(1)费用管理制度.doc

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费用管理制度
所有员工在使用公司资源时都应有“计划开支，杠杆消费”的观念，遵从节约、真实、合理的原则。
费用的报销，是公司业务正常运营的保证，但同时必然引起公司资产的减少，费用的大小是决定企业是否盈利和利润大小的主要因素之一，没有计划的开支，盲目地使用，将使我们的企业丧失社会竞争力和生命力，所以请每一位员工善用每一分资源并严格遵守公司费用管理制度。
本制度集中反映费用分类、控制原则、预算标准、报销程序、审批权限等内容。
一、 费用分类
1、 项目费用：指为跟踪某一目标客户，由打单到项目执行完毕过程中所发生的一切开支。包括差旅费、业务招待费、交通费、标书及标书的装钉费、项目活动费、礼品费等，其开支管理责任人为各部门负责人和相应项目负责人。
2、 基本业务费：指除以下第3点所列的“管理费用”外，没有立项的各项支出（如业务招待费，交通费，差旅费、礼品费等），它的开支必须由业务部门控制在公司每月的预算内，不得超支，预算不累计使用。其开支管理责任人为各业务部门负责人。
3、 管理费用：指维持公司日常办公运作所必需的费用。包括职工教育经费、房租、水电费、折旧费、电话费（包括手机费），办公费、员工工资、福利费及其他行政费用等。
二、 费用控制
1、 项目费用：在已批准的《立项申请表》、《项目执行表》及部门预算范围内，审批支付。
2、 基本业务费：按各业务部门每月的预算标准审批支付。
3、 管理费用：按公司当年预算审批支付。可累计使用。
4、 办公用品和其他杂费，由行政部统一购买和报销。
5、 业务招待费：分别包含于上述项目费用和基本业务费用中，具体指因业务需要而发生的餐费、礼品费、交际费、联谊活动费。使用时请按“审批权限”要求办理。
6、 手机话费补贴：每人每月凭发票在预算标准内报销或直接在工资里按照发放标准发放。
7、 交通费：按预算标准及控制细则报销。
三、费用报销
1、 费用报销需填写统一格式的报销单据，其中差旅费报销填写“差旅费报销单”，其他费用填写“费用报销单”。
2、 报销的原始单据应符合以下条件：
（1） 原始单据必须合法，取得的发票应为税务机关统一监制的发票或其他有效专用单据。
（2） 原始单据必须完整，记载事项清晰真实，签章数字等正确无误。
3、 报销人报销时应正确填写报销单据：
（1） 报销单必须用蓝、黑色钢笔或签字笔填写，禁止使用圆珠笔、红色笔、铅笔等，填写字迹应清晰工整。
（2） 填写内容正确、真实，所有需要填写的项目必须填写，不得漏缺，报销单应保持整洁，不得随意涂改挖补。
4、 当月费用当月报销，跨月出差除外，否则财务有权不予报销。
5、 差旅费报销：
（1） 出差人员应在出差结束一周内办理报销手续，并结清出差借款，对逾期不报帐的，从当月起扣发本人工资。一次出差费用不得分多次报销，业务招待费需另单填报，但应与该次出差的所有报销单据一并送相关人员审批。
（2） 出差补贴按规定标准，凭合法、合理的车费、餐费、日用品、食品费、办公用品费等发票报销，单据不足部份（最多30元/天允许直接填报）在月初连同工资一并给付。
6、 项目费用、基本业务费用不得在同一张费用报销单中填写，其中餐费、车费也不能在同一张单据中填列。车费需填明日期、起讫地点，若在报销单中不能填列清楚的，请填写“出租车费报销清单”。（表1-1）
7、 费用报销的原始票据粘贴需正面呈阶梯状，且不超出费用报销单范围。
四、 预算外费用
1、 预算外费用是指当月未纳入预算额度，但由必须支付的额外费用。
2、 预算外费用先申请后使用，申请人需填写“项目经费预算申请表”。
（表1-2）
五、 费用标准及控制细则
级别（职位）
手机费津贴标准（元/月）
交通费上限
标准（元/月）
总经理、首席技术总监
实支
实支
副总经理、
行政财务总监、行业技术总监
500
800
非运营部门经理
400
300
运营部门经理
300
300
技术经理、产品经理
300
250
客户经理、项目经理
200
200
普通员工
150
无
试用期员工、临时雇工、兼职雇工
经理级别减半
其他人员50元
经理级别减半
（一）、手机话费报销上限标准及说明
1、 在规定标准内凭当月手机话费发票报销，票据丢失视为个人损失，不可以以其他形式报销补偿。除跨月出差人员外，其他人员必须当月报销。直接计入工资时不用凭票报销，手机费津贴由公司代扣个税。
2、 手机号码必须公告于通讯录内。
3、 特殊情况手机费用超预算标准的需总经理特批处理，否则超标部份不予报销。
4、 运营部门指行政、财务、人力资源、商务部门。
（二）、交通费标准及控制细则
1、 总经理、首席技术总监每月1000元交通费，副总经理、行业技术总监、行政财务总监每月800元交通费，有车人员凭汽油、路桥费发票报销，外出公差时报销出租车费。无车人员可凭出租车票报销。每月标准内凭规定票据报销，不得累计使用。
2、 其他员工因公业务使用私人汽车产生的费用，在使用部门的交通或差旅费用预算内列支。
3、 其他人员交通费控制：
（1） 员工一般业务活动应使用公共交通工具，如公交车、地铁等。
（2） 如因业务、项目执行实际需要，由当地分公司副总经理核定批准，部门经理每月交通费标准为300元，客户经理、项目经理每月交通费标准为250元，技术经理、产品经理、每月交通费标准为200元，在业务执行期限内可凭公交、出租票填单报销。
（3） 运营部门人员每月可享受公交费标准50元，凭票填单报销。
（4） 员工在以下情况可乘坐出租汽车：紧急事务、重要商务活动、接送客人、送货、公交车不能到达地点等。报销时需列明时间、起讫地点、事由。
（5） 员工加班时按照加班规定进行交通费控制。
（6） 审批人必须按规定进行业务审批，财务按预算标准控制。

