0405财务预算管理制度040807.doc

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文件编号： 文件状态： 生效日期：200 年 月 日
黄海粮油工业（山东）有限公司
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黄海粮油工业（山东）有限公司
财务预算管理制度

黄海粮油工业（山东）有限公司《财务预算管理制度》已由总经理办公会议于 年 月 日通过，现予公布，自 年 月 日 起施行。

黄海粮油工业（山东）有限公司
总经理 张振涛
年 月 日

目 录

第一章 总则 2
第二章 预算编制的原则、方法和层次和期间 3
第三章 预算的内容和管理流程 3
第四章 财务预算的控制和评价 4
第五章 附则 5

第一章 总则
第一条 为了配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对公司各部门经营管理的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各部门的经营管理业绩，改进经营管理过程中的不足，特制定本制度。
第二条 本制度适用于公司总部、下属全资和控股企业及分支机构。
第三条 财务预算的总体要求是：在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定的产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并作为考核各部门绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并由各部门领导的积极参与，以避免错误、减少浪费、激励士气，降低成本创造利润。
第四条 财务预算中各部门的职责划分如下：
1、 财务管理部
Ø 负责拟订公司总体经营规划和年度经营计划，经总经理批准后分配和下达各部门的经营管理任务。
Ø 提供各部门所需的生产、收入、成本与费用等资料以供编制预算的参考。
Ø 负责督促预算编制的进度。
Ø 负责各部门的财务预算的收集、审核并出具审核意见，经各部门修改、调整和平衡后，对财务预算进行汇总，并经总经理批准后，负责各部门的财务预算的下达。
Ø 负责对财务预算执行情况进行监控和考核。
Ø 负责收集、分析各部门预算执行报告，比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，编制公司总体预算执行报告。
2、 各部门
Ø 根据年度经营计划负责初拟本部门的财务预算。
Ø 根据审核意见对本部门的财务预算进行修改、调整和平衡。
Ø 分析本部门预算执行情况，编制本部门预算执行报告。
Ø 采取措施不断改进和完善以达到财务预算目标。
3、 总经理
Ø 批准和决定公司总体经营规划和年度经营计划。
Ø 批准公司和各部门的财务预算。
Ø 协调各部门间的矛盾或分歧事项。
Ø 环境变化时，对预算的修改及经营方针的变更。
Ø 接受预算执行报告。
第二章 预算编制的原则、方法和层次和期间
第五条 财务预算编制的原则：
1、 按照财政年度进行预算管理；
2、 当年费用率不能超过上年实际费用率；
3、 利润的增长必须高于费用的增长；
4、 要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。
第六条 财务预算的编制方法，采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；使预算有效、适用地得到控制和约束。
第七条 公司应该根据组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。各部门根据公司批准后的年度总预算来分解部门或项目的预算。
第八条 公司年度预算的期间为自然年度。
第三章 预算的内容和管理流程
第九条 公司年度预算内容应该包括：
1、 长期投资和短期投资预算
2、 固定资产购置预算
3、 现金流量预算
4、 成本预算
5、 管理费用、财务费用、营业费用预算
6、 销售收入和利润预算
7、 其他预算
以上各项预算的填制可根据附表项目进行填写。
第十条 财务预算管理的流程如下：
1、 每年末总经理提出公司年度总体目标和年度经营计划。
2、 财务管理部根据年度经营计划提出下一财年总预算指标初稿，并将总预算指标分解。
3、 各部门根据年度经营计划和分解的部门预算指标，初拟本部门的财务预算。
4、 财务管理部根据公司分解的指标、预算编制原则和方法，对各部门的财务预算进行审核，提出审议意见。
5、 各部门根据审核意见对本部门的财务预算进行修改、调整和平衡。
6、 财务管理部根据调整后的各部门财务预算，汇总并编制出公司当年总财务预算，并将总预算提交总经理进行审批。
7、 总经理对公司总财务预算审批后，由财务管理部将预算下达到各部门执行。
第四章 财务预算的控制和评价
第十一条 财务管理部根据总经理批准的财务预算对各部门预算执行情况进行监控。每月各部门除报送相关财务资料外，还需向财务管理部报送本部门财务预算执行情况说明。
第十二条 每个财年结束后20个工作日内，每个部门应说明预算执行差异原因。财务管理部综合各部门的预算执行情况，向总经理报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。
第十三条 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制。各项目费用当月有节余的，可以结转到下月使用。未经财务管理部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。
第十四条 各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补。如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同领导层审批。如果当月超预算金额在预算金额5%以内的，由财务管理部经理审批，超过5%的，需交财务管理部报总经理审批。
第十五条 各部门预算执行情况，列入各部门绩效考核的范围。
第五章 附则
第十六条 本制度由财务管理部负责解释、修改和补充，经总经理批准后自公布之日起执行。
第十七条 本制度使用表格和文件包括：
1、 《长期投资和短期投资预算表》 040501
2、 《固定资产购置预算表》 040502
3、 《销售收入预算总表》 040503
4、 《商品单品销售预测表》 040504
5、 《其它收入预算表》 040505
6、 《销售成本预算总表》 040506
7、 《商品单品销售成本预测表》 040507
8、 《采购现金支出预测表》 040508
9、 《单项存货预测表》 040509
10、 《销售税金及附加预算表》 040510
11、 《费用预算总表》 040511
12、 《月度费用预算表》 040512
13、 《现金流量预算表》 040513
14、 《财务费用预算表》 040514
15、 《利润预算表》 040515
16、 《预算资产负债表》 040516

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文件编号： 文件状态： 生效日期：200 年 月 日
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