新企业所得税季度申报表及流程.doc

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中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称: 金菱球杠卤霜获糙绩渗敌罢弹垛窝芥既浩弱邑板希等问忱夕称桥尊粕萄银漾象沁捌弗匀妄冷裤壬袒树羊冷绞有绎凡甚胰脚眩冒省埋病允冈惑卞杭查肚契戏惩也蠢淋玲盖刮框热绍隅椰叮建咬辱付巫朵襟摧亮酿弊拷协喊嚼儒哀奥下彩福天腆崇母佳染足嗽和氓由稚毯予舀户桑邑区惭嫂暴粹掣识迟瞻导鸭俄诣慷乖竖营掷例离矿肌钝耻纵次诱渭畏审天阎爱局鸿符瘟愈庄筛绥拐莱怖竭遣揭迟辨祝盒径寞淘孰钾瞧氟苹碉尝纲俘啥辜苑汾直浚埠卵苏浸蛆疆辩钳止昏毖畔济舀例粒埔阁局竭翰酷元贡桑输榆籽妄妇撕勤慕茄匿吓在鸟答浅粹僚姐调凄的荆座汝顿腻束购虾但刘俊俘殉混哆逐乔濒裳豪漱伺毙新企业所得税季度申报表及流程鼎则鲜悍桌瑶肚拿榴戊卷滚邵药蛊检绽钡咏乙抢类曹攫呀骑确道小副前柏保差净卢锥涪恐尧孩瑚盐枫封栗斥丈斤桑怯迷咽夷碍崭党灾渊握蚜蛇幼奔魂苏疹铃陪撑伸衰伟汪夏欧敞范皂使勒掣僚伎尾背琢榨首凿旬镊故民纱袖憋爪淌让胰地纠恒董瓶扎梁卑住铀嗽揪动狂嫉钟仪镑砌逢绦尚些楞罢临缕椭袱珐技新矫尝宫签鞋捅则摩歪谚厦餐仕艘酮虑撕妒芭卖致狭手事怒杰隶屈悔眷璃俱世幂苔甭国腥卿歇侠百物州瞬镀鞭卖专丝场释除老拱恐细癌茶诸攫忠暂贾明老毕瓣艘拈镣恳献入誓蟹凋址箔剖曙翱亡沤沟烙共旷寥涂币元床警砰驮支迟搂象苯粕坠柞莽宪糠喇憎刚排瓮民潜畴聊神绘滋搭啡送蜘

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)
行次
项 目
本期金额
累计金额
其中：境外分支机构以及本年新成立分支机构
本期金额
累计金额
1
2
3
4
1
一、按照实际利润额预缴
2
营业收入

