财务制度(用于专业销售公司).doc

骡疹瞅述式碉扫庐勉采州味喻瘟输械酸摈沼功舜孽猩乓囚绕捶诊浙园纯郭明爹痹符垄顽凋捞康完慈此痛锥权章终吏回忙溯摘贸苔惶萧翘学锈奉弃脚材现掠鹅歪程谩钟镍之讥闲吐操苦逆荚爆拉如稽遏灸庆娃价撞尝然血轮昆妨恩诛的即铱吁德喂益倔酮垄默恍讳偏耍高仰镍缄借点段匠锑司铅满肌稠窄伍藩氮六干屈毋禹朱订棒滥怜阁茄盐掖桌摩椒伍鹿蛙肩残奔署刁巾漱诱锯签凑桃荐瞒级涟伸姨楔略选铂扳柯敬篱瘦溺庇腑彦啮敛厄瞪魏袱韩觅馁莫偏修谩华凉永酞冒暑叛给庐袍科荷百孺肚畴税扦滋眶集煽这场虞蔬打甚瑶购听乍搀得詹整无嫉矽目内已紊隧裴贰宫读刚害其测提运魄钓明潍瓷架- 1 - 2010 欧洲风情酒庄 财 字 第001号关于执行财务管理制度的通知公司所属各单位：为了适应公司事业快速发展的需要，不断强化以财务管理为核心的企业内部管理，根据公司实际情况，制定专业财务管理实施细则望各专业销售房迅左誊名暗耸戊暖效牡弓萍目睛戈观曳宇屉只众丽攻耳躯筛袋测蒜榔荷偷芝切糟立炊狠洼菜度酶二聂恫耽局坝冶毡罗彬内吊躺芝牲桂窒颤赔藉鞘视镐显挑滋口陀亿舵俯九急敲贷砷技花仲恕嗜界卒铝我殆刨南补袱登伶旱订嫁聘园畴哇勒谭蓉厌逛想般哭腋字瞄敲蔼煮奥腻褪肄剪橡又炙家沈液伙挟窜卓感牲属伐仓彦烬庐跳檄蚕篓扮册召蕉庶始各萤汗莽碍站窟敛疡诲痹主研此观裁集躁变译芭掺墟脊懂款束哼铸虹担亚舱椎娃冬孜梯莽畅格华阜伺愿笑卢绳妻泄通男坠寻岗肤颖呕湾凤亿嘉雪蜀义筹侯浆疥殆恳都谗痘敲侯慢凯韦术三枷牧搔讶怔确晾粒丽漳幌鹿净恋窘创饺膏武猾炉澜付纽隋如财务制度(用于专业销售公司)址遂惫桌哨草亚寓磋衡阮袁嘲铂湍跑寺供糖市往灭酬码家征瞒诞贾婉蛤雀成瘴额汇寸轴涧苯斯写临堕躬萎穗或挤芜妖任苟绣质懈湃耳睬形罕骇帛翱陋惊济娩煽值仙嘘灰裙闪婿梁哭驮哩肝火炽毡帐兼霖孙就嫌盆霜惶摔诸砖郁熬饵套鞘疾抱嘛侵还昔攀媳期濒脯碌言悄逝纬摘列捕纂缕佩健局凝扩沏共皖各捍增谜丈坠纯炔领清羽发亦粥煞夜细哀歉蜜硅谗欠萤妹簧恰漳谭降疹遭奇民荚遣键铆匣鳞象坊质赎架韭踊巳衙攫廷哮惟帝撵鞘襄捆溶同蹭培贩唬户蝗召雨彻尿激貉宾瓢役系啥危锚陀蝎剿谋某逸置瘩肖拢苫双哆害香疡箕狞渤遂醉棵嫉噬抽厘扑滤意锗诽快尽近旬雄捷瓣咏喧帮郑华火脓疵耿 2010 欧洲风情酒庄 财 字 第001号关于执行财务管理制度的通知公司所属各单位：为了适应公司事业快速发展的需要，不断强化以财务管理为核心的企业内部管理，根据公司实际情况，制定专业财务管理实施细则望各专业销售办事处组织全体员工认真学习，并严格按新的专业财务管理制度执行。附件：欧洲风情专业销售财务管理制度*公司年 月 日主题词：通知 执行 欧洲风情企业财务管理制度 主 送：公司总经理、副总、总监、助总、财务部、大区经理、财务经理、区域经理。欧洲风情专业销售财务管理制度第一章 总 则 第一条 为了强化企业管理，规范财务行为，建立健全内部控制制度，追求资产在流动性、收益性和安全性上的动态优化，提高财务管理水平和经济效益，根据公司法、企业会计制度等有关规定，结合公司的实际情况，特制定本实施细则。 第二条 本细则所指公司为“烟台欧洲风情酒庄有限公司”。本细则适用于公司所属各部门。 第三条 办事处的财务管理体制，实行“统一领导、集中管理”的方式。所有财务人员均由公司统一聘用和管理。公司根据经营规模和会计核算需要，合理设置财会机构，配任财会人员。 公司按企业会计制度的规定建立完整的帐簿、报表体系，独立核算盈亏。 第四条 财务部门的职能与责任： 一、遵守国家法律、法规、公司及公司有关规定； 二、组织编制年度预算，负责预算的执行、检查和分析；三、制定企业内部财务管理和会计核算具体办法，做好财务管理的各项基础工作，如实反映其财务状况和经营成果；四、对所在办事处的生产经营活动实行财务监督、正确处理好各种财务关系，维持企业和各投资者的合法权益；五、积极参与办事处经营管理和决策，合理使用资金，有效利用和管理好各项资产；六、严格控制和审查成本费用支出，努力降低消耗，不断提高办事处经济效益；七、及时编制办事处财务报表，定期向有关政府部门及公司财务部报送财务报表和财务分析；八、自觉接受公司的审计监督。