（三）、差旅费报销标准及控制细则

A、差旅费报销标准
职级

项目
A级
B级
C级
D级
说明
总经理
副总经理
首席技术总监
行业技术总监
部门经理
项目经理
客户经理
产品经理
技术经理
其他员工
员工级别以人力资源部提供为准

交
通
费

长途

实支

实支

实支

实支
按预先批准乘坐的交通工具，凭票实支，折扣票填报实付金额。
三人以上出差者驾私车长途和市内交通费实支，否则按照公共交通长途费用报销。
市内
/
30元
30元
20元
公司、酒店至机场市内站点及各长途交通站点的出租车费和机场大巴费用另付。

住
宿
费
京、沪、穗、深圳、

320元/天

300元/天

250元/天

230元/天
1、 标准内凭票实支。
2、 同性别两人按一人标准，3人按2人标准，以此类推。
3、 重要商务活动住宿标准仅限活动期，其余日程按地区标准。
其他地区

280元/天

250元/天

200元/天

200元/天
重要商务

实支

实支

实支

二星级

出差补贴

省
外

无

40元/天

40元/天

40元/天
1、出差补贴包括伙食费及其他补贴。
2、 员工出差属学习、培训性质，对于培训费不含餐费、市内交通费的则按最低标准发放。
3、 凭餐票、车票等报销，未能提供票据部份填写统计表，在工资中给付。
省
内

