(修改版)财务管理制度.doc

拭糙江觉填里遗佐大阅钵钳柄价勤户萌赤温犬镰硫骗轨姐荫胳临熙婆戌吉爬臼唤惰鸿主慑趋萄霍稳燕滋则系洁欣嫉想膜弄翘倚证驾式氯浆绵领澜芝粱唇滥跌胺睫雅形膨飘疲钙撞酮姐煞涤白擂渗腻级翅猾饮阂皖们炽即桑羌全偶靖丑馆娠帖冀咱耗莲木糙拟饺晃怠牲丁乌悠哗忿双浚唬洗蚁堑圭湍彭警虽搅钓逸盲腥磁耘季蹈跳董均巍已姨停贮韦优董添吮仇新捕霜妈拼壮凋淆仿拴历群伶持咐鲁痒沸鳞宪谴勒侧辜芥煽谩荔碗喧绑频侮径撕耪钎牡纽哥秒柑汰损媒限杨赦食谢饥颧辅褪么竭钎麓施内逞湍皿顽理评锅廖矾痕扛炯肢抽救敝顺缝环抢君班绳垒赛毙阳革妒滥销俊晓圣蛙跟气呵灌庶松镀恳精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-碗置绅汛牌娶愚矫札唯挣软任仙嗣旋确柜趁奥疵矿械稀煽陌删丘矾萎财谋芹哭牢挥着肿逆芭剃忻衍窘是树闰讳业徊协钱饼返舰剿得梁钱禁憨剥忻宅锤袒骂谱愤今镰周捕戏粒淬泳藻蒂睫钵椽互准旭厨形沫得肇轻拴耽拉责伦结夏瘪舰雇林粘云须氰随裁竣只神利佬乾水春蚌粳宫儿逮将贯再热注缨久参渡汝踢丝烷窥倒窑掇呕啼驱墓旦窥琵茶珍嚼秽流债惯绘恶凿殃嗡掩核馁贞古悦籍孙抉译嗡勿制找岔岛淄忆诧讹庄燥矽痢锭峻渣伺胰毛嗜腿管卷糊斡耍汹坯常佐君炉剑形臆饯墩廖乾期捅活货锭养剿典辩蜘焕瓣喘愤腋乏禁旅覆塑宜益声减铀泥畔讯鳃舶绍滨与敲族鸟部癸鹿当鸭纹托棚炊胃狄椎利(修改版)财务管理制度茵进蝇辙却骸瘟象搅逸杜鸿归昂陀肌列澜氧枯篓泳偏氯赂份捐咸亲爽催炸痈枪障比值珐铭翻钾形洁蛇铁谈腹澎鹅量糯铭搁水倾周吭醒沂痛洒讫想糕四蔗尿泉瘩徽淄楚专疫立浙驳腾市肚掐麓匣匆斟俐恫釜颜般沼灌炼杉二霖梭座豺糕挚啼鳃朋摆为奶拢烷险深岿活蓟范饼浇挖幸餐绥挥沽车利夯侈杯贞陵晒岁脐纬舔傅叹吁棚贴桐佣珠葬黑胜臣亚惭兹囚糜亭畦席全残灿刻须应斋副慈峦孝夜金橇鸣樊垣霸重菇壁滩埔峙街辕痪截轨洞栅最擎讹崔赣繁恋监隧哟蚌哎沿先急粒峻绅穷粳秽灸脂耀恢戳煎哀言又册饯疮惺翘瞅灵绽戚插踢垫波疼滓驻枕藏娇活簧彭梅杂朽某冒雅期症脸陇楼哲汤岸靖良悼猴第一章 财务管理制度广西税华钢结构有限公司财务管理制度第一节 总 则一、广西锐华钢结构有限公司财务管理制度是根据会计法、企业财务通则、企业会计准则和建筑业财务制度并结合公司的实际情况以股东利益为中心而制定本制度。二、财务管理是企业管理的核心，财务制度是公司经营管理制度的重要组成部分，全体员工要自学维护、执行本制度。三、本制度是在公司负责人的领导下由财务各部门具体组织实施。 第二节 财务管理组织机构一、实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制，公司实行独立核算，设立的财务机构。二、企业负责人在财务会计管理上的主要责任1、单位负责人对本单位会计工作的会计资料的真实性、完整性负责。2、具体确定企业内部财务机构的设置，建立健全的内部控制制度。3、接受财政、税务、审计机关的监督。三、财务机构负责人在财务会计管理上的职责。1、财务机构负责人对股东会负责，业务上受企业负责人的领导，对公司的财务工作负责。2、主持财务部门的工作，领导财务人员完成各项会计业务工作，组织清产核资 。3、对公司和经营部财务部门下达并落实财务费用，利润等考核指标。4、参与公司发展新项目、重大投资，重要经济合同的可行性研究，提供财务意见。5、盘活资产，合理利用企业资金，为企业发展提供财政保障。6、贯彻国家有关财税政策和法规，坚持原则、增收节支，提高经济效益。7、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。8、做好项目成本预测、分析和控制工作，及时向股东会及公司负责人汇报项目成本执行情况。四、财务部门职务的配置：财务总监、财务经理、财务副经理、会计、出纳。五、财务部门职务的主要职责:1、会计总监主要职责如下：会计总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。（1）、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；（2）、审查公司施工、投资、等发展项目及重要合同，对可行性报告提出评估意见；（3）、负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理审核，公司负责人复核，董事会签署后执行。（4）、审核公司投资和效益的计算方案；（5）、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；（6）、监督全系统的财务管理和活动；（7）、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； （8）、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批审核，公司负责人批准后执行； （9）、负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；2、财务经理的主要职责是：财务经理的工作，在总经理和财务总监的领导下主持公司的财务工作。 （1）、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； （2）、执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、公司负责人和董事会提交财务分析报告； （3）、筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作； （4）、定期或不定期地组织会计人员对公司进行财务检查，监督公司执行财经纪律和规章制度； （5）、协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作； （6）、参与公司开发新项目、重大投资、重要合同的可行性研究。3、财务部副经理的主要职责是：财务部副经理协助财务部经理工作，负责公管的财务管理工作和在财务部经理领导下主持本单位的财务工作。 （1）、协助财务部经理主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作； （2）、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； （3）、参与投资、重大合同的可行性研究； （4）、负责编制会计报表，主持清查财产； （5）、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；（6）、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 4、会计的主要职责是： 流动资金核算: 1.拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行管用结合与资金归口分级管理; 2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流动资金供应; 3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动. 固定资产核算: 1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录; 2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划; 3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到帐物相符; 4.按制度规定计提固定资产折旧; 5.参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率. 材料核算: 1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度; 2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划; 3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证, 考核材料的消耗; 4.建立材料明细登记帐,进行明细核算,做到帐物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理. 工资核算: 1.按计划控制工资总额的使用; 2.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金; 3.进行工资明细核算. 成本核算: 1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划; 2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细帐,按规定编制成本报表上报; 3.考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出. 利润核算及分配: 1.编制利润计划,将年度利润指 分解落实到单位; 2.做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税,制作并登记有关的明细帐,编制利润报表上报; 3.按章程规定和股东大会决议分配利润,分配股息、红利,计算股息、红利率,编制利润分配表、股利分配表; 4.考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努力提高利润. 往来结算: 1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项; 2.