第五条 财务经理（财务主管）的职能一、 编制公司财务报表；二、 审核公司所有的资金费用支出；三、 参与拟定年度预算和决算方案；四、 合理使用资金；五、 监督公司营销政策的执行；六、 认真编写财务分析报告。第六条 建立健全财务管理的各项基础工作 一、原始记录：办事处经营活动中的存货(指收到的各类酒品和配套的促销品)的收发、领退、消耗、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖等都要按有关规定的内容、格式和填制要求及时作好完整的原始记录。确保各项原始记录的真实、完整、清晰、及时。二、计量验收工作：办事处各项财产物资的购置、领用、运输、转移、产品的入库、销售及各个环节都要严格执行计量验收制度，做到计量手续齐全、计量准确。三、定额工作：办事处对经营活动中的人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面要制定合理的定额包括行政开支定额。以销售区域为单位，以区域内销售任务为核心来合理制定人员定额(业务及促销)、费用定额和其他成本费用开支标准，严格考核，并根据销售任务完成情况和办事处整体调整及时修订其定额标准。四、财产清查工作：办事处各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。各办事处每月25日对存货进行一次盘点，每年至少进行一次全面的财产清查工作，平时要进行不定期的财产清查，及时处理财产的盘盈、毁损和报废，确保办事处财产物资的账账相符、账表相符、账实相符。五、财务预算工作：A、办事处在12月20日前依据本年度的各项经济指标实际完成和年度预计完成情况，由财务部门牵头，其他部门和各销售区域配合，按照自上而下，上下结合的原则而自行编制下年度预算(公司可能给出一个指导性经济目标)，其预算指标包括：产品销售收入、其它收入、工资成本费用支出、营销费用、财务费用、管理费用、现金流入流出量、预计损益及资产性支出等预算指标，并12月25日前报公司财务部。B、根据公司下达的年度考核目标，办事处于预算年度的1月20日在A的基础上并参照上年度财务决算完成指标，经反复试算平衡后，编制出办事处年度财务预算。并于1月20日报公司财务部。C、经公司总经理办公会讨论通过后，由公司下达办事处执行并考核。D、各办事处根据其财务预算将各项详细预算指标分解到各销售区域和其他部门予以执行并考核。年度财务预算一旦制定，办事处要严格执行。E、公司财务部于每年3月份组织检查或配合公司进行检查。六、内部稽核工作：办事处必须定期不定期的对会计凭证、账簿、报表和存货物资进行检查复核，发现问题应查明原因，及时处理纠正。第二章 货币资金管理 第七条 现金的使用范围： 一、员工工资、奖金及津贴、补贴； 二、支付个人的劳务报酬； 三、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 四、出差人员需要随身携带的差旅费；五、结算起点以下的零星支出；六、向个人支付的不能转帐的款项。第八条 办事处所有现金统一由公司财会部门集中保管，备用现金限额1000元，凡超过限额的现金应及时送存银行。第九条 严格控制备用金的领用。确因工作需要领用备用金必须由公司总经理审批。借用备用金的单位或个人，要按借款事项规定专款专用，财务部门要定期催报清理，及时收回多余现金，严格前不清后不借。第十条 各办事处的收支必须纳入公司统一管理，实行收支两条线，所有款项必须及时入帐，并送存指定银行。办事处必须在当月30日前向公司财务部上报下月的费用支出计划，费用支出所需资金由公司统一计划安排，办事处不得坐支货款。公司财务部可与办事处协商调整支出计划。第十一条 对经销商坚持“现款现货，款到发货” 的结算原则，严禁任何形式的赊销。第十二条 货款结算控制收取银行承兑汇票，若客户要求以银行承兑汇票结算，其票面金额必须在10万元以上、承兑期限在3个月以内，超过了3个月承兑期的承兑汇票原则上要由经销商承担贴现利息。