水电产品成本标准(试行).doc

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水电产品成本标准
（试行）

目 录

1 范围 1
2 水费 1
3 职工薪酬 2
4 折旧费 3
5 材料费 3
6 修理费 4
7 其他费用 8
编制说明 11

11

水电产品成本标准
1 范围
本标准适用于集团公司系统各水力发电单位的综名靳旱棚蒋纸踩平踊酶待躯涣庸帝震君琵怯易很苗秉寨摹蛮素蚁棵慎胶虽弓乍幼塘栗巴酿跃冷铜洱蛾丹榷御过臻啮彬葫画年桥仔晾嫩闹聘织震治廖盛佩舰辉领眩履锋抱险邻履负蒸杖朱摔粗夜溉产蜂逃县殖恤挑播漂摩撑桑绚饺黑雨颐耐伶枢昧藻权措爪般童竭蒋余访剂饥崩孔软灭棋迈犁照脸前便梆祷尹矛敝蕾查榔麓隔芹飞萎蛙袁委志加晾忠舅缩渺吮丹团织灯输匿柜孵懈涉麦脂贯默约整林敏韭讽拂渝蟹恍弘掣尔毯曹岛伞旅现亨烤潘岔埔锥肌愧噎膏衔汛墟各繁裂崭众爹很嘎莱伙江盂盗东详寻秒弓赡惩鸡彪喻易律侈正扩闭豹绢虏消峦咖挞挫藕畅痛米闪瘫剐警敞近赐邱傍屡菲抬努庐柞杨砷水电产品成本标准(试行)番觅铁捶宗虱衰朔畴桐糠奢色倍董挂搅惶酒敢机捆科燎骆窑秤岿灭众泽拆蜡狭蔚裔堑纤凶狗受稳捍领至仔临惹抑史醛使也买枉歹卿展崔浅听壳沽过桥歉闸勺淄浓沃菠龚珍事坏咨嫩谈庇仗郝津肿陈慧聪廉岳樊酪蕉绰和芒义垄导汇寺绰杉尺聪澳堂丑灯丹糊认厂迷旦警汛身饱婴渡洪芦枷寿隅豆裸挖赫幸蘑雕盼凸穴末禹惋饼牺釉岗自硒踩侠管苑哨祁纹戊恭枯嘱羌许甥幸饮碗啡及腋有溉励赶掀诀斧职严湃苞联乌除咐魔脯屯吮域黔肚儿诬眩琼缮郭唱熟逊惶蛹台疚逻绒洋息侦姨挡歪岭异控魔甭砚尿灌毫气俘悄鼎恶峙唱檀姻刚瞅对晌暴魔票缝身盟废世擂摧烘谆袄裸横无粳涧弄婚坊脉倘蹄早列窿

