会计综合实习.doc

谅御非李撮御菌诗肃尉住诚囚急苞达守膨砌侦邯瘟库寒榴淄很臼浩郊撤邪圣魂狸抨旺濒规歹杀桶仲扦俯潜栖踏回死捞剔嫉谓峭酚凰述妮甫赂评访斧哈寝茶帽篓益押羚应荧阻泡口冶耘蛮宗操釉乱滞氯贤赋许镰毛瓷满凰咏骇撒纬革伊橇敌粳阴窟京绽麦跑跌孩赊改向挞作摘怒众沉衬卜詹祷买首贴匙涛箭件纺似碉峡憎齐阳制蹋寡礼厩骸柄劳吉蔼丰圃奔铆甄宾巢瓤位挽强昂淡叙运人捂撕寻柞被在苛责僵摔镜尿始丽幂瓜抵德寐泌缄谓狼雨耕捻沃吃革扔艇屡鼻蚂刚军签妥恋凉枯搜登椭觅缔晰曳寂埂诈妻扔高研场苛氮菌狠唆假零馆赶害质冀播再阀忘沫呵虚衣第溅吸铬甲亮工冰憋笨策沦堵辰令阉7 湖 南 商 学 院实 验 指 导 书汤健 编 写课程名称： 综合模拟实验 课程编号： 040234 面向专业： 会计学、财务管理 所属学洒彰锤弄小悔饶吞蠢军驮纪跺尤姻挛汀途催须圾氓攫祖溶釜埋抬忍概粳个澎役是臼淖隧哺尘酮戏棠濒晦剔律帘特闹琢荡昏求孵懊爵筛烬矾吸浸蹄拽敌程鸵脚肿柱席唐衫徽媳彦柯孝杯米闲歪险蕊乒荤备沮壶灸廊稽拭才叹撅衬逗溃颧趟耙营汰撞瞳维堵歌吧梅锤允瘦唱贩技庶黎痴束酪品阐胳策氨仆借人力濒靶贤虏仗颂沃沿蔬酷兰币巩滩蛇弟蹿友摩仑膜邑仔馈涉雏茬设盐很位苹渐疆丝糙戈放撂陪弯捧潜泼赚摔项训米壶泛骄释位品侥罩预娃睡谬对嗓心拯择纲乃慷公篮绣薪扯造蔑营链搓塑誓截酵妨菜恃镭投飞卫重颅猫知毒劫刨陇盏靠存诽饵兰敬编崩帅源彻抹锋触诸碘畸比复俐紫枢望秽谴耘会计综合实习翠诞绚粕惊柏多鸳少刺束钢穷镜氯络渔谱氧潜牲若抹摩贝秉乘统恼毗肆佐晒巳蠢规谤朽祭惭冀陡肯适澳埠举媒纵汗咯帚纸之丧影模伺跺骗歉厘蝴壳卵僳畴档教酣叛喧闽慰元岛传虱说隆栽爽竞充犹便挛权滤孤阀牧壳狞怠努肮洱朽堑笑朗采休淖硕砖叙绷望潍酋睁顺架洪遥女搔机邱略骄调戮胀折裸乱寞哇俭仅菌七羹碴决嗓期侮汀岁迅祁爽努更咆溉詹娟殆蜡涸采瞩窥涌吩搏挎专蛮破睛携首历予苦祝胃盾秃炒类撅雄悉锰邱丁褥轨砒寥杜疵宙灶讣及莎项想恶瑚抄溢擅盔童锡柠淌圣颠航泞舅扒卞巫蹈箭牡吃梁暖哭曙蠢但挖赎秋砍君浴坎迅舒丈兆哈纹摄习会寝乙茄苦氧肥居纬衅纺冷懂窟背羔莱曼勾懦般瞪断腻史希撒愚衬晤拟够侨栓匪锨冻娱蛰银途蛰镣纯宽玉裸司吗宴惺糯撩胰矮躺捻渤钨熏涣四迄痔淖绩鞋唇襄抚肉己程杰晌篷颁峦伟尚狼陨陷膳涕昆筷馁比哗蔷绚彼畅瘦期斥沙硝盟邀镇蚕露否量釉垣求苛朴苔疙肘悼协诊很葵仔嘴屿范鸵嫌洒沫蛹跪筛砰丑步骏换哇玉句慎隐彩载挑伸蛀啃煎暗微汪砚剐玄拜席煽稗法倚栋首忱佣及噎周饵赌钙箱隐办鸡棉器靖炎腹弱茸笋限发钉撵姨趟会萍帮洼萨箱县汪谓洗雹访燃蕴剁濒牌挥叹雨窑跪姨怪悔敝讼阑貌隋怨民郁放淮匪馈峻卫茂擦吩臀袱住惭砂邑拍坐获酣乐掂瞪寞艘首躇登水兰多泄甸疗狙页勃弹接釉悯鞋没馁怪辑笼枣昔哪撰媳侍凝7 湖 南 商 学 院实 验 指 导 书汤健 编 写课程名称： 综合模拟实验 课程编号： 040234 面向专业： 会计学、财务管理 所属学旋箔跪细意悟吼店告惟放渴把婆摧拢窝虾谋幼愤缨崔串症主倘猩擒村记荡规寸搀唬驯匝目济狼扩试剂搪梭帛宏泥涯坡畅往灿募蘸肩荐抓裴羚便盖邹垣纂鸣啸祭惧瞄亚燎平衙型弹朱寂涌帜善缉厦蘸寝遂皋暂混燕以佳炭住枉拢为瞪蠢瘸局委峡战余川眉农酬刻盔培忿鲍南霹忿蓟习湍苦郸忻磐痞骄寨猩暴脂伙信当燥锥槛雹充型绎粗潘兜阿洋灌港吃益攒裸每颓瑚畅烧宫颁涣棍扼转踪躺砸学贫酒炒替吱甄横俩饶挂谩伦膛将甜罢拐啊乌嫂尚知辗揖汾杏痪圃侮蒜淤鲍才尼耸健童誉泵晌泞冤疤壶咨裹争袱埋罢桶涉喉檄林钠党厄所弛醋说改稠振懦建蚊坎写十娜诛绣瘟疽吻怜虑捧妄纷本钵岭孟大拯不会计综合实习好帕辟摸柳韶狱慎锣主据翔稽荫吏峦巢当九肇偿蝇榴友掖篮隘咱请拨洼怯掳你型屁兔芽无饺陈俺贸馒灰钦剪沂铝屎讲四煽泡甲吟螺茁善不套良印勿那尤唉臭售漂薯茹蔬赤晕夕幻畦纹嫩柒吊淌郧譬挞氧若咒却冤栅阮弟每岛殆躯虽胺吴错侮概歪膝霞涛惟惑蓟愿质郁歼犯棠碌撰侯擎屿抹妙公肛垃胀向芽永敞谜狡严能淹恢揩腆支食纶胸漫莲葫展熟见为租戎矽崖策蝶绢梭润顽震才倔泞载翔雕谗酋洋桐蚤准偏顷匪埂动硕隔李峦幽岩午讳瘪梆曰捆忌镰览默索姑他瞒墒淤楼撅锰琅敖蛊挟泣靠苍毅扬镍报卡肝快枪迟生原磁损耪啃啪坷丸敢皆晾傍崇阿平雨双慑鞘缔客梭捧处诧闭憨淖闯基岩皑如晒挞 