ERP财务-生产单成本分析指导书.doc

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目的和范围

文件要素
文件要素说明
编写目的:
用于指导财务进行生产单成本分析
适用范围:
财务部
适用岗位:
物料会计, 成本会计

二， 修订记录

编号
修订总结
修订者
日 期
A
首次發放
王平
2008.01.22

三， 分發表

控制文件編號
文件持有人
收件人簽名
日期
原件
财务部

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生产单成本分析对账.

一, 基础工作: 具体操作参考<存货核算作业指导书>.

要求存货核算的材料部分的进销存统计报表核对完成.
----- 原材料的进销存统计报表核对完成的标准是: 各材料的实际成本和标准成本的差异不超过正负5%.

二, 建立工艺流程: 各产品的工艺和标准工时.
1, 目的: 建立工艺流程, 并制定各产品的标准工时, 以建立产品的标准人工和标准制费.
2, 程序: [11.13.1]工艺流程—维护.
3, 责任部门: 工程部.
4, 操作指要点:
1), 标准工时: 指某生产线加工加工一件产品的单位工时, 例如:
例: 产品ABC在某条拉每小时产量是100PCS.
产品ABC的标准工时: 1 / 100 = 0.01小时/PCS
.
具体操作参考<工艺维护作业指导书>

三, 在工作中心维护中建立标准单位工时人工和制费.
1, 目的: 建立标准单位工时人工成本和制造费用, 用于成本分析和建立构成产品的标准人工成本和制费成本来源.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[11.5] 工作中心-维护.
4, 操作要点:
1), 该标准单位工时人工成本和制造费用一般取过去3个月的平均值.

四, 建立成品和半成品的标准成本.
1, 目的: 将材料, 人工, 制费等按产品BOM分阶累加起来, 建立成品和半成品的标准成本.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[35.7.1] 标准成本计算作业. [35.8] 物料标准成本 – 维护
4, 操作要点:
1), 更新本阶成本: 一般需要选上, 选上后, 产品的本阶成本将被刷新.

五, 做成品仓和半成品仓的成本调整单, 初始化库存成本.
1, 目的: 对成品仓和半成品仓建立成本调整单, 初始化库存成本, 建立期初.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[2.18.1] 成本调整单 – 维护
4, 操作要点:
1), 日期取开始进行成本计算的月份的上月末.

六, 初始化生产单成本.
1, 目的: 对有跨月未完成的生成单, 进行成本初始化.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[35.3.2] 生产单成本 – 维护
4, 操作要点:
1), 通过系统自动计算出每张生产单的上月期末的在制材料, 人工, 制费成本.

七, 生产单工时报告统计.

1, 目的: 根本期间生产单的完成情况, 统计各生产单在本期的工时数.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[35.1.1] 生产单工时报告
4, 操作要点:
1), 生成方式: 分三种
A, 按生产单完工报告产生.
---- 该方式, 要求建立车间管理中的工时完工报告. 并且要求资料维护准确齐, 否则数据不准.
在车间管理启动完成的情况下选用. 优点是用的实际的工时分析.
B, 按生产单标准工艺流程标准工时产生.
---- 按每张生产单的工艺流程生成统计.
C, 按产品单标准工艺流程标准工时产生.
---- 按每个成品的工艺流程生成统计.
八, 工作中心成本维护: 实际人工和制费取财务统计的资料. 工时, 取系统实际统计的工时.
1, 目的: 将各生产单统计出来的本期工时, 汇总成下图的实际工时. 同时, 计算出实际单位工时的人工和制费成本.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序: [35.1.5] 工作中心成本维护
4, 操作要点: 1), 该成本是按期间统计.
2), 下图中的人工成本和制造费用是由财务同事手工统计, 并录入.
九, 月结作业: 生产单成本计算作业.
1, 目的: 生产单成本月结计算, 采用的是实际成本计算产品和半成品成本.
2, 责任部门: 财务成本同事.
3, 程序:
[35.3.1] 生产单成本计算作业.
4, 操作要点:

十, 对账: 检查下列报表.
一), 进销存统计报表: 查看成品仓的数据.
标准: 对实际成本和标准成本相差超过5%的, 就要逐个查询找出原因.
如下图中的: 物料编码: DX6637XXW09R0WI12 .
实际成本是 57.84元, 但是标准成本只有30.35. 差异有 27.49.

二), 查询生产单成本维护.
1, 目的: 找出本期有发生额的生产单, 本期没有入库的不用检查.
2, 查询条件: 1), 产品编码.
2), 期间.

3, 查询结果:
1), 生产单1: 本期无入库, 不需要理会, 不影响本期成品或半成品成本.

2), 生产单2: 本期有入库, 影响本期成品或半成品成本, 需要核查.
下图显示, 本单有期初在制, 同时本期有发料和入库. 期末为0, 没有在制.

三), 查询生产单信息:
1, 查询目的: 检查生产单的发料齐套程序. 和生产单BOM的准确性.
如下单中, 本张生产单发料完整没有问题, 但是按标准BOM显示[用程序: 产品结构查询] 未包装成品UP6637XXW09R0WI12是独立需求, 而实际来看, 本单不仅将UP6637XXW09R0WI12下面的物料需求入进来, 同时又重复发了UP6637XXW09R0WI12. 所以造成实际成本中材料成本增加了近50%.
通过与PMC沟通得知: 该未包装成品UP6637XXW09R0WI12在未入库时生产线返工, 按正常只需要将超领的原材料加在主生产单中就可以了, 但是他们专门建了一个未包装成品返修生产单来返修, 再入库发给这张生产单.
改善措施: 需要调整流程.

四), 查询: 生产单成本分析报表.
1, 目的: 检查具体的发料成本明细.
如上单: 就发现如下的料, 实际上是重复计算成本.

十一, 对账完成: 输出管理分析报表.

一), 进销存统计报表.
1, 程序: 2.11.3[进销存统计报表]
2, 目的: 1), 分析成品仓仓存价值的增减趋势, 以控制成品仓库, 减少资金占用.
2), 分析库存周转率: 本期出仓金额 / 期余结余金额 ???

二), 客户订单毛利分析报表.
1, 目的: 以标准成本为基准, 初步评估每一张客户订单的利润情况.同时, 也可检查销售单价的合理性.
2, 程序: [35.5.4] 客户订单毛利分析报表.

三), 客户毛利分析报表.
1, 目的: 以实际成本作为基准, 分析销售给各客户的产品的毛利情况.
2, 程序: [35.5.9] 客户毛利分析报表

四), 产品毛利分析报表.
1, 目的: 以实际成本为基准, 分析各款产品的实际毛利情况, 对一些毛利很低的产品要想办法淘汰, 更新升级, 开发新替代品. 以获取更好的利润.
2, 程序: [35.5.10] 产品毛利分析报表.

3, 如下图, 分析08年1月所生产的产品的毛利情况.

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