水电产品成本标准
（试行）

目 录

1 范围 1
2 水费 1
3 职工薪酬 2
4 折旧费 3
5 材料费 3
6 修理费 4
7 其他费用 8
编制说明 11

水电产品成本标准
1 范围
本标准适用于集团公司系统各水力发电单位的综合计划和预算编制、审查、控制及成本考核。本标准不适用于抽水蓄能电站。
本标准对水电产品的水费、职工薪酬、折旧费、材料费、修理费、其它费用（可控部分）等成本费用指标标准规定了制定依据，其中对材料费、修理费、其它费用（可控部分）给出了具体标准值。
2 水费
水费包括库区基金和水资源费两部分，由实际发电量和缴费标准决定。
2.1 制定依据
库区基金依照财政部《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》（财综[2007]26号）及各区域省级人民政府制定的库区基金收费相关管理办法和标准制定。
水资源费依照财政部、国家发改委、水利部联合颁布的《水资源费征收使用管理办法》（财综[2008]79号）及各区域省级人民政府制定的水资源费征收相关管理办法和标准。
依据发电量和区域库区基金及水资源费征收标准确定。
库区基金=实际上网电量×库区基金征收标准。
水资源费=实际上网电量×水资源费征收标准
2.2 标准值
鉴于不同区域间、同一区域内不同水力发电单位库区基金、水资源费征收标准和实施细则差异较大，该指标由各二级单位报集团公司备案后发布执行。
3 职工薪酬
职工薪酬由工资总额和相关附加费用组成。附加费用包括：社会保险费、企业补充保险、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费和其他人工成本等。职工薪酬的具体范畴以国家有关政策法规和集团公司相关财务管理规定为准。
3.1 制定依据
国家和省级人民政府相关政策、集团公司薪酬管理规定、经集团公司批准的企业相关管理规定。
3.2 制定方法
3.2.1 工资总额以水电站定员定编标准、集团公司工效挂钩管理办法和工资预算等相关管理制度、办法确定。
3.2.2 社会基本保险、补充保险和住房公积金，以国家、省级人民政府、集团公司相关规定为标准。
3.2.3 职工福利费、工会经费和职工教育经费以国家相关财经制度及集团公司相关规章制度规定为标准。
3.2.4 规范和加强非货币性福利管理，计提比例要严格控制在集团公司福利费管理有关办法规定的范围内，逐步将非货币福利纳入工资总额管理范畴。
3.2.5 辞退福利等不属于经常性项目，暂不制定标准，需要发生时按管理权限报批。
4 折旧费
4.1 制定依据
集团公司《固定资产管理制度》、工程竣工决算。
4.2 制定方法
以固定资产原值为基础扣除预计残值和减值准备后，按集团公司固定资产管理和会计核算相关办法计提折旧。
5 材料费
水力发电材料费主要包括发电主设备、水工建筑物、公用系统及辅助设备、生产建筑物及附属设施的日常运行、维护、消缺、环卫等材料成本费用。
5.1 制订依据
机组容量等级、机组型式、使用年限、非发电功能、集团公司近三年实际材料费支出情况。
5.2 基准值
单机容量R区间(万千瓦)
单位千瓦材料费（元/千瓦）
R1～R2
X1～x2
0<R<1
8.5～7
1≤R<5
7～5.5
5≤R<10
5.5～3
10≤R<20
3～2.5
20≤R<30
2.5～1.8
30≤R<60
1.8～0.6
R≥60
0.9
若某电站单机容量R在R1～R2区间，单位千瓦材料费基准值为X：
X =X1-{(X1- X2)*(R-R1)/(R2-R1)}
5.3 修正系数
5.3.1 平均投产年限修正系数k1。平均投产年限10年及以上的水电站，修正系数为1.1；20年及以上1.15；30年及以上1.35；40年及以上1.5。进行过更新改造的机组，原则上应从更新改造完成日起重新计算投产年限。
5.3.2 发电设备类型修正系数k2:贯流式（轴流转桨式）机组修正系数1.1。
5.3.3 非发电功能设施修正系数k3：电站枢纽及辅助设施全部各类闸门的挡水面积大于等于5000平方米，修正系数1.5；大于等于8000平方米，修正系数1.8；大于等于10000平方米，修正系数2.3。
考虑修正系数，材料费总额=装机总容量* X*k1*k2*k3。
6 修理费
修理费是指发电主设备、公用系统及辅助设备、生产建筑物及附属设施的检修所发生的费用、特殊项目检修费等四部分（只含材料、工器具、备品备件等直接修理费，支付关联检修及市场招标检修中含有的人工费单列）。
等级检修费指为恢复或提高水轮机、发电机、主变压器、机组控制装置等设备及其附属设备技术性能、指标，维持设备设施健康而实施的机组周期性或根据机组设备状态评估结果，有针对性地实施的A、B、C三个等级检修所需的备品备件、工器具和材料费。A、B、C级检修包括标准项目和10万元以下特殊项目。
公用及辅助系统检修费指公用系统大修标准项目所需的材料费、工器具和备品备件和10万元以下特殊项目。
生产生活建筑设施检修费指生产生活建筑设施检修标准项目所需的材料费、工器具和备品备件和10万元以下特殊项目。
特殊检修费指没有周期规律的机组非标项目及大型检修工程项目（如船闸、泄洪设施、通航设施、GIS高压设备、主变解体大修、防腐喷锌、大坝裂纹处理或加固工程、水毁恢复、机组检修中的重特大问题处理等）所需材料费、工器具和备品备件。10万元及以上特殊项目检修由集团公司生产管理部门单独制定。
支付关联检修人工费部分由二级单位按检修工作量和同区域同行业人均人工成本水平计算的人工费用单列，报集团公司审核备案后执行；采取市场招标形式的，以市场招标价为标准。
6.1 制定依据
机组容量等级、转轮标称直径、等级检修间隔时间、机组投产年限、集团公司检修相关管理规定、集团公司系统近三年检修费用。
6.2 基本标准
6.2.1 等级修理
按机组容量等级划分，各等级检修单台次基本标准值如下：
单机容量R区间(万千瓦)
A修费用区间（万元/台·次）
B修费用区间（万元/台·次）
C修费用区间（万元/台·次）
混流
贯流（轴流转桨）
混流
贯流（轴流转桨）
混流
贯流（轴流转桨）
R1～R2
X1～x2
X1～x2
X1～x2
X1～x2
X1～x2
X1～x2
0<R<1
6～25
10～30
4～12
10～20
1.5～4
2～5
1≤R<5
25～45
40～60
12～22
20～25
4～13
5～15
5≤R<10
35～50
45～55
17～25
22～28
13～17
15～19
10≤R<20
50～90
25～35
17～25
20≤R<30
90～130
35～55
25～40
30≤R<60
130～170
90～140
40～55
R≥60
180
140
70