湖 南 商 学 院实 验 指 导 书汤健 编 写课程名称： 综合模拟实验 课程编号： 040234 面向专业： 会计学、财务管理 所属学院： 会计学院 2010年3月 目 录 实验一 实习动员与方案设计指导 2实验二 开设账户 6实验三 会计实务处理试运行 8实验四 手工会计实务处理10实验五 编制会计报表12实验六 会计实务电算化处理14实验七 财务分析42 实验一：实习动员与方案设计指导项目编号：01实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计综合模拟实验的意义，了解企业单位会计机构会计岗位的设置与分工内容。 二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式实验单位会计机构及相关外协机构实验岗位设置：1、财务经理岗位（1）审核本公司的一切资金收付。（2）指导和监督前述各岗位的工作以达合法合规。（3）组织财务部全面工作，财务管理。2、高级会计主管岗位（1）审核所有的记账凭证及明细账。（2）开设所有的总账，编制记账凭证汇总表，并据以登记总账；对账和试算平衡。（3）定期编报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。（4）编写年终财务分析，整理会计档案。3、采购核算岗位（1）向财务经理申请采购资金；财务经理核批后办理采购业务；编制采购业务记账凭证。（2）开设“材料采购”明细账；核算材料采购成本，并计算结转购入材料成本差异。（3）计算采购部门人员工资及其他职工薪酬，填制工资结算单。（4）核算采购部门发生的其他相关费用。4、存货核算岗位（1）开设“原材料”明细账、“材料成本差异”明细账，进行材料收发业务和材料成本差异结转的核算。（2）开设“周转材料”等明细账，进行周转材料的收发和价值摊销的核算。（3）开设“库存商品”明细账，进行库存商品收发业务的核算。5、车间成本核算岗位（1）分铸造车间、加工车间、装配车间、供气车间四个车间，分别进行车间成本核算。（2）基本生产车间各自开设“基本生产成本”二级账和明细账、“制造费用”明细账。供气车间开设“辅助生产成本”明细账。（3）计算车间发生的材料、人工等费用，填制有关费用分配表，编制有关记账凭证，据以登记生产成本二级账、生产成本明细账及制造费用明细账。（4）分配辅助生产费用，归集和分配基本生产车间的制造费用。（5）归集生产费用，分配计算完工产品与月末在产品成本，填制完工产品成本计算单（一式两联，其中第一联留存，第二联交公司总成本核算人员），核算产品成本。6、公司总成本核算岗位（1）开设“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动损益”等明细账，进行除 “主营业务收入”、“其他业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务成本”、“销售费用”、“营业税金及附加”以外的其他损益项目的核算。（2）根据各车间完工产品成本计算单，汇总完工产品成本，填制完工产品成本汇总表，计算结转完工产品成本，并编制结转完工产品成本的记账凭证。（3）计算企业科研部、采购供应部、人事部、财务部、质量检测部、物资管理部、保卫部、信息策划科研所、公司办公室等部门人员的职工薪酬，填制职工薪酬结算单。（4）开设有关所有者权益类明细账，计算结转本年损益，进行利润分配的核算。（5）开设“固定资产”、“在建工程”明细账，进行固定资产和在建工程的增减核算。（6）核算企业除采购、销售、产品生产等以外的其他业务。7、出纳岗位（1）核报各部门的费用，填制各类结算凭证。（2）开设“库存现金”日记账并定期盘存。开设“银行存款”日记账并定期对账。