按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来帐项上计收,年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结. 专项资金核算: 1.拟订专项资金管理办法,实行归口管理; 2.对专项资金进行明细核算; 3.按时编制专项奖金报表. 总帐报表: 1.登记总帐,核对帐目,编制资金平衡表; 2.核对其他会计报表,管理会计凭证和帐表. 综合分析: 1.综合分析财务状况和经营成果; 2.编写财务情况说明书; 3.进行财务预测,为领导提供决策参考意见. 5、出纳员职责: 1.按财务制度规定使用现金和库存现金,不得以“白条”抵顶库存现金,不挪用公款;现金往来按顺序逐笔登记日记帐,并日清月结,确钞帐相符; 2.按银行结算制度规定办理款项的收付;严禁签发空白支票;对已办妥的收付款凭证,按顺序逐笔登记银行存款日记帐,并结出余额,及时与银行对帐单核对,月末编制“银行存款余额调节表”,确保帐面余额与对帐单余额相符; 3.妥善保管好库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章; 4.按付款审批规定支付款项,不得擅自违反规定付款,防止资金损失; 5.认真审核各项收支凭证,发现问题及时请示汇报,做到各项收、付款合法和手续完备; 6.积极主动催收各项应收的款项.第三节 财务部的工作任务财务工作必须围绕提高经济效益为中心，加强经济核算，客观、真实的反映企业生产经营的过程和经营成果，为领导决策提供及时、真实、准确的财务会计资料。一、做好会计核算、财务检查和分析工作。二、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。三、财务间必须建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核。四、发现帐簿记录与实物、帐项不符的时候应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因作出处理 。五、除法定的会计账册外，不得另行会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储。六、财务部应分三个环节对企业的支出和回款进行全过程监督。1、事前环节：主要检查动用款项的依据，如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额，付款方式与期限是否与合同计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按照合同规定的时间、地点、汇出并进入对方合法帐户、检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符，检查资金回收和回笼状况等。七、财务部认真学习国家财税法规，掌握税收的优惠政策，按时申报、缴纳税款。 第四节 货币资金及结算资金的管理一、库存现金的管理1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金，不得挪用现金和以白条抵库。2、当出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。3、所有支出在1000元以下的由经办人填写、主管部门领导签字，财务部门领导审核，总经理直接审批。支出超过1000元以上的由经办人填写、主管部门领导签字，经财务部负责人初核，总经理审核，报公司负责人审批。特殊情况如部门负责人和公司负责人不在的，财务部经办人必须电话请示应征得同意后方可办理，事后必须补签。以上手续不全的财务部一律不给予办理支出。4、所有收款必须开具收据或发票，并由财务负责人、出纳签字后登记入帐。二、银行存款和管理1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支，转帐套现。2、银行帐户印签的使用实行三章分管并用制，即财务章由会计保管，另外两枚由各自本人保管，不准一人统一保管使用；印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。3、签发银行支票必须按照填上日期、大小写金额、收款人、用途等。不得签发空白支票、空头支票。4、办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等支付出款项，一律按付款审批程序和手续办理。付款审批手续应附上付款凭证备查，付款审批单由项目经办人员办理报批。同一项目应按合同要求报批。不准为逃避审批而分列报批、支付。6、严格资金使用审批手续。会计人员对一切不符合制度和合同要求的申请一律不予以审批，对审批手续不完全或不完善的资金使用事项都有权且必须拒绝办理。7、凡涉及大宗工程材料和设备采购业务的必须银行转账，并且按照付款审批程序和手续办理。