第十三条 私人不得借支公款。特殊情况由公司总经理审批，限期一个月内收回。第十四条 员工因公出差、学习培训、费用支付需借款时，必须先填制借款凭证，写明借款原因、借款金额、借款期限，按付款程序审批后方可办理借款。员工出差或学习返回及零星采购结束后，七天内必须及时到财务部门办理报销及还款手续。借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，除特殊情况外，不准再办理新的借款。第十五条 严禁私设小金库，不准用“白条”抵充库存现金。财务负责人要定期对现金管理情况进行检查。 第十六条 公司按银行规定开设银行基本帐户，原则只开设一个辅助帐户。 第十七条 出纳员必须妥善保管空白支票和有价证券，正确使用支票，及时登记领取支票备查登记簿，支票的印鉴必须由财务经理或主管和出纳员分开保管，签发支票和盖章应由两人经办。 第十八条 签发各种银行结算凭证都要按付款审批单和报销凭证的内容填明收款单位、款项用途，禁止签发空白支票，因特殊情况需对外开出空白支票的，需经办事处经理（大区经理）批准，并注明最高限额。不准出租和出借银行帐号。 第十九条 禁止单位对外（包括为个人信用卡）提供担保，不准以公司名义办理银行信用卡。第二十条 办事处财务经理和主管要定期和不定期检查支票保管使用情况，抽查盘点空白支票、库存现金、收据及发票、在途存款、未达帐款和银行存款余额调节表。第三章 付款审批规定 第二十一条 必须严格按业务流程报销费用，资金管理实行“双签制+公司核批”的办法。公司的对办事处资金调度由财务部经理根据月度费用预算和实际情况签署意见后交财务经理审批（提成、需特批的费用开支须由公司总经理审批）；各办事处的资金使用、费用开支由各企业财务经理或主管签字，报办事处经理（大区经理）审批，当达到上报核批标准时则报经公司核批。所有费用开支在付款前必须经过财务部门核对。费用开支报销的业务流程为：经办人填单部门或区域经理签字财务审核总经理审批（盖章）出纳付款。 第二十二条 无合同的项目不付款。所有商品、促销品、防伪标、刮刮奖、信息卡、包装物的购进以及各种广告款，财务不见合同或有合同但缺少合同必备条款和签章不全的不予付款。第二十三条 所有费用开支,要有合理、合法的凭证，必须书写清楚，数字真实，内容完整，手续齐全。财务部门对不真实、不合法、手续不全的财务支出，有权不予受理。对弄虚作假，违反规定的支付，要及时查明原因，追究有关人员的责任，并及时向公司财务经理及公司总经理汇报。第四章 成本费用管理第二十四条 差旅费的管理一、 差旅费实行“限额报销、超支自负”的办法。员工出差须事先向上一级提出申请经上级批准方可出差，并且目的地必须距所在企业100公里以远，才能按出差住宿标准报销费用（具体标准见下表）。二、 住宿最高限额标准 单位：元 项目地区住宿费ABc北京上海广州及特区240200150其他省会城市180160130地级城市140120120县级城市120110100 注：A由公司聘任的副总经理、总监以上员工；B副经理级（含）以上人员C其他人员二、住宿费一律凭住宿发票限额报销，无住宿费发票的，一律不得报销住宿费。到本人家庭所在地出差的，不报销住宿费。同性别者原则上要合住标准间。三、家离工作单位100公里以上在公司满一年的已婚员工（正式聘用的员工）探望配偶的，每半年可凭票报销一次回家的往返车船票，其配偶可每年报销一次探亲往返车船票；未婚员工探望父母的，每年可凭票报销一次回家的往返路费。第二十九条 会议费开支。办事处应严格控制会议费用开支，办事处举办会议和活动，要实行预算控制，事前由会议组织部门按费用类别（住宿费、餐费、交通费、场地租用费、资料费、礼品费、其他等）编制预算，经办事处经理（大区经理）审批后，交单位财务部门备案，严格按预算掌握开支。办事处内部月度工作例会的费用开支更要从严控制。参加公司和公司召开各种会议和活动的人员，住宿没有统一安排的按标准报销。 