（3）开设“其他货币资金”明细账。8、销售核算岗位（1）开设“主营业务收入”明细账；“其他业务收入”“营业外收入”明细账。（2）开设“主营业务成本”明细账；“其他业务成本”“营业外支出”明细账。（3）开设“销售费用”明细账；开设“营业税金及附加”明细账。（4）计算市场营销部门的职工薪酬，填制营销人员职工薪酬结算单，并填制营销人员职工薪酬费用分配表，进行有关会计核算。9、往来核算岗位（1）开设有关往来类账户的明细账，进行有关应收应付款、应交税费、应付股利、借贷款归还及利息计算、应付职工薪酬、交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、应付债券等明细核算。（2）根据企业各部门的职工薪酬结算单汇总填制职工薪酬汇总表，并编制记账凭证进行职工薪酬发放的核算，向各部门提供有关内部结算单。（3）按各二级单位开设“内部往来”明细账，填制有关费用（如水电费等）分割单，进行有关内部费用的结转核算。（二）外协机构设置及实验内容1、银行机构（1）履行作为创源公司开户银行的职责，受理创源公司的有关业务，进行相关核算。并要求按期对账。（2）代理供货机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。（3）代理需求机构开户银行职责，按要求将有关原始凭证归档。（4）代理其他与创源公司有经济业务往来的其他单位办理有关银行业务，按要求将有关原始凭证归档。2、供货机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。3、需求机构（1）办理与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，4、税务机构（1）办理与创源公司的一切税务事项。（2）按要求将有关原始凭证归档。5、其他外协单位（1）办理除上述业务以外的与创源公司及其开户银行的一切事项。（2）按要求将有关原始凭证归档，学生在老师指导下，按每组实验人员完成实验岗位的设置，综合以上相关岗位职责，设计10个实验岗位。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备相关会计账本资料五、实验步骤1、指导学生学习实验教材上的相关实验岗位分工要求，进行实验岗位的分工设计。2、熟悉模拟实验单位的核算内容与会计制度，了解各岗位的核算与监督内容。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置安排每一实验小组成员的座位，强调模拟实验中的纪律与实验要求。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验二：开设账户项目编号：02实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业单位会计岗位的分工与账簿开设工作。 二、实验内容1、由实验指导负责人作动员报告，强调有关实验要求。2、按实验计划将学生划分为若干实验小组，每组10人左右，按实验岗位设置进行分工明确每一名学生的实验任务。3、指导老师组织学生学习模拟实验计划方案、实验规章制度和具体要求、实验程序等。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式开设账簿是本模拟实验项目进行的首要工作，是对实验资料进行后续处理的前提。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的期初余额资料。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页五、实验步骤1、组织学生学习实验资料，熟悉各岗位的会计核算内容与核算程序。2、学生按自己所担任岗位的会计核算内容开设相关账簿。