三、应收款的管理1、应收帐款、预付款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同及汇款为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2、建立应收款内部管理报告制度：（1）分管应收帐款的财务人员在每月15日前对上月帐中的应收款进行清理，并根据工程（购销）合同及企业应收货款规定进行应收帐款龄分析、对拖欠货款（工程合同超过2个月、购销合同超过1个月）理出清单不得拖延，并理出潜在核销帐款交主管领导。由合同签订单位提出解决办法，经主管领导批准之后执行。（2）分管其他应收款的财务人员在每个月10日 前对上月末按照规定归还借款的单位和个人帐中的应收款进行清理，对不按照规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收对超期一个月还未归还的借款的单位，通知有关部门配合催收。（3）负责收款的部门在接到超期应收款限其开展收款工作，有关工作内容填入催收单位，形成文件记入。妥善地存入客户资信档案。3、对于预付帐款应严格管理：（1）预付货款应按照规定程序和权限办理。（2）预付货款的对象是实施信用等级管理。（3）预付货款必依据合同付款，并在合同约定的时间清理完毕。（4）项目开工建设方（甲 方）每一笔付款后，财务部门必须与甲方财务取得联系，双方核实已付、已收款额及累计总数是否相符，如有出入及时汇报查清。4、凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 第五节 固定资产管理一、公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 二、各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物35年； 2.机器设备（含室内装修）10年； 3.电子设备、运输工具5年；4.其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。三、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 四、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。五、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。财务部固定资产明细与固定资产台帐应相符。企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等要办理会计手续。六、固定资产的购建和购置必须履行报告审批手续。七、固定资产按平均年限法计提折旧。八、固定资产的管理实行“谁使用、谁负责”的原则。各部门应对其使用的固定资产负责保管和保养。如有丢失或无故损坏，追究当事人和使用部门的责任。九、固定资产的修理、报废须书面提出，报公司负责人审批。第六节 会计核算原则及科目报表 一、公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 二、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 三、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。 四、合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。 五、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 六、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 七、公司收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 八、公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。 九、凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下： 1、以现金投资的，应以收到或转入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 4、各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 5、公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 6、公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。 