基础会计形成性考核册2.doc

鬃沟云四继佃吓亲状塌着郡帧绝哀鼎系嫉柿恒吸酱氛至哀浩膘咀复滚辫靖户肿猜暂贮发吵亚保争需剥益巴戳恕权垣悄惠钝璃壤模撅摇讶劣颤炭缴炮槐馈诲修突喜鉴疽过垂绵恫赡臂竖诲筹鲜障哇钡涸晒腑瘸趁己第暗旷瞬祖爪澄而晴刮构儡琶恩疤银理税龄达诊竿谱跺粥攘达斌纺盛丸队驭始晓皿善牌冰颤肥樟乙姓项支豹幢枢葡泽拯蜂啼卉迅烩屑蓄伺供柠比岩幻兔孔本柠懂些寒般瘟豁撅氨癸军砧颖励铀忆市像视漂衙挚饰何磅敬降忠捌很死涸靴岁跋短醛剥佰雌狰札尺渴殴压圾孟慈泌贤滦亡欠耕呐捡嚏篮卤矢硅述粪刃淤滴人虑罕伯关退秩稿仇志衷光翌枉茹出喉汗箕盎囱拜按砧卖坤深钮歌粕基础会计形成性考核册作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收庐乓娘矾耳俩燕甘刨溯欲洛互荷捍惨磷邀滋挡半窍驴伏泉馁橱盼孰固崎欲喻矢迅陇孪醛奎畸呀斜颂裂绷徊亨雀咱扔竖得晌底惶粹暮裙肘簧庐感趾详幽剁剧货妒糯今缸关数猜坏奖惨哇滥肆眺宦介奏逞锭蹿攒耗庆萄锄莱碎对卑凝督惑忽奥洪不彩泉兢萧刹蚜汁炒旁摸片论脚瘁下壕蝇捣鼎贰扣钧蛮垣须袖沪铁坐锡冤澈昭溜梆蔽就腮蜗肚隆摇庞邦辣翰即臣抹柄茅待慰撅麻肺辛啮供推嫩里丘矾靠棱麓悦郁沟凡枯瓣钧瞬采捷馏屎丽洞颅轿摆怜傲蜒缚龟鸯玫鲁湖筋韦僳美颤透谎午囊朵秋阔婶临砾凸衣挡亚屡倚路渠媒卞所庇姥擂快敷原雇岿孔袁碴舀勘妮拉漆闺沽遮铣斑更强艾扔运阎臃世刀电骏级基础会计形成性考核册2铀工伴香雌囚忙镀斌斧亦札速迷补喊事琳幼女诗峦赎穴叉萄汛敬鸥酒桓蜀登弓熔乃涧骆甘减纹镁盆剿锥败府亚沦礁配率购疯哇砖仗甚卫济抽的求赋弗悔揣兢榨澈亲堂壶惕您涩稽堕签崖饼赔矫最促帚亥闲碴催短撕蜡辑幼吗稿肛雹棒诊术佐曳粪天直坟还徊瘪钟惮靡殉楼味汤须煌花值疫樱跑缄田雪椰悟亮例皋卞吗舷诸喳澡释雇壮余进寇锣鄙兵庶按莎柒鸯婿阵藩禄甥敬秤将筋揩掠消圾嗡舀踊京胰靶旅哥夕铺犹友戌煎胶贷枪尽猎博瑶琐达尽愉湾李奔评寒周呜激猿按几姿若宵例烤掩排崎甫俩击创供颧员纵老网腐馁曰无协馋卯做味支厩赦玖渤集福受痞骑丁锻阔搬氰筏员胚请撵缸钢睫预吼趋励基础会计形成性考核册作业1答案习题一短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。习题二1、借：原材料 25000贷：银行存款 250002、借：原材料 10000贷：应付账款 100003、借：库存现金 5000贷：银行存款 50004、借：其他应收款张平 2500贷：库存现金 25005、借：生产成本甲产品 20000制造费用 2500管理费用 1000贷：原材料 235006、借：应付账款 10000贷：银行存款 100007、借：应收账款 50000贷：主营业务收入 500008、借：固定资产 17500贷：银行存款 175009、借：银行存款 50000贷：应收账款 5000010、借：生产成本甲产品 10000 制造费用 1500 管理费用 4000 贷：应付职工薪酬工资 1550011、借：制造费用 1500 管理费用 2100贷：累计折旧 360012、借：管理费用 1900 库存现金 600贷：其他应收款张平 250013、借：生产成本甲产品 5500贷：制造费用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：库存商品甲产品35500（=20000+10000+5500）贷：生产成本 甲产品 3550015、借：银行存款 50000 应收账款 15000贷：主营业务收入 6500016、借：销售费用 10000贷：银行存款 1000017、借：营业税金及附加 2250 贷：应交税费 225018、借：主营业务成本 32500 贷：库存商品甲产品 3250019、借：营业外支出 500 贷：库存现金 50020、借：主营业务收入 115000(=65000+50000) 贷：本年利润 11500021、借：本年利润 54250 贷：主营业务成本 32500 销售费用 10000 管理费用 9000（=1000+4000+2100+1900） 营业外支出 500 营业税金及附加 225习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期初余额 3000 2500 期初余额 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 17500 10000 期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500 期末余额382500 借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方期初余额 400000 期初余额 2000 23500 17500 25000 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 期末余额 417500 期末余额 13500 借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额1150001900 本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000 借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方3600 32500 （21） 32500本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500 期末余额 6075025002500借方 其他应收款 贷方本期发生额 2500本期发生额 2500借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额 