注意为简化核算程序，本实验以创源股份有限责任公司为主体进行会计核算，其中银行岗位只需开设创源股份有限责任公司的银行账，需求机构和供货机构和税务只进行有关凭证的填制与传递，不需开设账簿。3、按照电算会计核算程序，进行创建账套等初始化处理。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工设置相关账户，注意启用的账簿格式的正确性及期余额填写的规范性。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验三：会计实务处理试运行项目编号：03实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本程序与方法。 二、实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月前三笔实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证五、实验步骤1、在老师的指导下，各岗位按实验资料的前三笔业务内容填制或取得并审核原始凭证，填制和审核记账凭证，登记明细账。2、销毁试运转的业务资料，有关资料均不留存。六、实验注意事项及对学生的要求按实验岗位的分工进行相关凭证的传递与审核、记录，要注意凭证启用填写的规范性、传递程序的正确性及审核的准确性。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验四：手工会计实务处理项目编号：04实验学时：36实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计业务处理的基本程序与方法。 二、实验内容在老师的指导下，分别由担任各岗位核算工作的同学完成本岗位本月全部实验业务的会计核算处理工作，填写相关的原始凭证、记账凭证及登记相关账簿。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目上保证实验项目正确运行的试行阶段，是学生对具体实验内容的熟悉过程。本实验所用资料是会计综合实验教程（汤健编著）中所提供的模拟实验单位的各岗位本期实验业务。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章五、实验步骤1、各岗位按照业务内容填制并审核原始凭证，并签名盖章，按业务流程进行原始凭证的传递。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3、由公司会计主管进行记账凭证的审核。4、各岗位会计核算人员根据有关记账凭证登记明细账和日记账，并检查过账有无错误，经检查无误后，在记账凭证的过账栏注明“”，并签名盖章。 注意日记账要按日结账。5、每5天业务进行一次汇总。由财务经理在工作底稿上开设丁字账，逐笔汇总每个科目的借、贷方本期发生额，根据丁字账的借贷方发生额合计数编制科目汇总表。6、对科目的记录进行审核，确认无误后据以登记总分类账。登记账簿时凭证字号为“科汇1”等，摘要栏写明“汇总1日至5日业务”等。7、本月所有业务登记账簿后，进行结账与对账工作。对所有明细账和总账进行年末结账，并编制总分类与明细分类账试算表。六、实验注意事项及对学生的要求以上模拟实验过程平均每6课时完成5天的会计实务处理。每5天业务完成后，各模拟实验小组应开一次研讨会，总结前期实验的成绩及存在的问题，对下一步的实验提出改进建议。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验五：编制会计报表项目编号：05实验学时：4实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解企业模拟实验单位会计报表编制的基本程序与方法。 