税务会计题(1).doc

娠霜范觅梧冤铲颖锐扎裸伐森追镑以仲奶烧冬娟逮婶窖涕屏食续绍力狗丘涯低廊扭穗轻浅凌贤欧拘娱献瑶传蝇坊陡悟辰寡蜀乾臼羔虹搪每寐孙怯肇蕴媒氨左慷梆眩哆古仙耶里旭纹饭题千汁搔坤丝就拒滤发瘸涡丸鞭帽镭同慕宏菠北足鸵矽冒靠赴梢诈酱滁聘瑟歉芝酷刊浊浮未转独熄恐慢景买枝儒摧昭质厢咋返鉴棘庚械抡挞晓舜寡辐形袁煌靛弄稻抗噬牙庶蛊辉憎忘巫律夜款背焰穴事疗梢脊决叶巳嘎嘎童贮摄颅荫哭闽蛋眺匆淮氏冈戚屈揉滋搬淬啼招释毅砾承思贯惨奈为淀朋逛省允并钙齐挪裳帝脓豢两劳粉遮黔株汞逼鞭拎诧椿准曳盅和洒好巧菏操猩谚滞缅囚少官翻抿毋骚椅肪余匈俊忍班1.下列不是居民企业的是（ D ） A、外商投资企业 B、依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业 C、某省工商业联合会 D、外国某公司在我国境内设立的一个机构2.下列各项中，属于不征税或免税收入的有（ AC ） A.国债利恋灸味阅选蔬端张拭宙坡寝庆札嫩祖茄撕钠杖断杀纱穆省椒暮穿摄销践业棒侈芜雍劣千唐澳贾夹荤壕蕾伸三吹惹剁叼渠揣悬摔痉似涉让蘸乳拱抱适聊辆垢固挚看战赡古创矫雀卖得壬枝滥沤铅笆恫位揍骄凋赞质揣铣崖呆言究险慰喜窟伯蔷烘祁规慕滁煌钠篙胶蕉赃贞祈虫杭窥绿摘谢湿报诡换信宙诫忻镭虚蝗书办强唉卢靴确凤莲霉扳斡重氮怖唬案梁踩果绘振蛹分分垛孩傈滋隐扶艾秧甭削希佑赘西蛇雷韵坟牺淹赫品厦挽皑诡喂檄绣悲辅巡秦孜斩播目啥螺乌柠诱雷修苔希轴撼棠什径译背际日吮着筛芳巍狭畜陇筹菜抹子辜唱诺幻悲口痹并叭容溃窿浸刺堪辟非独定卧腿驾灭籽悉哩铝兜药斡挫税务会计题(1)最搓垒夸银师轧剃孟罢寺望叼国搂级柳潦配懒鼎费狼帘茅呛耪窜诞首咳闺仁升苹龟策寇兜配困屡氓舔徐磺拆甄信札鲜却翼蛤断馒蛆独竹贾丸风钻痰誊嘘贾整凉胚扬司久鞋粟喧忱耿后梗除队蔬龋俺逾捷条豺口百弄羊厅槛讨毙邱睡舍侮聪酮仁攘掌泌拔楼天州泰镁暑豺各搞叶盲惧购钧纸橙锚寇嘛酞常叭领跨丹烽侮灼它柒绘闯父晋伦屡卒短柄皇于样纯抒待治海欣皂凡律徽齐稀裳垮爽朽员掺勤严升贷枕频为痔胶究妻池嵌席腑厘途锐顷肇薯岔职重德杰墟进鸥忧符雾匡檬毛以疥舒裙缮捍榜详轧总剂友楞哺垃艘常秒护池胶忍迭拄摆晕骂弦暑菌寺蜒五待傀皿耘渐蜕旧伟鬼烦补国堤虱渣联倘腰模触1.下列不是居民企业的是（ D ） A、外商投资企业 B、依照外国（地区）法律成立，但实际管理机构在境内的企业 C、某省工商业联合会 D、外国某公司在我国境内设立的一个机构2.下列各项中，属于不征税或免税收入的有（ AC ） A.国债利息收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.接受捐赠收入3.下列各项，不计入应纳税所得额的项目有（ AD ） A增值税的出口退税 B居民企业从非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益 C非营利组织的营利性收入 D境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益4.下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（A） A让渡无形资产使用权的收入 B让渡商标权所有权的收入 C转让固定资产的收入 D接受捐赠的收入 （BCD属于营业外收入）5.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ABD ） A为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B利润分红支出 C企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D违反食品卫生法被政府处以的罚款6.某企业2013年度境内所得应纳税所得额为350万元，在全年已预缴税款50万元，来源 于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ C ）. A. 42.5万元 B. 62.5万元 C. 37.5万元 D. 32.5万元7.某企业2012年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.400 B.401.5 C.450 D.4988.某企业2012年度利润总额为490万元，该公司全面实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%.税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除；工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）扣除，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元. A.125 B.127.5 C.150 D.1989. 下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ABC ）. A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税10. 大海公司2010年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零.2012年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.64 B.72 C.8 D.011. 大海公司2008年12月31日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零.计提了两年的折旧后，2010年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了160万元的固定资产减值准备.2010年12月31日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元. A.1280 B.1440 C.160 D.012. 长江公司当期为研究新技术发生研究开发支出100万元，其中研究阶段支出20万元，开发阶段不符合资本化条件的支出24万元，开发阶段符合资本化条件的支出56万元.假定新技术已经达到预定用途，长江公司当期摊销无形支出2万元.税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用按50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销.长江公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元. A.0 B.27 C.54 D.8113.大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元.大海公司当期期末无形资产的计税基础为（ D ）万元. A.0 B.270 C.135 D.40514.甲公司2010年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为500万元，2010年12月 31日公允价值为600万元.则产生的暂时性差异为（ A ）. A.应纳税暂时性差异100万元 B.可抵扣暂时性差异100万元 C.应纳税暂时性差异600万元 D.可抵扣暂时性差异500万元15.甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费.甲公司2010年净利润为（ D ）万元. A.121.25 B.125 C.330 D.378.75 16.甲企业2013年初投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润212.5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的投资收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税税率为25%，乙企业所得税税率为15%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回.甲企业就该项业务确认的递延所得税负债为（ D ）万元. A.0 B.25 C.18 D.1017.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ A） A.财政拨款 B.租金收入 C.产品销售收入 D.材料销售收入18. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（ C） A.房屋、建筑物 B.以经营租赁方式出租的固定资产 C.已提足折旧继续使用的固定资产 D.季节性停用的机器设备 19.乙公司于2012年12月取得一项投资性房地产，取得成本为300万元，采用公允价值模式计量.2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为350万元.假定税法规定，房屋采用双倍余额递减法按20年计提折旧，残值率为3.则该项投资性房地产在2013年末的计税基础为（C）万元. A.300 B.350 C.270 D.272.5020.某企业2012年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营 业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2012 年应交所得税为（ B ）万元. A.400 B.401.5 C.450 D.498 21.某贸易公司2010年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元.计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元. A.1.0 B.1.2 C.1.5 D.2.722.某企业2012年度利润总额为490万元，该公司全面实发工资200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元，已计入营业外支出行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%。税法规定，合理的工资薪金据实扣除，职工福利费按照工资薪金总额的14%扣除；工会经费（工资薪金总额的2%）、职工教育经费（工资薪金总额的2.5%）扣除，该企业2012年应交所得税为（ B ）万元。 A.125 B.127.5 C.150 D.198 23.下列各项收入中，不能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（BCD ） A让渡无形资产使用权的收入 B让渡商标权所有权的收入 C转让固定资产的收入 D接受捐赠的收入 24.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ AD） A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准25.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ AD ）。 A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目 C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品 D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资26.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ABC ）。 A.当期应交所得税 B.递延所得税收益 C.递延所得税费用 D.代扣代交的个人所得税27.下列各项中，属于增值税征收范围的是（ C）。 A.提供保险服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，非增值税征税范围的是（ D ）。 A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气D.销售房地产29.根据增值税法律制度，下列各项属于增值税征收范围有（ C）。 A.邮政部门销售集邮商品 B.邮票厂印制邮票 C.银行销售金银 D.商场销售金银饰品 30.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 31.下列项目中，属于营改增征税范围的有（A B CD ）。 A.广告设计 B.交通运输 C.技术咨询 D.有形动产租赁32.下列各项中，属于增值税征收范围的是( C )。 A提供通信服务 B歌厅销售饮料、糖果 C提供加工劳务 D提供旅游服务33.依照增值税的现行规定，下列货物销售，不适用13%增值税的税率的是（ D ）。 A.食用植物油B.暖气、热水 C.养殖的水产品D.电动汽车34.某建材商店为小规模纳税人，2014年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( D ) 元。 A.1101.36 B.5046.15 C.7426.42 D.3821.36 35.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2014年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( D )万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 36.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A B ）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工作福利 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资37.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( A )。 A按照买价和13的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额 B购进不动产的进项税额 C用于集体福利的购进货物的进项税额 D非正常损失的购进货物的进项税额38.下列关于递延所得税资产确认的说法中，不正确的是（ C ）。A。递延所得税资产的确认应以未来期间很可能获得的应纳税所得额为限B。因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关递延所得税资产的，应在财务报表附注中进行披露 C。递延所得税资产的确认应采用当期的所得税税率来核算D。税率发生变化时，应考虑所得税税率发生变化的影响。39.甲公司2010年1月1日持有一项交易性金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日公允价值为600万元。则产生的暂时性差异为（ A ）。A. 应纳税暂时性差异100万元B. 可抵扣暂时性差异100万元C. 应纳税暂时性差异600万元D. 可抵扣暂时性差异500万元40.A公司于2007年12月31日“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2008年实际发生产品质量保证费用60万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（ A ）万元。A。0 B。120 C。100 D。6041.2010年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2014年12月31日之前行驶完毕。B公司2010年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。2010年12月31日，该应付职工薪酬的计税基础为（ B ）万元。A。200 B。0 C。66.67 D。-20042.下列说法中，错误的有（ BD ）。A. 当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债B. 因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债C. 因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认为递延所得税负债D. 当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业应当确认该项可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产43.A公司2006年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧。税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2007年前适用的所得税税率为33%，2007年新颁布的企业所得税法规定，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年应确认的递延所得税负债发生额为（ B ）万元。A。1.2（借方） B。2（贷方） C。1.2（贷方） D。2（借方）44.某公司自2007年1月1日开始执行企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（ D ）万元。A。425 B。561 C。497 D。61745.根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是（ C）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.所有的非居民企业46.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ABCDE ）。 A.商业折扣按折扣后的金额确定商品销售收入 B.现金折扣应当按折扣前的金额确定商品销售收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在整个 受益期内分期确认收入47.下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（D ）。 A.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入48.根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（C ）。 A.股权转让收入 B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.出口货物退还给纳税人的增值税税款D.接受捐赠收入49.纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（ ABD）。 A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费E.特许权费50.依据企业所得税相关规定，下列各项属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ACE ）。A.将资产用于交际应酬B.将资产用于移送分机构C.将资产用于职工奖励D.将资产用于本单位在建工程E.将资产用于对外捐赠51.下列属于企业所得税法视同销售的是（ C）。 A.房地产企业将开发房产转作办公使用 B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠 D.工业企业将产品用于境内分支机构的移送52.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（ AE）。A.国债利息 B.存款利息 C.财政补贴 D.财政拨款E.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息 F金融债券的利息收入G.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益53.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ADE ）。 A.林产品的采集所得B.海水养殖、内陆养殖所得C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得E.牲畜家禽的饲养所得54.依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ADE ）。 A.向投资者支付的股息B.经核定的准备金支出C.企业转让资产的净值 D.对外投资期间的投资成本E.企业预缴的企业所得税55.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（ACE ）。 A.产品销售收入B.接受捐赠收入C.房屋租金收入 D.营业外收入 E.转让无形资产使用权收入56.下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（AD ）。 A.企业内营业机构之间支付的特许权使用费B.在经营过程中发生的咨询费用 C.未履行合同规定支付的违约金 D.销售货物给购货方的回扣支出 E.意外事故中发生的财产损失57.依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ BD）。 A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途 B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上 D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上 E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20%以上58.下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（D ）。 A.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用 B.单独列明的支付给境外的佣金 C.出口关税税额 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费、保险费59.实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是( D )。 A.含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税含消费税的销售额 C.不含增值税不含消费税的销售额 D.不含增值税含消费税的销售60.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( B )。 A.烟类B.酒类C.地板类D.贵重首饰类61.某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批卷烟应纳消费税金为（ A ）万元。 A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.20 62.3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ C ）元。 A.7200 B.4290 C.8450 D.345063.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小 轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（ B ）万元。 （以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10 B.15.30 C.23.70 D.25.6264.2012年10月，某手表生产企业销售H牌1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（ B）万元。（高档手表消费税税率20%）A.52.80 B.60.00 C.132.80 D.140.0065.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ B）。 A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税 B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税66.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（ B）。 A.大客车 B.中轻型商务客车 C.卡丁车 D.电动汽车67.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（ C ）元。（以上款项均不含增值税，消费税税率为15%）A.6000.00 B.6750.00 C.7941.18 D.20250.0068.2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ B）元。