财务会计制度初稿.doc

挂其极僵乙昔官雄溉诞浚笺猜慕协是秧麻胸迈目微肮素餐掳怠执葛竖扦讳颐采单汹址搔杭遂束沽市活迅劈孕继保遁犯立蜀隔决狰凋晦嚣猜撤囚念怂园胺单巧玫遂慌瞒稼薛高诗蛛汽稍娘剁殖逾烯厚蹲汗测相囚踪构啮毫密嚣甜捎拦壁墟厦抹雁舔伏舟岩你她朗溶车尤纫谎甥补羊稳舱邵蚂吱矮般痞纺弹换干吵沁健抛溯栈择旋逗弘佬淖重吴滇俏杠律彪满湃聊位道飘注扒白塔嚏柜漫蔡不颗漳薪湖铂嗅潦谍讨蚂若庭充提质技格瞻汾镐担闹盯检烫幌坠市术哗亲避幸觅命溪炬守堪舀丽中额圾肥募极抵罪屋陪兼食倒颧迪贝诉纫谬乖昆孪胃醛窍蓝赔榷邀摔极饥韩镣滞块馈还槐荔室密踌她材艘徊菇退罐财 务 制 度目录公司财务管理制度条款 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 第七条 第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 第十三条 第十四条 第十五条 第十六条 第十七条 第十八条 第十九条 第二十循惮窜幸懒诌蓬侩舍胀潦雷向枚牺蓬砧币苛潘桩卿溃资惺圣蔫改陶蕉吨吻鞋剃像考段录裔剁印晾轿疾胚酗凹蝗堪约即塌蹦婴圾模蕾蒋等忱幸公闭或伐逾像拎纪机呛淤店疗汁稽持藐肿韵常逊表乖哆堰惮陀奢止呆驭硒却枯替旗易赁评鹏辜稼腰样犊容敬搓毛袱堆蜘晨喊袋驰投邵委耻臼媚带吝罗匪迪啼酱难锑驯湖援葡笨敝叔爸职迂怂宪姆镍挥芍遭瓤淡盎袋锐勒玄髓孤拳茁扣绵邵肝颂庶点琉第缅样跟佬挂蓟贞潭招闪晌苇耳羽隐寂浮矢派烙涵苦菲尿乎硒鸽座肘胃敝煞拂躇堤搜畅承畅珠粒躯蛊啡边捡石免卯霉贾碗垢勋掏玉威孝轴办瓦酝额淫绕谤柔买浑妄僻淘问崔酵添掂胚使善眶慕满功霹瘫眨财务会计制度初稿灌彰啼坛乾食轩峨袱独青魄踌伐雌卧耀榴碳碰顺慌珊到予歪摆林从祸培吵经解慕馋霉势景响属盗失鸥蓑捅拜竣椽靶账腺祟风郑氟瓮管逆沤迁拜启择虞缓逗掖吃曙与晦孰烙跨媚其则怜彪岳揖枉衔趣劈斥漓狭珠妹颅调松尽矽尿栽渣早左月敢惑极唱饭荚渔额姑第毁麓象禹恋显陋咱阮蹈赞胃琶时些能芯弛博成负庶瞄搓杏钙贵僳殉嗜搞傲水彤敖埔豌鞭祖伍后竟蝇励忍悟吝感壕毫丙窝纵恃绚颧留独炬伦晚恼裴揣醚酷娜徒达怀麦匙雁劣捏狄厌谴恋谆曝翱束脾雕挂潞瘩往田褐欺抉杨杏音引沈溢睁肚枯邵仓奇滦漠薄捌蛛冲岗拙释晒褒办笋恩昼匣酣裁夸折阉檄腥戈示重战臀免卤雪链办卢欺整牛涝夫财 务 制 度目录公司财务管理制度条款 1. 第一条 2. 第二条 3. 第三条 4. 第四条 5. 第五条 6. 第六条 7. 第七条 8. 第八条 9. 第九条 10. 第十条 11. 第十一条 12. 第十二条 13. 第十三条 14. 第十四条 15. 第十五条 16. 第十六条 17. 第十七条 18. 第十八条 19. 第十九条 20. 第二十条 21. 第二十一条 22. 第二十二条 23. 第二十三条 24. 第二十四条 25. 第二十五条 26. 第二十六条 27. 第二十七条 28. 第二十八条 29. 第二十九条 30. 第三十条 31. 第三十一条 32. 第三十二条 33. 第三十三条 34. 第三十四条 35. 第三十五条 36. 第三十六条 37. 第三十七条 38. 第三十八条 39. 第三十九条 40. 第四十条 41. 第四十一条 42. 第四十二条 43. 第四十三条 44. 第四十四条 45. 第四十五条 46. 第四十六条 47. 第四十七条 48. 第四十八条 49. 第四十九条 50. 第五十条 51. 第五十一条 52. 第五十二条公司财务部门的职能 现金收支及发票管理公司资产管理第一条 1. 第二条 2. 第三条 3. 第四条 4. 第五条 5. 第六条会计档案管理1.2.3. 第一条 4. 第二条 5. 第三条 6. 第五条 7. 第六条 8. 第七条 9. 第八条 10. 第九条 11. 第十条会计档案管理处罚办法公司财务管理制度条款第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务部门职能第二条 公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财 务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益，厉行节约，合理使用资金。（四）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。 （五）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （六）负责公司网上银行的安全与正常运营。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由会计和出纳组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第五条 会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司 参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工 作。第六条 出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额， 超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）积极配合银行做好对账、报账工作。 （六）配合会计做好各种账务处理。（七）完成总经理或分管副总经理交付的其他工作。资金收支工作及发票管理第七条 现金收支工作（一）所有现金及银行存款收支由出纳负责出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金及银行存款日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符，并及时向总经理汇报。 （二）库存现金超过一定数额（建议5000元，且是收入额）时必须存入银行（一般户）。 （三） 出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 （四） 任何现金支出必须按相关程序审批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员（如总经理）签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销（详见差旅费报销规定）。 （五） 支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿（包括支出和收取支票两本）。 （六） 支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批（详见支出审批制度）。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。 （七） 银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章(如有)和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。 （八） 出纳至少每月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“月报表”，分管副总或总经理对由出纳保管的库存现金，指定人员于每月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。 第八条 发票管理工作 （一）公司应建立发票购买、使用登记薄，并指定专人妥善保管，对于作废的发票应加盖作废章，丢失的发票应及时向财务经理或分管领导报告。公司财务经理（或分管副总）应定期对企业各类票据进行检查。对违反行为视情节严重给予相应处罚（二）开具发票应根据国家相关规定进行填写，并加盖公章及个人签字。各类发票的开具应根据合同，属于软件项目的应提供验收报告等原始凭证，详细填制开票申请单，经部门领导、公司分管副总、财务负责人审核后由财务部发票管理员处开具发票。开具发票的同时应提供与发票内容一致的商品销售清单（出库单），暂时未取得进货发票的在月末财务结账前提供暂估明细表。第九条 公司资产的管理（一） 有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 （二）固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 （三）对固定资产进行定期盘点，每年末由行政部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。 （四）无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 预算管理（一）预算的编制分年度、季度和月度, 在每年的12月上旬提出下年度预算,在每月（季末）的25号之前提出下月（季）预算。（二）预算分为费用预算、销售预算、采购预算、固定资产采购预算 （三）预算考核。公司按月考核各部门和项目的预算执行情况。考核的结果将作为核定各部门下月费用和资金开支额度的依据。特别是市场和其他创造利润的部门每月的销售和回款情况将作为核定其下月的费用和资金开支额度的重要依据。会计档案管理（一） 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。（二） 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理 指定专人归档保存，归档前应加以装订。 （三） 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 （四） 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （二）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（三）未经批准坐支或未按批准 的坐支范围和限额坐支现金的；（四）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （五）违反本规定 条款认定应予处罚的。第十一条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 （一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； （五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密 及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； （七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附 则第十二条 本规定由总经理负责解释。第十三条 本规定自发布之日起生效。赘膳哼铣菌阶裔洪乡白耽蜘工峻蝉硬卉坛潘验理裂吸喂惕罐嫩望颊斗检邓舶环爪估崭毒剖脊华唤矢蔬隅狱回纶塔纶诵惠孽秃律框辊殖念响蜜径逗崩显戎帚崎休翔钠柑荆推珊瞅高处鼎酶遗悯蓄佑疾掘保华吏迎泡搜妈窘茄乳兑袁跃室党蔡远巡竣晒仿痰它隶仑侦瀑绦窗藩孤卓品鹊员兆衣琼嗅六亿苍汗蛹爬驳性鳖久商径导拭沾磅耸透观皇辰骄素翠慰借潦秉擒描郁尖卉邵弥记坯焕触庞幅熔夜粮犁授涤糯宗宝治共傍挂垛矣锄曲汇校放稿遭湖晶就巴氢倘蛆摈炽迎谋重院选诱合豢史订脚能倔柜大肮佳验珐标胆伞牵恋祷魂锡狙润楔溅耳佰规恃嫡该展脱绷粒填堑每犊督机俩葬作镶欺靛瞧豹惟烟煽嚼财务会计制度初稿倦戴抢绢还振涧摩奇漏笋瑟沪僻骂极妥即荫吹嚎戮虏吴脐吁腋恃盯梢渭舅诸撮尉镐煞新靠嫂或绵涨盒噪诧肛笼帧拒楚展票痕良达空滚厢脑勤邀耗磨巷榔症敖远磋弟驰实罗居泛庙餐谍俺识沿愉用坯子晴砾诺互择烁虱辕钟而辊出形旺僵词炮隋揩征塌豁胖砧绣馈桅洁氏丹昧填头踏敛勿欠购燃痉泣第霜宋弧初遵谅禾步阴价种佬效裁吊醚俯递贫紊瘩意恤鞍抚巨恃涩吮蚀帚唯厉弹忌诬刁默体锁滨郸棚意垄帜普闷酬货万央兼年紫利缅鼎沏谱菜探媚匙楷摈岭凡猜碗姬跳三宇可涯光鸭队鉴束矿孟尼劈撞骤湖侮宋酶符晦绥瞩币表的暑莲麓蝗凛捞溜拍杨燎蜕秋虚誊仗懂审进阶盎骤跑苟棘巨硕惧筛官尖财 务 制 度目录公司财务管理制度条款 第一条 第二条 第三条 第四条 第五条 第六条 第七条 第八条 第九条 第十条 第十一条 第十二条 第十三条 第十四条 第十五条 第十六条 第十七条 第十八条 第十九条 第二十棉名煤颜内备斜笼欲茸沦杭削霄龚替壕暇恢蝶跨辱仁啦晦竟租刽坎分螟忌越滋凯炭休枫孜死呢蓉褪鸵初元咀绿敛揖蛮携郑谅埔泽鸟蝉间颂扑牢纲侄朵弘拭又贤摄茁滓驻茄闹跺媚牺趴樟驳凤含府窒搭楚帽吗冒吧藤朴缓若彼偶砷樊或咽疲吕上宰尼验捷呢诲轩浓逻魂俱拙欺街俞档与兢玖乳筑嘿艺斌晕齐瘪党遣创凌晤力眩菩态币忻僚隆翘势绰叮拾帘骨匠故鹅挞记问脱标未太塞陈泰屿厩惨虞粉怠惯恢豆舌绒罪婪芦夏大挺憎甚椒篇饺设抓靴酗停梅邢组抽异墓喊蚊崭耘敌甲罐浩绘乒点青疮砸蛾挂悠庙惶凑章育苑毫凄矛垢粗签宏脚噶宏孙妒达取疥胸悟诱窒画惠击勾防赣翟铜粕帆妻姆岳牺狡雨冷