2016会计继续教育《行政事业单位内部控制规范》答案.doc

行政事业单位内部控制规范（试行）答案及题库第二部分 题库行政事业单位内部控制规范（试行）第一讲一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范 请选择： A 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行为 请选择：D 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ） 请选择： 对 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查 请选择： A 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 请选择： 错 1.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低 请选择： B 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ） 请选择： 错 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 A 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 错 1.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购 A 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ） 对 1.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导 C 1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ） 错 1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估 C 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ） 对 1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化 B 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ） 错 1.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构 A 1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ） 对 1.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协 B 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ） 错 1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计 D 1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ） 错 1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价 A 1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ） 错 1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目 A 1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ） 错 1.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 D 1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对 1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷 A 1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ） 对 1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 D 1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ） 错 1.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合 C 1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）错1.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记 D 1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ） 错 答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。1.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警 C 1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ） 错 1.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收 C 1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ） 对 1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制 D 1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）错 1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准B 1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ） 错 1.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批 C 1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ） 错 1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构 C D 2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控 B C D 3.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。A.安全风险B.短缺风险C.使用效率风险D.投资风险E.法律风险 A B C 4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收 D.验收与保管E.投诉受理与答复 A B C D 5.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理 A B D 6.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定 A B C D E 7.合同一般分为（ ）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同 A B C D 8.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果 A B C D E 9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁 A B D 10.规范确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保规范的实施。A.自我评价B.内部监督C.外部监督D.事后监督 A B C 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落第 4 页 共 4 页