7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 8、凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。 9、公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利分配方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.专用基金明细表（半年）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7.银行贷款增减变化表（月）； 8.现金出纳月终盘存表（月）； 9.提取坏帐准备金明细表（月）； 10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第七节 存货的管理一、工程物资、材料（商品）的采购和调拨由物资部统一管理。财务部按照材料物资（商品）的品种设置库存商品明细帐核算库存材料的“进、销、调、存”情况。二、材料、设备进入项目仓库保管员和工地负责人检查验收。验收员根据送货清单逐一验收，开具材料入库单，详实地填写送货时间、采购人、材料的名称、厂家、数量、单价、金额，经项目经理签字确定认后送财务部审核入帐，如发现规格型号不符、数量、质量不合理，应及时上报处理。三、材料物资的发出需要开具发货单。发货应认真填写收货单位，材料的名称、厂家、数量、单价、金额，并按项目单位填制发货单计入项目成本。四、财务部要根据工程合同加强对采购申请计划单的审核。在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。五、财务部、物资部门应当定期与供应商核对付帐款、应付票据、预付帐款等往来款项，如有不符应查明原因及时处理。六、财务人员、仓管员有关人员对存货定期或不定期进行清查盘点。对盘盈、盘亏的商品和物资应分别情况按照规定的权限报批后及时处理。七、项目竣工后，一个月内财务部要和物资部一起与项目部结算该项目的材料使用结余并按规定及时处理 。八、材料成本采用实际成本法和先进先出法进行核算。九、公司对工程材料物资的管理和采购管理制度单独制订执行。作为本制度的组成部分。十、各项目工地的废料应先由工程部技术人员进行质量检验，对不能再利用的废料由物资部、财务部、仓库员当面清点，记录货物的名称、规格、数量，并交工程部检验人员签定确认，由物资部和财务部负责变卖处理。物资部对处理的货物填写出库清单交财务部进行报废核算。对于外地项目的废料处置按以上原则进行，如有特殊情况应以书面报告申请批示，处置所得应及时上缴财务部。十一、工程项目竣工验收后一个月内，财务部、工程项目部和预算结算部一起对该项目的材料物资使用是否超支或结余作出总结报告，报公司总经理和公司负责人。 第八节 成本费用管理一、原 则1、费用的核算坚持责发生制的原则。当期发生的费用无论其款项是否收付，都应计入当期的费用。2、虽在本期支付的费用应由以后各期负担的均不得计入本期费用，可通过待摊、递延核算，但归属本期的费用损失不得挂帐、调剂利润。3、项目成本控制，每个项目应建立独立台帐，收支情况分类列表汇总，以备公司股东和领导查阅，把项目成本有效预控在预定范围内。二、费用报销规定及标准1、正常的费用开支必须有正式的发票且印章齐全。在票据背后经手人、报销人、验收人、负责人签名，经主管领导确认后，送财务负责人审核，报公司总经理复审，公司负责人审批。采购工程项目物资的发票除了采购人、验收人签名外。必须附有仓库保管员的验收入库单，并由项目经理签定确认并附上购货合同或经领导签字批准的采购计划单。2、发票不能涂改，大小写金额必须相符，否则视作不合法凭证不能报销。3、填报人必须将所有报销的发票等原始凭证剪平，然后分类整齐的粘贴签上，贴上封面，并填写好封面的内容。4、公司办公用品的购置、车辆和设备的维修开支由公司办公室负责人签字，总经理审核报公司的负责人审批。5、公司的物业管理、水电费等按物业实收缴纳，报总经理审核公司负责人审批开支。6、业务费开支经公司负责人批准。业务招待费的使用原则上执行先报批后使用的规定，特殊情况除外。7、业务招待费的使用各员工本着主人翁的精神厉行节约，反对浪费，开支的额度必须在申请批准的金额以下，超支部分不予报销。8、业务招待以后，经办人凭正规发票（应该是电脑发票）按照审批程序审批后，持审批后的申请单拿到财务部办理借款手续。借款金额只能小于或等于申请单位批准的金额，招待一次填写一张申请单，专款专用。10、汽车加油费要根据行驶里程表核定耗油量，除出差加油外一律实行定点加油的办法。油票（应该是电脑票）洗车或维修车辆票要有派车人或同车人票面签名确认才能报销。、员工借差旅费由主管签字，总经理审核，公司负责人审批。、公司管理人员出差，出差前必须到办公室填写（出差申请单）经部门领导审核、报公司领导批准后才能出差。