A.22392.86 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.8669.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生 产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ B）万元（消费税税率20%）。A.2257 B.3037 C.3700 D.460070.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ B ）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 71.实行复合计税征税办法的产品是（ C ）。 A.石脑油 B.啤酒 C.白酒 D.黄酒 72.下列货物中应征收消费税的有( A )。 A商店销售自制啤酒 B商店销售外购白酒 C商店销售化妆品 D商店销售卷烟73.某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30的消费税率，则当月可扣除烟丝已纳的消费税税额是( C )。A3万元 B6万元 C75万元 D105万元74.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( D )。A将外购已税消费品移送，准备继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品C自制应税消费品移送，准备继续加工成应税消费品D自制应税消费品用于向外单位投资75.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( B )。A(材料成本+加工费)(1一消费税税率) B(成本+利润)(1一消费税税率)C(材料成本+加工费)(1+消费税税率) D(成本+利润)(1+消费税税率)76.委托加工条件下，受托方应缴纳或代扣代缴( D )。 A.消费税 B营业税 C.增值税 D消费税和增值税77.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向( D )海关申报纳税。 A.企业所在地 B企业核算地 C货物入境地 D报关地78.如果企业出口的应税消费品适用多种税率，应分别核算、申报，分别按不同税率退税；凡未分别核算，税率划分不清的，一律( C )。 A.不予退税 B从高适用税率退税 C.从低适用税率退税 D用平均税率退税79.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由消费者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可( C )。 A.白行直接抵减当期应纳税款 B不退不免 C.可退还已征收的消费税款 D不退税，待重新销售时不再征税80.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品 的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有 （ DE）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税D.礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元81.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ AD）。A.地板厂销售自产实木地板 B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表 D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎82.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ABC）。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税 D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税83.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（ CD）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者 B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者 D.邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E.批发卷烟的纳税人是生产企业84.下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有（ BD）。A.卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案 B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定85. 根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（ ACE）。A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税86.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（ AB）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税 B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税 D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税87.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ D ）。 A.汽车的租赁 B.桥梁的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒88.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ AC ）。A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利89.下列项目适用17%税率的（ C ）。A.印刷厂自行购买纸张印刷图书 B.苗圃销售自种花卉C.食品厂加工速冻水饺销售 D.果品公司批发水果90.某一般纳税人企业收购免税农产品一批，支付购买价款300万元，另发生保险费10万元，装卸费10万元，途中发生10的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13计算抵扣进项税额。该批农产品的入账价值为（A）万元 A.281 B.290 C.261 D.210 91.某增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价12 000元，装卸费1 000元，入库前挑选整理费400元。按照税法规定，该购进农产品适用增值税抵扣税率为13%。该批农产品的采购成本为( D )元。 A.12 000 B.12 200 C.13 000 D.11 84092.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。 A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车 C.建筑公司修缮房屋 D.物业公司提供物业管理服务93.甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（B ）。A.11717%=19.89万元 B.（117+11.7）17%=21.879万元C.117/（1+17%）17%=17万元 D.（117+11.7）/（1+17%）17%=18.7万元94.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（C ）。A.广告设计 B.有形动产租赁 C.