3与质量成本相关的资料由财务部归档。7相关支持文件持续改进控制程序纠正和预防措施控制程序8质量记录纠正预防措施表内部质量损失明细表外部质量损失明细表9附则附件一： 内部不良成本之各项构成项目的分析方法和核算方式1、报废：由于不合格品所发生的报废而产生的人工、材料等损失。 A）、成本分析方法说明：经加工后因产品质量不良无法修复的半成品、成品的制造成本（须扣除其剩余价值的金额）。a）、半成品、产品不合格所产生的报废数量成本；b）、制造/生产半成品、产品报废数量所需的人工时。B）、核算方式：a）、半成品、产品不合格所产生的报废数量之金额；b）、制造/生产半成品、产品报废数量之工作人员的薪资；c）、对以上活动之工作人员的薪资作合理之分摊；d）、正常加工必须损耗的材料之成本费用不列入报废成本中。2、返工/返修： 指返工/返修不合格品（包括：重新包装）所产生的成本费用。A）、成本分析方法说明：半成品、成品经检验后未达到质量要求，重新加工所产生的材料费用和所使用的工时。a）、对不合格之半成品、产品进行返工/返修(包括：重新包装）人员所需的人工时（包括：平时/节假日加班时间）；b）、对不合格之半成品、产品进行返工/返修（包括：重新包装）人员所需消耗的水、电、气等成本)。B）、核算方式：a）、对进行不合格之半成品、产品返工/返修（包括：重新包装）所消耗的水、电、气费用；b）、对不合格之半成品、产品进行返工/返修之工作人员的薪资（包括平时/节假日加班费用）；c）、对以上活动之工作人员的薪资作合理之分摊；d）、对不合格之半成品、产品进行返工/返修所损耗的零件、材料费用。 3、重新检验：指不合格之半成品、产品经返工/返修后重新进行检验所产生的成本费用。A）、成本分析方法说明：不合格之半成品、产品经返工/返修后，需要重新进行检验所产生的人工时之成本费用。a）、对不合格之半成品、产品进行重新检验所消耗的水、电、气等成本费用；b）、对不合格之半成品、产品进行重新检验之检验人员的人工时成本（包括：平时/节假日加班时间）。B）、核算方式：a）、对不合格之半成品、产品进行重新检验所消耗的水、电、气等费用；b）、以上活动之检验人员的薪资（包括平时/节假日加班费用）；c）、对以上活动之工作人员的薪资作合理之分摊。4、停工：指由于质量问题造成材料、半成品、成品等不合格，使生产设备怠工（如：停机、停产）所发生的成本费用。A）、成本分析方法说明：a）、由于质量问题造成材料不合格，使生产设备怠工（如：停机、停产）之损失人工时；b）、由于质量问题造成半成品不合格，使生产设备怠工（如：停机、停产）之损失人工时；c）、由于质量问题造成成品不合格，使生产设备怠工（如：停机、停产）之损失人工时；B）、核算方式：a）、以上活动所产生损失的人工时费用和相关工作人员的薪资；b）、对以上活动之人工时和工作人员的薪资作合理之分摊。附件2： 外部不良成本之各项构成项目的分析方法和核算方式1、顾客抱怨（包括：顾客退货）分析、处理：指产品在交付顾客之后，因产品质量问题造成顾客抱怨（包括：顾客退货）而进行不合格品处理所产生的成本费用。A）、成本分析方法说明a）、顾客抱怨所产生的原因分析、调查处理人员的人工时（包括纸张费用、电话沟通费用、传真/E-mail费用）费用；b）、顾客退货所产生的原因分析、调查处理人员之人工时（包括：纸张费用、电话沟通费用、传真/E-mail费用）费用。c）、顾客退货所造成的产品搬运之人工时和交通运输之费用；d）、顾客退货所造成的产品报废数量之成本；e）、顾客退货所造成的产品不合格而重新返工/返修所产生的人工时；f）、顾客退货所造成的产品不合格经返工/返修后，而进行的重新检验所产生的人工时。B）、核算方式：a）、进行以上活动处理所产生的纸张费用、电话沟通费用、传真/E-mail等费用；b）、进行以上原因分析、调查处理活动之工作人员的薪资；c）、顾客退货所造成的交通运输费用；d）、顾客退货所造成的产品报废数量之费用；e）、顾客退货所造成的产品不合格而重新进行返工/返修之工作人员的薪资；f）、顾客退货所造成的产品不合格经返工/返修后，而进行的重新检验之检验人员的薪资； g）、对以上活动之工作人员的薪资作合理之分摊。2、售后服务之人工、材料费用：指产品交付顾客后，顾客要求的各项服务（如：免费更换的零件、材料和免费提供的服务工时）所发生的成本费用。A）、成本分析方法说明：a）、产品交付顾客后，顾客要求的免费更换零件、材料、培训之成本；b）、产品交付顾客后，顾客要求的免费提供服务的人工时成本；c）、产品交付顾客后，顾客要求的免费提供服务人员的交通差旅住宿成本；d）、产品交付顾客后，顾客要求的免费提供服务人员的薪资成本。B）、核算方式：a）、以上活动免费提供顾客更换零件、材料、培训之费用；b）、以上活动免费提供顾客更换零件、材料、培训之人工时费用；c）、以上活动免费提供顾客更换零件、材料、培训之服务人员的交通差旅住宿费用；d）、以上活动免费提供顾客更换零件、材料、培训之服务人员的薪资；e）、对以上活动之工作人员的薪资作合理之分摊。3、责任赔偿成本：指因逾期交付或产品交付顾客使用后因产品质量问题造成产品责任诉讼所产生的赔偿成本。A）、成本分析方法说明：a）、逾期交付对顾客所作的合同、订单之违约赔偿；b）、产品交付顾客使用后，因产品质量问题造成产品责任诉讼所产生的赔偿。B）、核算方式：a）、以上活动之违约或产品责任诉讼所产生的赔偿费用（包括：律师、法庭所支付的费用）；4、延期交付之交通运输超额费用：指因公司产品交付延期所产生的交通运输超额费用（如：海运变成空运）。A）、成本分析方法说明：产品延期交付的交通超额运输成本。B）、核算方式：以上活动所产生的交通运输超额费用。编制审核批准文件更改记录表版本号更改原因更改日期其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落