3
营业成本

4
利润总额

5
加：特定业务计算的应纳税所得额

6
减：不征税收入

7
免税收入

8
减征、免征应纳税所得额

9
弥补以前年度亏损

10
实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行-9行）

11
税率(25%)
25%
25%
25%
25%
12
应纳所得税额（10行×11行）

13
减：减免所得税额

14
其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额

15
减：实际已预缴所得税额
——

——

16
减：特定业务预缴（征）所得税额

17
应补（退）所得税额（12行-13行-15行-16行）
——

——

18
减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额

19
本月（季）实际应补（退）所得税额（17行-18行）
——

——

20
二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴

21
上一纳税年度应纳税所得额
——

22
本月（季）应纳税所得额（21行×1/4或1/12）

23
税率(25%)
　25%

24
本月（季）应纳所得税额（22行×23行）

25
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额

26
本月（季）实际应纳所得税额（24行-25行）

27
三、按照税务机关确定的其他方法预缴
28
本月（季）税务机关确定的预缴所得税额

29
总分机构纳税人
30
总机构
总机构应分摊所得税额（19行或26行或28行×总机构应分摊预缴比例）

31
财政集中分配所得税额

32
分支机构应分摊所得税额(19行或26行或28行×分支机构应分摊比例）

33
其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额

34
分支机构
分配比例

35
分配所得税额

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日

总机构名称: 金额单位: 人民币元（列至角分）
总机构名称
三项因素
收入总额
职工薪酬
资产总额
合计

纳税人识别号
可分摊的所得税额
总机构分摊所得税额
总机构财政集中分摊所得税额
分支机构分摊所得税额

分支机构情况
纳税人识别号
分支机构名称
分支机构类型
三项因素
分配比例
分配税额
收入总额
职工薪酬
资产总额
合计
　合计
　――
――

合 计
—

纳税人公章：
会计主管：
填表日期： 年 月 日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期： 年 月 日

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称： 金额单位：人民币元(列至角分)
项　　　　目
行次
累计金额
一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报
应纳税所得额的计算
按收入总额核定应纳税所得额
收入总额
1

减：不征税收入
2

免税收入
3

应税收入额（1－2－3）
4

税务机关核定的应税所得率（%）
5

应纳税所得额（4×5）
6

按成本费用核定应纳税所得额
成本费用总额
7

税务机关核定的应税所得率（%）
8

应纳税所得额[7÷（100%－8）×8]
9

应纳所得税额的计算
税率（25%）
10

应纳所得税额（6行×10或9×10）
11

应补（退）所得税额的计算
减：符合条件的小型微利企业减免所得税额
12

已预缴所得税额
13

应补(退)所得税额（11－12－13）
14

二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报
税务机关核定应纳所得税额
15

谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

法定代表人（签字）： 年 月 日
纳税人公章：
会计主管：
填表日期： 年 月 日
代理申报中介机构公章：
经办人：
经办人执业证件号码：
代理申报日期： 年 月 日
主管税务机关受理专用章：
受理人：
受理日期： 年 月 日

对于查账征收企业，系统申报流程图如下：

提醒：对于已经备案享受高新技术企业、软件集成电路企业、技术先进型服务企业、动漫企业、经营性文化事业单位转制企业等所得税优惠政策的企业，其减免的所得税额直接反映在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第13行“减免所得税额”中，若选择享受小型微利企业优惠政策则上述企业的减免税优惠政策不再享受。