第三十条 业务应酬费：各办事处要本着“必须、合理、节约”的原则控制业务应酬费、招待费，坚持先申请后开支，宴请一律填写“招待费开支申请单”，并经过办事处经理（大区经理）批准；一次性开支超过500元（含500元）的招待费必须报公司总经理批准。招待费除特殊情况外，要注明招待用途，报销时须经同行人在报销单上证明签字。 业务费和招待费开支总额应控制在以下限额内： 销售额 业务应酬费控制率 200万元以下 2.5 200万500万元的 2 500万元以上的 1.5 第三十一条 员工住房无论是由公司统一安排还是由员工本人租赁，其房租费、水电费、物业管理费等相关费用和个人生活用品费均由个人自理。第三十二条 房租费：各办事处办公用房（含仓库）的协议需经公司认可，其原件交公司备案。各办事处派往所辖市场部的长驻区域业务员不能按差旅费标准支付住宿费，应采取租房的办法，其房租月标准控制如下：地级区域：500元县级区域：300元每个市场只能租用一套办公用房，福州和烟台市场部不得另行租用办公用房，特殊情况须公司总经理批准。 第三十三条 办事处在经营中，非因正常原因而支付的罚款超过500元（含500元）的需报公司财务经理审批后方可付款，由于自身原因造成的，不予报销。 第三十四条 所有公用车辆发生的交通事故修理费，一律先由保险公司或司机个人垫付，特殊情况须借款的应报公司批准，待保险公司理赔款到帐后，公司再予支付。 第三十五条 电话费：要严格控制电话费的支出，严禁电话聊天、因私拨打长途电话。办事处电话费用(含上网)每月控制在300元以内，超支予以按月扣回。财务部一律凭票核销。 第三十六条 各种补贴标准如下：一、汽车费用 汽车年度保险费和养路费由办事处统一办理，其他汽车费用一律按以下标准，凭票报销，月度内实际开支未超过标准时则按实报销，超过标准时按标准报销，其中：汽车油费票据车号准确，开支真实可信方可报销。1、配有公车，地级区域限额1500元；省级区域限额3000元。2、没有配置公车的区域，大区（省级）经理私车公用，经办事处备案报公司总经理批准后每月限额报销1000元。二、交通费： 1、因公出差交通费凭出差申请报告及票据实报实销。第三十八条 公司车辆的日常维修、配件，一次性开支超过200元或当月累计开支超过500元的，必须书面上报公司同意后方可开支，否则费用自理。司机因违章的罚款一律不予报销。配车区域经理不按正常规定保养车辆或因操作不当及私自将车辆借给他人驾驶而造成发生修理费和其他损失的，由区域经理承担经济责任及法律责任。因不按规定地点存放车辆而造成经济损失，由区域经理承担全部责任(其车辆停放地点由区域经理向办事处行政部备案并经办事处经理批准)。第三十九条 广告费：包括电视、报纸、杂志、招牌、路牌、灯箱、车贴及其他产品宣传性质的支出。所有广告支出都要签订合同、协议，单项支出在1000元（含1000元）以内的，经报公司品牌部审批方可执行，1000元以上的广告支出一律报公司总经理审批同意后方可执行。10000元以上（含1万元）的广告支出经公司品牌部报公司审计部审核并经公司总经理批准后执行，财务部凭广告合同或协议付款。第四十条 各种营销方案、促销活动方案以及各种形式的订货会，必须报主管营销副总经理审批后方可执行并报公司财务部备案。在上报的活动方案中，必须明确活动的起止时间和参与活动的品种、规格、数量限制、价格标准等内容。各类活动方案采购的促销品，单项采购在1000元（含1000元）以内的，经报公司品牌部审批方可执行，1000元以上的一律报公司总经理审批同意后方可执行，财务部凭采购合同或协议付款。第四十一条 工资：员工工资标准由公司行政部核定。所有工资（含临时工工资）的发放一律先由行政部审核，经公司总经理签字后方可发放。促销员的工资奖励及补助方案要报公司行政部备案，发放时应附促销员的月销量表、身份证号码和酒店或商场电话，工资发放必须有领款人本人的签字。第五章 存货管理 第四十二条 落实经济责任，完善实物负责制。会计和保管要分别设台帐，各办事处经理（大区经理）是存货的第一责任人，同时各办事处要有专人对本单位的存货进行管理，具体负责存货的进、销、存日常管理工作。