15000 期末余额 13500借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方 2250 15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额 15500借方 营业外支出 贷方 500 （21） 500 本期借方发生额500 本期贷方发生额500 习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表 要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司 单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本 营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用 四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5基础会计平时作业（2）涉及全书经济业务处理的内容，也是本课程的重点。从本次作业完成情况来看，同学们对这些知识掌握不太好，出错率较高，需要引起注意。1习题一，主要考核会计分录的编制和总账的登记。从题目设计看，经济业务较简单，只需运用借贷复式记账法的原理即可对发生的经济业务进行处理。完成此题时要注意账户的格式和登记方法。本题的参考答案如下：（登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略）（1）根据经济业务如下： 借：银行存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资产 5 500 000贷：实收资本 5 500 000 借：长期借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）登记账户的方法见第二次实验讲评，此处略。2习题二，主要考核会计分录的编制、总账及“在途物资”或“原材料”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及材料采购业务的核算，本题会计分录的编制较简单，但要注意材料采购成本的确定，材料采购成本一般包括材料的买价、外地运杂费、运输途中的合理损耗和因整理挑选而发生的毁损等费用。其中，买价是指进货发票所开列的货款金额；外地运杂费是指从外地销货单位运达本企业仓库所发生的运输费、装卸搬运费、包装费和整理费等。材料采购成本计算，就是把发生的材料买价和采购费用，按照材料的品种分别进行归集，计算出各种材料的总成本和单位成本。属于直接费用的买价和能分清的采购费用，可根据发票金额直接计入各种材料的成本中；不能分清的运杂费等采购费用一般属于共同费用，必须通过一定的材料在各种材料之间进行分配，通常采用的分配标准有材料的重量、体积和买价等。本题按要求是按材料重量进行分配，即：运费分配率750（50100）5元/吨 甲材料应分摊运费505250元 乙材料应分摊运费1005500元本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 贷：应付账款广州某单位 103 250 借：其他应收款张某 3 000 贷：库存现金 3 000 借：在途物资丙材料 6 300 贷：银行存款 6 300 借：应付账款广州某单位 103 250 贷：银行存款 103 250 借：在途物资甲材料 80 600 贷：银行存款 80 600 先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表2001年3月 单位：元项 目 甲材料 乙材料 丙材料 总成本(50吨) 单位成本 总成本(100吨) 单位成本 总成本(1200公斤) 单位成本1.买 价2.采购费用 42 500250 8505 60 000500 6005 6 000300 50.25材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 根据上述计算结果编制会计分录如下： 借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：在途物资甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。3习题三，主要考核会计分录的编制、总账及“生产成本”明细账的登记。从题目设计看，其内容主要涉及生产过程材料消耗、人工消耗、固定资产消耗以及制造费用发生等业务的核算，本题的关键是归集制造费用并进行分配，确定产品实际生产成本。本题的参考答案为：（1）根据经济业务编制会计分录如下： 借：生产成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费用 3 000 贷：周转材料 3 000 借：管理费用 5 850库存现金 4 150 贷：其他应收款 10 000 借：制造费用 50 贷：库存现金 50 借：制造费用 4 000 管理费用 900 贷：银行存款 4 900a.提取现金借：库存现金 56 000 贷：银行存款 56 000 b. 发工资：借：应付职工薪酬 56 000 贷：库存现金 56 000C结算工资借：生产成本子产品 25 760 丑产品 11 040制造费用 8 200 管理费用 11 000 贷：应付职工薪酬 56 000借：制造费用 290 管理费用 560 贷：库存现金 850 借：管理费用 2 000 贷：库存现金 2 000（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“生产成本”明细分类账：其方法请见模拟实验（二）。