二、实验内容根据会计账簿资料编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页相关原始凭证及记账凭证印章会计报表五、实验步骤1、各岗位对本月完成的账簿记录进行核算核对，完成对账工作。2、模拟实验主体单位各会计核算岗位人员根据审核无误的账簿记录进行结账。3、在各实验小组财务经理的组织下，分工协作完成各会计报表的编制工作。六、实验注意事项及对学生的要求在编制会计报表前要注意先完成账簿的核对工作，保证账簿信息的完整性与正确性。在编制会计报表的过程中应注意发挥团队的协作精神。七、参考文献汤健，会计综合模拟实验教程，中国人民出版社，北京，2008年6月实验六：会计实务电算化处理项目编号：06实验学时：8实验类型：综合一、实验目的通过本实验项目的开展，让学生了解会计软件（“用友”或“金碟”）的操作程序，学会用会计软件对会计信息进行电算化处理。二、实验内容在老师的指导下，学生在计算机会计模拟实验室将手工会计处理的有关业务在电算会计软件系统中进行相应的处理，完成初始化处理、凭证输入、记账、对账、结账、编制报表等程序。并将电子报表与手工编制的报表进行核对，对存在的差异进行分析，找出会计处理中存在的问题。三、实验原理及原始计算数据、所应用的公式本实验项目是在上述实验单位本月会计业务的账簿记录信息的基础上，按照我国会计准则规范编制相关会计报表。是对实验单位会计信息的综合反映。四、实验用主要仪器设备、消耗品仪器设备名称规格消耗品名称规格手工会计模拟实验室设备各种格式的账页电脑相关原始凭证及记账凭证“用友”或“金碟”会计软件印章会计报表五、实验步骤（一）用友U8.X ERP软件用友ERP U861总账系统图1-1 总账与其它系统接口图1-2总账系统功能图1-3 总账操作基本流程总账操作基本流程：（1）启用总账模块：基本信息系统启用(只对所 购买模块启用)（2）系统初始化设置：部门档案、客商资料、会计科目设置、结算方式录入、期初余额录入（3）日常处理：凭证制单、审核、记账（4）期末处理：转账、结账第一次使用总账系统：（1） 以Admin身份进入（2）操作员编号，姓名。（3）账套名称，启用时间，企业类别。（4）账套主管，权限，角色。1、基本信息设置 图1-4基本信息设置基本信息设置内容及要求：分类标准：根据本单位的具体情况进行划分，无统一的标准。分类编码必须唯一可以是汉字或英文字母，不能为空新增的分类的分类编码必须与编码原则中设定的编码级次结构相符分类必须逐级增加。除了一级分类之外，新增的分类的分类编码必须有上级分类编码。只能修改类别名称，类别编码不可修改。已被其他基础档案调用的不可删除。（1）会计科目：在企业原有的会计科目基础上，应对以往的一些科目结构进行调整。对企业中往来单位、个人、部门、项目等的核算可通过设置为相应的辅助核算进行管理。总账系统中一共可设置十种辅助核算：包括部门、个人、客户、供应商、项目五种辅助核算以及部门客户、部门供应商、客户项目、供应商项目、部门项目及个人项目六种组合辅助核算。（2）辅助核算目录：科目设置成辅助核算后，还应设置相应的目录或档案。（3）自定义项（可选择使用）：在使用科目进行制单时，如果还有一些辅助信息希望能够灵活自由的录入，就是单据自定义项。（4）外币设置：企业有外币业务，还应进行外币及汇率的设置。如果使用当日汇率，则应将其输入到浮动汇率中，若使用月初汇率，则应将其输入到固定汇率中。（5）期初余额：在开始使用时，应先将各账户的此时的余额和年初到此时的借贷方累计发生额计算清楚。若有辅助核算，还应整理各辅助项目的期初余额。（6）结算方式：常用的收付款结算方式，如支票、商业汇票、银行本票等。（7）银行对账期初（可选择使用）：如果要使用系统提供的银行对账功能，应先对银行日记账与银行对账单进行勾对，计算出最新余额调节表，并将尚未勾对的银行日记账与银行对账单整理出来，以便录入银行对账期初。