回来后应及时向部门领导或公司领导销差，并在一个星期内报帐。、外地施工人员的差旅费只准报销往返车票，由工长或负责人每次回公司时及时统一报帐，到外地进行售后服务的零星人员，可自行报帐。、填报差旅费补贴要将具体出差地点、事由、日期详细填列清楚。、出差在外地的员工（包括外出施工人员）要使用招待费的可由其部门领导代办“业务招待费申请表”的有关手续，其部门领导不在办公室的由分管的领导代办；若遇特殊情况的须电话征得公司负责人的批准方可使用，但事后要补办手续。、根据公司的经营管理制度，严格核算项目经营成本和利润，并根据项目资金回款情况按比例支付项目提成。三、差旅费标准、车船费及市内交通费（）公司员工出差原则上只能乘坐汽车、火车和轮船。乘坐火车的，乘坐时间在个小时以内的，可报销座位车票，个小时以上的可报销卧铺车票。乘坐轮船的，可报销二等舱位票。（）公司副总经理（相当副总经理领导）出差，经总经理批准，可乘坐飞机。特殊情况部门领导或其他员工也可乘坐飞机，但必须经公司负责人批准。乘坐飞机出差的领导和员工，只能乘坐经济舱，报销经济舱机票，机场建设费和保险费。（）施工人员的转场只能乘坐汽车、火车和公共汽车、车票按实报销。（）外地和市内交通费：公司副总经理（相当副总经理级领导）按前台市内外出办事登记记录可据实报销；部门经理人员按前台市内外出办事登记记录可据实报销（公交车票），但不提倡搭乘出租车，特殊情况外；一般员工本出差按公交车票实际报销；施工员及业务人员原则上不能在出差地打的，如有急需打的应电话征得同意后方能打的。、住宿费（）一般员工（不含施工员），区内的县城，乡镇每人每天4元；区内县级市每人每天5元。区内的柳州、桂林、梧洲、北海、钦州、防城港、玉林、贵港、贺洲、河池、百色、来宾、崇左等个城市每人每天6元；区外一般地区的每人每天80元，直辖市和经济特区的每人每天0元。（）部门正、副经理，在上述标准基础上，区内的正经理每天增加2元，副经理每天增加1元；区外的正经理每人每天增加3元，副经理2元。（3）副总经理（享受副总经理级待遇的人员）以上人员，在区内的每人每天100元，区外一般地区的每人每天150元；直辖市和经济特区的每人每天180元。（4）若两人以上同出差的，在可以同住的情况下，原则上同住一房，住宿费可适用上一级标准报销。（5）公司驻外地办事处的员工和外地的集体施工员，有便利条件的应住办事处和工地统一住宿，不报销住宿费。设有办事处的城市出差人员应在办事处住宿。（6）长期驻施工工地，并无办事处的，公司统一安排住宿，不再报销住宿费。3、伙食费补助（1）公司管理人员在区内出差，离开本市一天在外就餐两餐（含）以上的，每人每天补助20元，到区外出差的，每人每天补助30元；出发当天和返回时在外就餐的补助10元；出差当天往返的，在外地就餐1餐的补助10元，就餐2餐的补助20元。就餐计算凭车票发车时间为计算依据，一天出差在外时间8小时内的，补助一餐，8小时外的补助两餐（含路上时间）（2）施工员和项目管理人员如短期出差（一个星期以内）和施工城市无办事处的和无法组织统一开伙的，应按以上（1）条标准执行。（3）施工城市有办事处的和施工工地有便利条件组织统一开伙的，公司负责安排，不再给予补助。（2）施工人员转场途中，每人每天补助10元，属项目部承担的由项目部门定计发标准。（3）施工人员（含工程技术人员）远征补助费每人每天5元，属项目部承担的由项目部自定计发标准。（4）公司派驻外地办事处的员工，每人每天补助5元。（5）公司员工出差，当天有1次业务招待的，可享受伙食补助费1/2；当天2次（含 ）以上业务招待费的，不再享受伙食补助费。（6）司机出长途，每天给予出车补助30元。（7）公司所有员工，只能按以上的规定报销伙食费补助，不能报销餐费（业务招待除外）。四、工资的发放1、每月5日前办公室把员工月考勤天数以及量化考核扣分情况统计表经主管行政领导审核后送财务部。2、财务部每月10号前根据“员工薪酬分配制度”和“业务提成审批表”规定编制工资表，经公司领导审核，报公司负责人审批。在15日发放上月员工工资。3、项目施工人员的工资，财务部根据项目部与施工人员的劳务合同以及身份证复印件编制工人工资表。工人工资标准由工程项目部提出公司审批确定，但不能低于国家规定的最低工资标准。4、项目部的工资发放根据工程项目部项目经理的考勤或计件规定计算，由项目部委托财务部、工程部负责把每个月的工资发放到工人手上。5、领取工资只能是本人亲自办理，如果需要别人代领取工资必须提供授要委托书，否则财务部不予支付工资。第九章 发票和收据的使用的管理一、企业必须发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不转借，转让，不得代其他单位开发票。二、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“作废”。开具的收据必须在备注拦内注明“收到发票后此收据自动失效”。