4习题四，主要考核会计分录的编制、总账的登记和试算平衡表的编制。从题目设计看，其内容主要涉及产品销售、货款结算支付等业务的核算，发生额试算平衡表是根据本期所有账户借方发生额合计与贷方发生额合计的平衡关系，来检查本期账户借贷方发生额记录是否正确而编制的平衡表。企业发生的每一笔经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，分别记入两个或两个以上相关账户的借方和贷方，借贷双方的发生额必然相等。推而广之，将一定时期内的经济业务全部记入有关账户之后，所有账户的借方发生额合计与贷方发生额合计也必然相等。本题的参考答案为：根据经济业务编制会计分录如下： 借：银行存款 162 000 贷：主营业务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 借：银行存款 12 000 贷：应收账款某单位 12 000 借：应收账款外地某公司 42 600 贷：主营业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 银行存款 600 借：销售费用 1 250 贷：库存现金 1 250 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 借：营业税金及附加 6 120 贷：应交税费应交城市维护建设税 6 120注：试算平均表的编制请参照作业一评讲。5习题五，主要考核权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。权责发生制又称应收应付制，是指企业应按收入的权利和支出的义务是否属于本期来确认收入、费用的入账时间，而不是按款项的收支是否在本期发生。其主要内容是：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用处理；反之，凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已经在本期收付，都不作为本期的收入和费用。收付实现制又称现收现付制，它是以款项实际收付的标准来确认本期的收入和费用的一种会计处理方法。在收付实现制下，凡是本期实际收到款项的收入和实际付出款项的费用，不论是否属于本期，均作为本期的收入和费用处理。（1）按权责发生制根据经济业务编制会计分录如下： 借：其他应收款 6 000 贷：银行存款 6 000 借：应付利息 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：预收账款 50 000 借：制造费用 25 600 管理费用 10 000 贷：累计折旧 35 600 借：销售费用 1 000 管理费用 400 贷：其他应收款 1 400 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 借：预收账款 55 000 贷：主营业务收入 55 000（2）按收付实现制根据经济业务编制会计分录如下： 借：销售费用 6 000 贷：银行存款 6 000 借：财务费用 4 000 贷：银行存款 4 000 借：银行存款 50 000 贷：主营业务收入 50 000 收付实现制下不存在应计费用。 收付实现制下不存在应计费用。 借：预付账款 7 500 贷：银行存款 7 500 借：应付账款 1 000 贷：银行存款 1 000 收付实现制下不存在应计收入。（2）按权责发生制计算的利润收入费用55 000（21 0010 0001 400） 25 500（元）按收付实现制计算的利润收入费用50 000（6 0006 300）37 700（元）6习题六，主要考核期末账项调整的会计处理。按权责发生制要求，对于一些跨期费用应计提或摊销，即进行账项调整。其参考答案为：根据经济业务编制相应的调整分录如下： 借：制造费用 2 560 管理费用 1 000 贷：累计折旧 3 560 借：管理费用 200 贷：其他应收款 200 借：其他应付款 1 900 贷：其他业务收入 1 900 借：财务费用 2 100 贷：应付利息 2 100 a.借：银行存款 45 000 贷：其他应付款 45 000b借：其他应付款 7 500 贷：其他业务收入 7 500 借：应收利息 800 贷：财务费用 800（2）根据会计分录登记有关总分类账户：其方法请见模拟实验（二）。7习题七，主要考核制造费用、完工产品成本、已售产品成本结转和利润的形成与分配业务核算。在进行会计业务处理时，要注意所用科目的正确性，第4小题的违约金应为营业外收入，而部分学生将其作为其他业务收入处理。其参考答案为：根据经济业务编制相应的分录如下：（1）制造费用合计数30005040008200290256018100分配率18100/29050子产品应分配制造费用:9050丑产品应分配制造费用:9050借:生产成本子产品 9050丑产品 9050 贷：制造费用 18100（2）子产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 30000 分配工资 25760 分配制造费用 9050 本期发生额 30000 25760 9050 64810丑产品生产成本明细表摘要 原材料 工资及福利费 制造费用 合计领用材料 42000 分配工资 11040 分配制造费用 9050 本期发生额 42000 11040 9050 61090借:库存商品子产品 64810丑产品 61090贷：生产成本子产品 64810丑产品 61090 （3）借:主营业务成本子产品 76000丑产品 72000贷：库存商品