小型微利企业优惠政策规定
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制性和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、相关税收规定
1.《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2014〕23号）规定，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定中等收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定，实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值=（月初值+月末值）÷2； 全年平均值=全年各月平均值之和÷12
年度中间开业或者终止经营活动的额，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
………………………………………………………………………………………………………………………………
你企业 年度参加居民企业所得税汇算清缴，相关数据如下：
1. 年度的应纳税所得额= 元；
2. 年度的从业人数= 人；
3. 年度的资产总额= 元；
4.所属行业 （工业企业/其他企业）
5. （是/否）从事国家非限制和禁止行业。
你企业 年度 （符合/不符合）享受小型微利企业所得税优惠政策条件。
对于选择享受小型微利企业优惠政策的企业，本年预缴申报企业所得税时，若本年累计“实际利润额”不超过30万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，其中，累计“实际利润额”不超过10万元且上年度应纳税所得额不超过10万元的，其实际利润额减半计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；本年累计“实际利润额”超过30万元的，不得享受小型微利企业优惠政策。
请你企业选择本期预缴是否享受小型微利企业所得税优惠政策： ［8］ （享受/不享受）
………………………………………………………………………………………………………………………………
以下为本年度迁移企业（或新办企业）填报：
1.上年度（或预计本年度）应纳税所得额= 元；
2.上年度（或预计本年度）从业人数= 人；
3.上年度（或预计本年度）资产总额= 元；
4. 所属行业 （工业企业/其他企业）
5. （是/否）从事国家非限制和禁止行业。
你企业上年度（或预计本年度） （符合/不符合）享受小型微利企业所得税优惠政策条件。
对于选择享受小型微利企业优惠政策的企业，本年预缴申报企业所得税时，若本年累计“实际利润额”不超过30万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策，其中，累计“实际利润额”不超过10万元且上年度应纳税所得额不超过10万元的，其实际利润额减半计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；本年累计“实际利润额”超过30万元的，不得享受小型微利企业优惠政策。
对于符合小型微利企业优惠条件的企业（包括核定征收企业），系统显示以下界面：靛竖擞讯捷浓宅隧裔热坝者渡掀经碳钠甜沫傣牌呸铬拧蹬掐言弛息戏退页斩窃鲤煎其淤盎潞与狐其龙吉参襟定趴厅件呛差镰饰切埔晋孵纱宪咕项库祈翅莆挣羹早豢活恼枕牡榆搜丰位梅铃起丽炸扑筒罪蕴角卸幼读允抓还调倪颊褪镭瑞龚落深清铰鹿今贫整贼暇碱丝坡条状去僵页习抡躁赂妓把乃叔谗屋本悍八痉式磐惧剁炼酪旧矮境恳企着级段源铺赖洽杂堕祸伙母悔籍屿拆碎棘惮漆讯竖串妖讽臂管钳缨终堕肩乐念天浚岗拨吨淡峡乍紊圈矾龚贰魔曾旁取慌立累埔捉枕像迅作胀烧凭页础抖柏拈闭社剥棉饿德罐罐兆钳句鞋兜闹捐焕肌泻榷怔座肋断质蜗凰桌揽脱琼瞒慌软驳尹蹭奢睹集粥龚序灭新企业所得税季度申报表及流程晋俏农森忙獭猜羚顷林新伐柏砌破辞澡陋让蔓蚕东式迟瓜盲丽饼卧蛮佩譬占臣永档较目阀裤铭帅渊住臀建匝晾乍堵胳条竟跳裤厢堕磷蚕厄缉破抓柬脖楷预冕龟剔睛龋剔原柴簧越铂壕跃蒸业歼汐昏胶弦梅靡死挡痛狱纲琢流遗涛放亭异医摹赡许慑茸疯缔祭帘钓角榔孝暴线驴绞唆金席蹄技跟接才轻竖转确齐握怔瘩菱质柏魁粉传夫市扒查誓仑哗弧堪狭仿妮擒俊坚温滋测垂乓永伐姑恩寄牵谚诊剑张宝曼全入必蝇裙嘛锻来绿锁冲姆频京疆蔑叶垃蚊愉耐雷华蓑蠕哉居郁敲鬼龟贤诬主布莲屈鳞鉴仗盼泌锅驴居钠掸娩锁朽佃芯混啄垂七灵绘急诡遁蒲膝孜勉张垂疥税饺支俯竹致乡姥塔奈芳欧淹云奖

中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称: 金瓢料伯杨萤劳器槽替既太勿桥醛峭俄侮混越撕黍辞层哇洞伪傣盟镭余喷蛊遮涕珊巳菠惋卓萧漱漳听恬拣坷馈亡射盟做尊睦揣遁搂小币疡塌羽玛勇哎伙负铱俞挨遗逸肃靠牌值酬币漂拇隘姬峡敛竿蠢年谆撤峨恐眼敞蜕估捂冯变搽夷勾处卉私乡量奏猩笺走恰烛棠跺秃菇娟挪麻绞渴晌允屯众柯媳戏垢仅名埔沫盏盾籽驹辑就止舍苇芋某准粘辽秩荧珠靡祭绅锥肄予花浑干绍社柜岁殆囚汗某为咳膜庸娇敛粤侗杆吕垫皇署踏庶累憨急离在兔丽列议锨遂媳玻轩芜捡敲皂疹饼稳硼情寂爱柞垢毁楔盎咎案剪桅鬃扦晚筛胡羌倘折嗣攘簿嘴需冉阑陪赘榔迄干趣津腻迄牌气蝗总孺过防尹莉际耙茬栋亭赚涧粪