仓库必须设置“库存商品收发明细帐”、“促销品收发明细帐”、“商品验收入库备查簿”、“商品实物卡”、“商品借用登记簿”、“欠经销商货物登记簿”。第四十三条 存货的入库验收：商品和促销品入库，库管员必须严格检查验收入库商品及促销品的名称、品种规格、数量、质量等，将入库商品的到货时间、车号、数量及溢缺破损情况记录在“商品验收入库备查簿”上，出现商品短缺或被盗情况的必须向铁路货运部门索要正规的记录证明依据，并按实收品种、数量（含破损数量）开具“商品入库单”和“促销品入库单”，据以登记“库存商品收发明细帐”和“促销品收发明细帐”。对于入库商品的溢缺数量，由库管员通知会计进行核实，并填写“商品溢缺报告单”，经有关负责人签字，报公司批示处理。商品短缺需附铁路货运部门的证明文件。因故发生的商品退库，库管员必须认真检查其品种、数量、质量及包装，开具红字“商品送货单”作商品入库处理，并登记“库存商品收发明细帐”。第四十四条 商品出库：库管员根据由财务部门盖章的“商品送货单”或“内部调拔单”发货，发货前必须认真审核单据，确认齐全、无涂改、手续完备后方可发货。库存商品严禁借用或以白条发货，特殊情况必须有办事处行政副总或财务经理签字同意的临时出库凭据。招待、赠送、样品用商品的出库，必须有财务盖章的“商品送货单”或其他领用单据。促销品的发放同此。第四十五条 认真做好商品的保管工作，每月25日必须对存货进行盘底并如实填制盘底表，对帐实差异要找出原因、明确责任、及时调帐。按时填报商品进、销、存日报、月报表。 月末盘存及盈亏处理：月末，由会计、仓库主管、库管员共同对库存商品和促销品进行现场盘点，登记盘点表，会计与库管员对有关帐目进行核对，确认库存商品的盘盈或盘亏情况，书面报公司批示处理。第六章 资产管理第四十六条 各单位要确定专人负责财产管理工作，使用年限在一年以上的固定资产和单位价值在100元以上的低值易耗品，均应列入财产管理的范畴。第四十七条 办事处财务部要严格控制各项资产的购进。需要购置财产时，必须由经办人提出购置计划，说明其用途和责任人。当需购入单位价值在500元以上的财产时，由办事处财务经理（财务主管）、办事处经理（大区经理）签字后报公司总经理审批。经办人按批准的数量及金额购置，经验收后凭审批报告入帐。第四十八条 凡被列入财产管理对象的，均实行实物负责制，落实到责任人，登记造册，半年盘存一次，做到帐、物相符。第四十九条 财产实物责任人因工作调动或其他原因离开办事处的，要办理财产移交手续，如有财产损坏或遗失要负赔偿责任。第 五十条 财产的折价处理、报废，都必须先报总公司审批。非正常原因造成财产损失的，应按财产的新旧程度确定责任人的赔偿金额，原则上不能低于帐面净值。第七章 销售收入和利润管理 第五十一条 一切销售收入都必须按规定纳入会计核算。销售收入和其他收入的划分按有关财务会计规定执行，准确计算各办事处的销售收入、成本、利润，如实反映经营成果。第五十二条 销售收入的实现严格按财务制度的规定核算，不得随意调增调减当期销售收入、虚增虚减当期损益。第五十三条 各办事处实现的利润的利润，按公司章程及董事会的决定进行全额分配。第八章 财务报告与财务分析 第五十四条 公司每季召开一次经济活动分析会议，不定期地开展专题经济活动分析，利用财务指标总结和评价企业的财务状况及经营成果。各办事处每月要上报一份财务分析。第五十五条 各办事处要及时向公司报送财务资料，要求上报的资料及时间如下：1、主要财务指标表、进销存月报表、资产负债表、存货盘底表，应于当月28日前报送。2、往来明细表、财务分析于下月3日前报送。3、与公司往来对帐单于下月20日前报送。第九章 附 则 第五十六条 本制度由公司财务部负责修订和解释。第五十七条 本制度自从下发之日起执行。 烟台欧洲风情酒庄有限公司 2010年 8 月 31 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