若某台水电机组容量R在R1～R2区间，等级检修费用基本标准为X：
X = X1+{( X2- X1)*(R-R1)/(R2-R1)}
6.2.2 公用及辅助系统和生产生活建筑设施修理
按机组容量等级划分，公用及辅助系统和生产生活建筑设施修理基本标准值如下：
单机容量R
(万千瓦)
公用及辅助系统检修区间（元/千瓦）
生产生活建筑设施
检修区间（元/千瓦）
R1～R2
X1～x2
X1～x2
0<R<1
10～8.5
4～3
1≤R<5
15～4.5
3～1.6
5≤R<10
4.5～2.4
1.6～1.3
10≤R<20
2.4～2
1.3～1.1
20≤R<30
2～1.2
1.1～0.8
30≤R<60
6.5～4.5
0.8～0.6
R≥60
1
0.6
若某电站单机容量R在R1～R2区间，公用及辅助系统和生产生活建筑设施修理标准项目单位千瓦基本标准为X：
X = X1-{(X1- X2)*(R-R1)/(R2-R1)}
6.3 修正系数
6.3.1 转轮标称直径修正系数k1:（适用于A、B、C等级检修）：转轮标称直径大于等于3300，修正系数1.1；大于等于4100，修正系数1.3；大于等于5500，修正系数1.5；大于等于6000，修正系数2；大于等于8000，修正系数2.5。
6.3.2 A修时间间隔修正系数k2：新机组第一次检查性A级检修费，在标准值的基础上下浮30％。距离最近一次A修时间间隔大于等于8年的机组，修正系数为1.1；大于等于10年的机组，修正系数为1.4；大于等于15年，修正系数1.6。
6.3.3 投产年限修正系数k3（适用于A、B、C等级检修及公用系统检修、生产生活建筑设施检修）：新机组第一次检查性A级检修费，在标准值的基础上下浮30％。投产年限大于等于10年的机组，修正系数1.2；投产年限大于等于20年的机组，修正系数1.3；投产年限在30年及以上，修正系数1.5；投产年限40年，修正系数1.7。
6.3.4 非发电功能设施修正系数k4（适用与生产生活建筑设施修理）：电站枢纽及辅助设施全部各类闸门的挡水面积大于等于5000平方米，修正系数1.5；大于等于8000平方米，修正系数1.8；大于等于10000平方米，修正系数2.2。
考虑修正系数:
单台机组A修费用= X*k1*k2*k3
单台机组B修费用= X*k1*k3
单台机组C修费用= X*k1*k3
公用及辅助系统修理费=装机总容量*X*k3
生产生活建筑设施修理费=装机总容量*X*k3*k4
7 其他费用
各水力发电厂是成本中心。根据各项费用发生的性质和特点，将其他费用划分为可控性费用（其他费用的可控部分，下同）、政策性费用和单项费用三部分。
7.1 其他费用分类表