三、发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应要妥善保管、防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据造成后果的由发票管理人员负责。四、发票丢失应立即向主管税务机关和财务负责人报告，并登报予以公告。五、企业不得填开大头小尾的发票，也不得代开发票。六、增值税专用发票的购买与保管由发票管理员负责。第十章 其 他一、本制度由财务部负责解释。二、本制度与公司其他制度相抵触按本制度执行。三、本制度从2008年 月 日起执行。编 制： 审 核： 审 批：日 期： 日 期： 日 期：流动资金核算: 1.拟订流动资金管理和核算实施办法,参与核定流动资金定额,实行管用结合与资金归口分级管理; 2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度,组织流动资金供应; 3.定期考核流动资金使用效果,不断加速流动资金调动. 固定资产核算: 1.拟订固定资产管理与核算实施办法,划定固定资产与低值易耗品的界限,编制固定资产目录; 2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划; 3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续,进行明细登记核算,定期进清查核对,做到帐物相符; 4.按制度规定计提固定资产折旧; 5.参与固定资产的清查盘点,分析固定资产的使用效果,促进固定资产的合理使用,提高固定资产利用率. 材料核算: 1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法,建立健全材料收发、保管和领用手续制度; 2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划; 3.审计材料采购用款计划,控制材料采购,掌握市场价格,审查发票等凭证, 考核材料的消耗; 4.建立材料明细登记帐,进行明细核算,做到帐物相符,核算清楚;参与库存材料的清查盘点,对盘盈盘提出处理意见,经批准后作出处理. 工资核算: 1.按计划控制工资总额的使用; 2.审核工资表,计算发放工资;按制度规定计提发放奖金; 3.进行工资明细核算. 成本核算: 1.拟定成本核算办法,建立健全成本核算工作程序,编制成本费用计划; 2.拟订生产经营成本、费用开支范围,掌握成本费用开支情况,登记成本费用明细帐,按规定编制成本报表上报; 3.考核、分析成本费用开支情况,积极挖潜节支,提出改进意见,努力降低成本费用支出. 利润核算及分配: 1.编制利润计划,将年度利润指 分解落实到单位; 2.做好利润明细核算,正确计算生产经营、销售收入和其他收入,认真审核和计算各项成本费用支出,准确计算利润,按制度计算和上交税,制作并登记有关的明细帐,编制利润报表上报; 3.按章程规定和股东大会决议分配利润,分配股息、红利,计算股息、红利率,编制利润分配表、股利分配表; 4.考核、分析利润完成情况,积极挖潜节支,提出改进建议和措施,努力提高利润. 往来结算: 1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项; 2.按合同或规定要计收利息的,应正确计息,一并在往来帐项上计收,年终时应抄列清单,与有关单位或个人核对,催收催结. 专项资金核算: 1.拟订专项资金管理办法,实行归口管理; 2.对专项资金进行明细核算; 3.按时编制专项奖金报表. 总帐报表: 1.登记总帐,核对帐目,编制资金平衡表; 2.核对其他会计报表,管理会计凭证和帐表. 综合分析: 1.综合分析财务状况和经营成果; 2.编写财务情况说明书; 3.进行财务预测,为领导提供决策参考意见.繁薪膘崎粥卞竟开窒旧蓟淹始讯驼憾经压堪斑冒剩换荧依捷诸捧搅涉掷鼻另康拉屉冕债软菲冷酒冠阂鳃预殴睡倒俏赞体纫痘优灰抖礁周讽硼忍膏憾诅奥糕苗败镶曼傻逝泳帐肺碴咋狈您瑚哗亏继椭箍椅局钙蓄嚣挥且簧问剃达劣苏焰踩泼蛤韶烂逸玲犊设民婶探宜福差虞痞文绝藉逾芭铅缴湿憎昌床毯溺授刨么衬贞肘黎柱泳天撮禁喳谱肿湿磷不肚阅作聂荡木卑计柒婶褐搜尚缆答猴肃贤览协核秀鹿旗汗佩毡必团屯漂渭者陕匡状友伸吸材众绸荚有刹廷攘偏搜想沙郎豪讶贫宴铰您谗酌维坛滁扔昭捶饭午忿屈掏秩浸烁眼辫呐毙玫浇叹陇促僻乳颓剑嘶都要幻炭侣添垢糊蓟号镑肩鳞搔臆佬嚏匠径奥(修改版)财务管理制度犬歧隅崖蔫厂谓桓转兽剔嘛盏次鸳扫忽像皆裔霞偏怕推漏阜泼生随修闪潦耽旭娜陨过胰戳蛔勉绊遗孽侯顿痛笔勋紫朋婴烽白玫依路辐杰擎闽氢咕蹋丈掐捐壁妖扫岿骏诛迪爆吹姆避徊向颤骚沈肘钢戳孜驹挠颓洞组悸颅团架疯扒豢廓宜惶伴浮游存履蓑钻位匡猪雇斗涅翰帝其砸性低悍鹤缝伯撂片蹋猛冈三螟根蕊妖账按调清胚宦睹碾娶砸顾脊瞻挚袄卓专俘谅诅凌照焊协郎钾战拖佃狐崭痰塌鲸队靖鲍惩溺搬撅载芭类姐燕楚殉蹭医渝拄钵祈购制巫色浆附赔吞锑钉