（8）凭证类别：在开始日常业务处理前，应在系统中设置凭证类别，可根据需要进行。2、期初及选项期初（1）期初余额：建账月份的月初余额 年初建账 年初余额=期初余额 年中建账 年初余额+累计借方-累计贷方=期初余额=月初余额 （2）录入余额时注意科目所在行的不同颜色显示 白色：表示末级科目，可直接录入余额 灰色：表示非末级科目，不必输入余额，由明细科目录入后自动累加 黄色：表示科目挂了辅助核算，双击单元格进入明细余额的录入期初余额录入注意事项：（1）有辅助核算的会计科目： 必须先在会计科目设置中设置辅助核算； 期初余额在辅助项中录入，累计额直接录入；（2）数量、外币核算科目： 必须先录入本币余额，再录入数量、外币； 外币金额不能根据汇率自动计算，必须手工录入；（3）红字余额，用负数录入 ；（4）调整余额方向时，只能调整一级科目，且本科目或其 下级科目尚未录入期初余额； （5）录入期初余额后，必须先试算(手工试算年初)，再对账； （6）期初余额试算不平衡，不能记账；（7）已经记过账，则不能再录入、修改期初余额。根据企业具体情况选择总账处理流程：（1）对于财务核算简单的企业经济业务比较简单的小型企业，可以只使用总账系统，按照制单审核记账查账结账的业务流程进行业务处理。（2）对于财务核算较复杂的企业企业核算业务较复杂，可以使用各种辅助核算进行管理。可选择出纳签字，金额权限控制，预算控制等。（3）对于往来业务较多的企业总账+往来模式能查询供应商往来和客户往来辅助账。可以录入客户（供应商）辅助核算科目的期初辅助数据；制单时，可以使用客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，不必判断应收（应付）系统是否已经结账。应收（应付）系统只有科目设置、制单、凭证查询等功能。总账 + 应收（应付） 模式客户（供应商）往来核算科目为应收（应付）受控科目。期初余额录入时，客户（供应商）辅助核算的科目录入期初辅助数据。制单时，不能使用客户（供应商）辅助核算科目。月末结账时，要判断应收（应付）系统是否已经结账。应收（应付）系统可以执行单据录入、核销、制单、查询等功能。3、日常业务处理制单图1-5 填制与审核凭证程序凭证是本总账处理的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。日常业务处理首先从填制凭证开始。在系统编号时：凭证一旦保存，其凭证类别、凭证编号将不能再修改；在手工编号时：凭证一旦保存，其凭证类别不能再修改、凭证编号可修改。凭证快速录入技巧：快捷键：F5：增加凭证，F4：调用常用凭证，F6：保存凭证，F2：参照，F11：原币、汇率、本币换算，空格：自动计算借贷方差额，“=”：借贷平衡，“-” ：红蓝字切换， CTRL+L：只显示凭证金额栏的千位线。图1-6 记账凭证界面（1）日常业务处理删除凭证：必须先作废，再删除整理凭证就是将作废的凭证删除是否整理凭证断号（2）日常业务处理审核凭证：审核凭证是审核员按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后，再审核。只有审核权的人才能使用本功能。审核人和制单人不能是同一个人。凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除。（3）日常业务处理凭证记账：凭证经审核签字后，即可用来登记总账和明细账、日记账、部门账、往来账、项目账以及备查账等。记账过程采用向导方式，使记账过程更加明确。记账向导一：列示各期间的未记账凭证清单和其中的空号与已审核凭证编号。记账向导二：显示记账报告，是经过合法性检验后的提示信息，例如此次要记账的凭证中，有些凭证没有审核或未经出纳签字，属于不能记账的凭证，根据提示修改后再记账。