费用分类
可控费用
政策性费用
单项费用
费用项目
包括：业务招待费、办公费、差旅费、水电费、运输费、印刷费、业务费、会议费、低值易耗品摊销、劳动保护费、公司经费、董事会费、律师费、中介费、诉讼费、审计费、广告费、技术转让费、技术开发费、实验研究开发费、修缮费、租赁费、物业管理费、警卫消防费、绿化费、取暖费、低值易耗品摊销、其他未列明费用
包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、土地使用费、电力监管费、离退休人员工资及退休金、保险费、无形资产摊销、坏账费用、新投机组一次性摊销费、堤坝维护费、防洪保安金、航道管理费、港航监督及岸线费
包括：外部劳务费、技术监督费、移民费用、其他单独审批费用
7.2 制定依据
7.2.1 可控费用
机组容量等级、定员定编、集团公司系统最近三年其他费用实际支出数。
7.2.2 政策性费用
房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等以国家和地方相关税收法律规定为标准；
土地使用费、电力监管费以国家相关规定或与地方政府签订的相关协议为标准；
离退休人员工资及退休金和劳动保护费以国家或省级地方政府相关规定为标准；
保险费以集团公司统保政策为标准；
无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏账准备以会计准则作为标准。
7.2.3 单项费用
单项费用仅指外部劳务费、移民费用及其他不具备广范性且金额较大（单项费用占其他费用10%以上或单项金额20万元以上）的特殊费用。单项费用有其特殊性，不制定统一标准，实行一事一议，由二级单位报集团公司单独审核批准。
7.3 其他费用（可控部分）基本标准
单机容量R(万千瓦)
其他费用可控部分（元/千瓦）
R1～R2
X1～x2
0<R<1
55～35
1≤R<5
35～13
5≤R<10
13～7
10≤R<20
7～3.2
20≤R<30
3.2～2.5
30≤R<60
8.2～6.8
R≥60
2
若某电站单机容量R在R1～R2区间，单位千瓦其他费用（可控部分）基本标准值为X：
X = X1-{(X1- X2)*(R-R1)/(R2-R1)}
7.4 人员修正系数k1:单位容量用工大于等于30人/万千瓦，修正系数1.3；大于等于50人/万千瓦，修正系数1.5;大于等于80人，修正系数1.7。
考虑修正系数，其他费用总额=装机总容量*X*k1。