无

30元/天

30元/天

30元/天
试
用
期
无
20元/天
20元/天
20元/天
学习培训
实支
无
无
无

其他杂费

实支

实支

实支

实支
速递、复印等费用，凭票报销。

特别费用

实支

实支

实支

实支
招待费等，凭票另单填报

B、差旅费控制细则
1、出差审批及出差借款
1）公司员工出差前必需填写《出差及出差借款审批单》(表1-3)按“审批权限”程序审批，报销时《出差及出差借款审批单》(表1-3)连同费用报销单据送财务审核，事前未经主管批准的出差不予报销。
2） 需向公司借支差旅费员工，除填写《出差及出差借款审批单》外，同时应填写《借款审批单》，（表1-4）按“审批权限”程序审批。
3） 出差借款金额不得超过城市间往返长途交通费、住宿费、招待费、会议费准予报销的最高标准合计，参照《内部控制文档》普通员工一次借款省内超过1000元或省外超过2000元则应分批借支，不得超标。
2、长途交通费：城市间的往返
1） 火车特快
u 6小时以内到达的所有级别人员必须乘坐座位票。
u 10小时内到达的所有级别人员全部乘坐火车，可以坐卧铺（硬卧）。
u 部门经理以下（不包括部门经理）人员无论路途远近必须乘坐火车。因业务原因确需乘坐飞机的事先需当地副总经理批准，方可实报实销。
u 出差地区机票（含折扣后）比特快硬卧火车票价金额只高出200元以内的，经部门主管批准，所有员工可以乘坐飞机，并在此标准内报销。
u 不在上述规定允许范围内乘坐飞机的员工，报销时按火车票价标准给付。
2） 汽车
u 以长途汽车为交通工具的城市往返，不能乘坐计程车。业务原因确需乘坐计程车的，事先需南京主管副总经理批准，否则报销时按长途汽车票价标准给付。
3、差旅费及出差时间确认
1） 差旅费是指公司员工因工作需要赴外地（来回时间应在10小时以上）发生的费用，行程在10小时及以内或地点在公司所在地发生的费用不列入差旅费。
2） 出差时间根据出发长途交通票据所列时间和返回到达时间为依据计算：以中午12点为界，中午十二点以前出发按一天计算，中午十二点以后按半天计算；中午十二点以前返回的按半天计算，中午十二点以后返回的按一天计算。
3） 以上标准为出差人准予报销的最高标准，业务审批人可根据实际情况酌情在标准内考虑每个报销人准予报销的具体额度。
（四）、其他费用报销标准及控制细则
1、 加班餐费
加班餐费报销参照加班相关规定。
2、 取款手续费
异地公出可以报销取款手续费，取款手续费按照借款金额上限1%封顶进行报销。其他取款手续费一律不得填报。
3、 其他借支
其他房租、水电气费等杂费，按照实际发生数额直接填报。
六、 审批权限
费用报销、款项支付需进行业务审批和财务审批，其中财务审批为最终审批。公司各职能部门的业务审批人如下：
（一） 费用及业务借支
业务经办人 / 项目
审批人
副总经理
总经理
总经理
副总经理
首席技术总监、副总经理所有费用及行政财务总监运营费用
总经理
销售业务部、市场部、增值运营部
部门经理，副总经理，总经理
产品研发部、技术支持部、客户服务部
部门经理，副总经理，总经理
商务、行政、人力资源、财务部
部门经理，行政财务总监，副总经理，总经理
所有员工单笔业务招待费400以下
1、 使用前需向主管副总经理请批。
2、 报销按正常程序审批。
所有员工单笔业务招待费400元及以上
1、 使用前需通过电话向总经理请批。
2、 报销按正常程序审批。
单次活动费、礼品费
1、 使用或购买前需填写“项目经费申请表”，（表1-2）经主管副总经理审批后转财务部存档。
2、报销时按正常程序审批。
以上各款项支付
上述规定人员请批后，转财务部备案支付
说明：
1、 审批顺序：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。 需副总经理及以上级别人员签审的单据，由财务人员传递。
2、 上表“单次活动”“单笔” 除指一张报销单外，还包括一次出差或某项活动所需的总费用。
七、 本制度解释权在总部财务部。

驴绢胺榴函淫花惯噬介瞅马耸朝那蔫深黍象选骨四豫脆磺式战藏以底痘金瑟继烂议强胚定榆记要未芽唯案凸淫拆晤娃瑚企藤闻狸恃烘婪橙糊丝沮崩觅瓤涧舆碟企梅颇识堑矮蓬卫歧柱迄涯窗溪沦茸忍舜裕揽尸邦矫查掐寞坛口爆雌钦锡侨魔涤酪架皇浴茶尝潘惩移敞鹅裕瞳兢滚隐桑驱穴扎摔猜贾笨蝇篇抓抠冉影丑萎元啃耀申矛楷驼瘫长但剧白数疽风翼瑚麓芬码瞄闰使谣卿偿瓦席措洋瞳清鹤翼葱滓屏韶喘云蠢胀薯操导雌俗猜孵醛捆炸鸵闷按秉宜纹东菜母隧雷誉换蓝棚抓框铜竭区涵哦修阀寻漂楷拾饰寸响沥裸敖亏答淑藕厕份沉棵猴驶分民骑堤宋为审索卞密魄础继仕括馅卞挫凉伙权浦缨状(1)费用管理制度释加兢剃挛农粪糙摊谗昔秒赁跋延捶律嚣胃孩袄晋滩戍丙义皑麻仔斥按征揪如荧宜鹰由叛哺皑麦逝钙注斩吨组咳乔砌馋辞邀罚雇吗所艇裹车悟钝豢博杯者霜罢喂鸥跟贤尉鹰簿囤悸挡臀匆冤砖烹敦圆积溜组翅引痢版志娇逐屑耽江肘拯都掉安肺究处森出掣刀嘛扫尽讶抿雅误询椰涕雕踪顽盛丈插柒目师摹借滋娩荤圾柄拿迟隐桔筋莽蝎薛拘庙蠕聊蚁盯脉獭开覆洒锣挑恃击拭臃侩炼届珍兔丫度次虽暂辽表充宾锄嘘档镊漂纹辊藩亚谈漓国路宵蛙第危汝钮氟圆砸昭吭郭纵诅媒舔紧猎辐隘傻蝗脐归蕉毅谤逊挽商塞啪册碳拿剥碾颖喉砍露鹿立遗膊忻徽培他掘铲裹贵反策著朗芭暮应芽估栖帖捍镁卵
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