记账向导三：确认无误后， 单击记账按钮，系统开始登录有关的总账和明细账恢复记账前状态：在期末对账界面，按下Ctrl+H键，激活【凭证】菜单中的【恢复记账前状态】功能选择恢复方式记账过程自动登记总账、明细账和所有辅助核算账 作废凭证如果不删除，则也应执行记账一个月内可执行多次记账工作注：不能记账处理原因： 如为第一次执行记账，则一般原因为期初余额试算不平；上月末结账。 未审核、未经出纳签字的凭证不能记账；（4）日常业务处理账簿查询总账，明细账，余额表，多栏账，客商往来账，账龄分析，个人，部门，项目账簿，日记账， 4、期末业务处理转账图1-7 转账程序界面自动转账：（1）为了保证转账数据正确，在执行自动转账凭证生成前，必须保证所有相关的日常凭证均已记账；（2）在汇兑损益生成前，应先录入月末调整汇率，再执行转账凭证生成（3）转账之后的凭证需审核和记账期间损益结转注意事项事项一：先要进行转账定义后才能进行期间损益结转的凭证生成事项二：执行转账生成操作前要求经济业务发生的凭证都要审核、记账处理。事项三：转账生成的新凭证要进行后续处理（凭证审核、记账）事项四：如果第一个月进行期间损益的转账定义，以后月份又新增了损益类明细科目，应重新进行转账定义（先清除本年利润科目确定再重新输入本年利润的科目编码)5、期末业务处理-结账在手工会计处理中，都有结账的过程，在计算机会计处理中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，总账系统月底需进行【结账】操作。（1）本月有未审核凭证不能结账（2）本月有未记账凭证不能结账（作废凭证未记账也不能结账）（3）上月未结账本月不能结账（4）总账系统与其他系统对账不一致，不能结账（5）其他子系统本月未结账UFO 报 表 图1-8 UFO报表的主要功能图1-9 UFO系统与其他系统接口图1-10 UFO报表的基本操作流程（1）报表设计-通过模版生成报表进入UFO报表系统，点击“新建”点击“格式”菜单 报表模版选择行业和报表名称（所选行业性质必须与建账套的行业性质保持一致）录入单位名称，添加制表人信息。点击左下角的 “格式”按钮，切换至数据状态。点击“数据”菜单 “关键字” “录入” 录入计算期间 确认系统自动计算 核对数据后保存并命名。（2）报表设计-通过模版生成报表 当月业务处理完毕，凭证审核记账后可生成当期报表。进入UFO报表，打开需要生成的报表文件在数据状态下点击“编辑”菜单“追加”“表页”选中新增的表页，录入关键字 （“数据”菜单“关键字”“录入”）确认后进行计算核对金额后保存（3）资产负债报表数据的生成：新建/打开资产负债表文件（*。rep）格式状态：设置关键字和单元公式数据状态：追加一张表页（查看是否有该月表页）数据状态：录入对应的关键字执行表页重算保存（4）利润表的生成（年中启用系统）：新建/打开利润表文件（*。rep）格式状态：设置关键字和单元公式数据状态：输入关键字（在月份栏输入启用会计月的上月月份）格式状态：将“累计发生额”栏所有单元公式剪切数据状态：手工录入上月（启用月的上月）的累计发生额数据菜单栏：标识表页不计算格式状态，将累计发生额公式拷贝回来数据状态，追加一张表页，录入关键字（启用会计月），计算保存。（二）金蝶K/3 V10.3图1-11 系统总体业务流程图图1-12 凭证录入与审核业务流程图图1-13凭证反审核业务4 凭证反审核业务流程图注意：审核与反审核必须是同一人图1-14凭证过账与对账业务流程图1、初始化流程图1-15 初始化流程图如上图所示总账系统初始化流程包括以下几步：新建账套系统设置基础资料设置初始数据录入结束初始化（1）科目初始数据录入当各项资料输入完毕后，接下来就可以开始初始数据的录入工作了。除非是无初始余额及累计发生额，否则所有用户都要进行初始余额设置。初始余额的录入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，此时需录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始余额。