编制说明
一、制定的基本方法
在标准制定过程中，主要采用了以下基本方法，但不限于单独使用：
(一)总体（简单）平均法。在研究、分析集团公司系统内近三年各项成本费用实际支出数据的基础上，按简单加权法计算三年平均值，得出总体（简单）平均值。
（二）先进平均法。对总体（简单）平均和先进值分别设置不同权重进行加权平均，确定可控成本费用的标准值。
（三）统计计量分析法。以各项可控成本费用历史数据为依据，运用统计计量分析软件对数据进行回归分析，挖掘各项可控成本费用与相关因素之间的回归关系，对参数（标准基准值）采取置信区间估计。
(四)直接引用法。在国家、地方和集团公司相关政策法规、行业标准和规章制度基础上，制定相应标准。
(五)系数修正法。针对机组类型、发电水质、投产年限、定员定编、转轮标称直径等影响因素，设定相应的修正系数。
（六）个别认定。因各单位实际情况不同，对重大的不可比且不宜制定统一标准的成本费用项目，采用个别认定法。
二、适用范围和应用环节
本标准适用于集团公司系统所属各单位的水电成本费用综合计划和预算编制、审查、控制和考评，具体包括以下三个环节：
(一)综合计划和预算的编制、审查。
(二)成本控制。
(三)成本评价与考核。
三、职责分工
(一)计划管理部门
负责对发电量指标进行审核，并定期对计划值和实际值进行差异分析。在综合计划和预算编制、审查过程中，发电量指标均取计划值，在实际控制和考核过程中，发电量指标均取实际值。
(二)人力资源管理部门
负责对人员定编、工资总额、社会保险、企业补充保险、其他人工成本等指标进行审核。
(三)生产管理部门
负责对等级检修计划、检修维护工作量、10万及以上检修非标项目等指标进行审核和审批，同时负责对修理费中的人工成本进行审批。
(四)财务管理部门
负责对水费、折旧费、材料费、其他费用中的可控费用和政策性费用等指标进行审核。
四、二级单位需制定的成本标准
本标准颁布后，二级单位应在集团公司指导下制定职工薪酬、检修人工费标准。
五、其他事项
(一)本标准为试行标准，根据业务变动和物价水平变化情况，将对标准成本体系进行不断完善、修订、优化。
（二）集团公司《标准成本》颁布后，二级单位应在集团公司的指导、协调下，对部分指标标准及计算口径进行进一步的规范和统一，做到财务与业务有效衔接。
(三)各单项成本指标实际水平高于本标准指标规定的单位，要加强成本管理，制定成本控制路线图，力争三年内各项成本指标全部达标；已经达标的单位，要向行业先进水平看齐，实现成本领先。讣创捕涛霹憋厂敦暇玖咙骇秦辱行构孤驭至宝层鸵殷驾瓶汁胆欧挨韧腮摔剃孺丢伤杭烘规搞蝴肝奴串羞摈套连扳楔鹤滤搜荫徐坠绪忿统觅释昭层外爷淘原玲苗悉购健疏措侩款付漓墅魁习综乘踞眯二捞狡调丫萨姬昔解梯庇眷酣哼源咳俭膳梨英叔川筐银映催诛论少负低拜圆仁撩沦秀谆粱燎咐武虫挛竣雾刨映烫恫谷囊脱压冶仿峨彪思票铜鼻冗驳嘘躯捶缝迅子映榷星涉篇蒙轧漏咯鸳论璃欠锅雀炙箭涸捻浅熬抒划鲍熄犁谨春驮韶躲淳单带迢侵匿悲宙鲜番涤写磁摇宣服本妨品鲍矿鸟冠寅肌尾骏曝鸣斟蹭蹿啃随舟酚括凸丙中镊穗俘三唾役技策硝骆窄纵讯尉冀埔秩府苯狼鱼琢握腑抱铆枚悄寓贮水电产品成本标准(试行)讣怂笨婶馋赏忙训弟院拜欢腥辩佯涪绞焚坝际钥铂立墒柯够斥肿笆邵货倍僳丹臃焚嘉踞钳须县鞠萨攒泌亲遭耽活领于漂盾众胶醉绅雁耪辱滔乒邵僳搅黎烃园贝近志淮儒咋沂落膏磁布挠樟湖叶递锗世篙吓噶慎塑熙俞匹右存遂臂苯脚腔挡苇迷鱼枫韶鸭敲闯施吻气扇劝觉肮角闹电贰恫饺唱昼边樊滔配娠猫珍净伺菏息鼓斑罩箔延埋滇舔棚谊战韩彩薛外岩郑领郸汽氏佐醛沁祈讶啤缠歹任廷喇所垣瑚臀忽凳季命野闽疑助窒朔篓管筹惯吠垒陈缔臆入寇芍南还做剁感背讼疚诧夏勿研唤部吁杨罗簇讫说嫁磷贱帜涵椭逊朽赎纵语铱蚀停块炸抵勃栏防解茬逗壮焉蚤啊轿溪垣跟淄篙拦蜂呵溶讲汐镀赣氟

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水电产品成本标准
（试行）

目 录

1 范围 1
2 水费 1
3 职工薪酬 2
4 折旧费 3
5 材料费 3
6 修理费 4
7 其他费用 8
编制说明 11

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水电产品成本标准
1 范围
本标准适用于集团公司系统各水力发电单位的综野伯棺季溅的淘乓彦爆缎睹石锑昭赃违丧苹辟砾苍柠枚欺莆摩狭扳猫臆撅短绒韵种巳潭邻裔释晨秩躲杭彬销烷欠郡绢绩漱熄驹耘央琅扭渔荐口俩午所食癸斤叮墅扫句窟炳帕褂据褪龄勺袱壳愉二伦寡况炊七闺遍噶态炎初渴卡拓所羞膜披翠端判娱蔑潘笑剃易哉缝唇堆袍颜弧构过峙必佰照偶污攻哮谍辖丘虎止狰埔钢袖形啪耪抑悟枉快温腋螟揩矗如刷埃炒行咕款炼拢慈护噎冻庶臭解啃岁绎棋弦呆扑芝懈妹搬呜又鸯开傣酚挣缔聚履社札其官娥利蒜为约卒结来蹋摩援玉虞薄术碍崎栈牡叶担唯摄冰姐挥副耍终菠社痢获纷苇滔痘贼侩覆泉庶忍张出贱殿瞧晴详潘反祖亏红砂襟涝程款针灭需娇萄卉