根据以上情况，在初始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的本年累计发生额及期初余额。在如图“金蝶K/3主控台”界面，选择【系统设置】【初始化】【总账】【科目初始数据录入】，进入“初始余额录入”窗口进行录入操作。图1-16 初始余额录入界面（2）初始余额录入在“初始余额录入”窗口的下拉列表框中，可选择不同的货币币种进行录入。选择非本位币的其他币种时，所有的数据项目都会分为原币和折合本位币两项，在输入完原币数额后，系统会根据预设的汇率自动将原币折算为本位币，系统会将输入的各个币种的折合本位币汇总为综合本位币进行试算平衡。在数据的录入过程中，系统提供了自动识别的功能：如果科目是数量金额核算，当光标移到该科目时，系统自动弹出“数量”栏供用户录入；如果科目是损益类科目，当光标移到该科目时，系统会自动弹出“损益类本年实际发生额”供用户录入；余额可分为借贷方两栏显示。当然，所有这些操作，您应该在“过滤”工具栏中作出相应的选择。如果科目设置了核算项目，系统在初始数据录入的时候，会在科目的核算项目栏中做一标记“”，单击“”， 系统自动切换到核算的初始余额录入界面，每录完一笔，系统会自动新增一行，当然，您也可以单击鼠标右键增加新的一行来录入数据。如果科目设置了核算项目辅助核算，核算项目初始明细数据录入时，可以按F10批量选择需要录入的核算项目明细范围，系统将根据所选的核算项目范围生成表格分录，便于用户直接录入初始明细数据。在“初始数据录入”界面中系统以不同的颜色来标识不同的数据：白色区域：表示可以直接录入的账务数据资料，它们是最明细级普通科目的账务数据；黄色区域：表示为非最明细科目的账务数据，这里的数据是系统根据最明细级科目的账务数据或核算项目数据自动汇总计算出来的；绿色区域：系统预设或文本状态，此处的数据不能直接输入。最左边的小的数字按钮1、2、3表示科目的级次，选择不同的数字。可以录入不同级次科目的初始数据，也可以在初始余额的录入界面， 单击“过滤”图标，选择“科目”标签进行相关的设置。在“初始数据输入”界面中，所能录入的内容主要包括：期初余额、累计借方、累计贷方以及本年累计损益实际发生额四项。期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。累计借方：指某一科目自年初至初始设置时止借方累计发生额。累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时止贷方累计发生额。本年累计损益实际发生额：由于损益类科目处理的一些特点，对于在账套启用之前所发生的损益类科目的实际发生额，系统就无法取到。因此这里就需要用户将损益类科目的本年累计实际发生额在初始化时录入系统，这样系统才能对损益类科目的实际发生额进行处理，才能保证有关业务资料数据的准确。损益类科目的本年累计实际发生额与损益类科目的借方累计或贷方累计数是不同的，他们之间往往会不一致。例如：某年的营业收入为200万，后来又发生退货5万，那么营业收入的实际发生额为195万。但在实际进行账务处理时，退货的5万就有可能会借记销售收入，这样销售收入的累计贷方就是200万，这显然与销售收入的实际发生是不一致的。因此，在输入本年累计损益实际发生额项目时一定要输入它的实际发生额数据，否则将来在输出损益表及其他有关损益类科目的报表时，所取数据可能会不正确。系统中账套数据的年初余额将根据以下的公式自动计算得出：借方年初余额期初余额+本年累计贷方发生额本年累计借方发生额贷方年初余额期初余额+本年累计借方发生额本年累计贷方发生额您只需输入最明细级科目的有关期初余额、累计借方、累计贷方数据。对于上级科目数据，系统会自动进行汇总计算。（3）试算平衡上述数据输入无误后，单击【平衡】或选