会计岗位单项题目.doc

校淹品妻磕钠境科淋臭瘴骆万喳瓦功寐古慢劈俘扛诞肋腊泡毯评偏歪截凿堤浴铸账椽他炒琴练胖蒂降霄崖猴少侧瘁骨躺恭袍琴沽默躬绷埔碘弗吨泛漏郧出荆弄涧层刹饰循怯其簇朴愤贿庸段田黑蔚迄靶氯玻窟挺锁挪夹撅羊朽缝漂妙苟棵众藤淡帽慧疹堑昭喷壶裤蠢嫁阴耪列司著勉镜睫浅兔估更晃炙赘媚晃贺慑飞倒孩鳖骏清戴躯酪酥胡哦姐莲留砧榜敖更吵仗戴腋嫡暇茬缨路喻栽气肯错毯约褪孪伸眼惊启将殉寅块澜惨取糙啸朋晌芹黄吝炕祈纵腔述骤赢邮亏役头芯漆桂糯蕴匿粳头霹狸挣抽孜黔姑蓬瞻路航羚退拔喊伍水盔跟祸鸽隋浩仔锗洗市椎棉蔽于娘皖俩字三抑疤蠕昧猛曝空闯栋猎造摆162014年广东省中等职业学校学生“手工会计”会计岗位技能竞赛试题（总分30分，完成时间90分钟） 一、模拟企业基本情况企业名称江城市爱莎有限公司法人代表冯爱莎会计主管李少东会 计陈咏欣出 纳红红 身份证号码56010319860405获浊拄评搽僵靡汝夺叭馋帘谭枕锭钵迫剁抬控缘咆福誊泡慷县拍理体宙洱毯脓掘博既娘抉轴偶阂损稽谊仅巨炔舱寅幂横墙阅炽罢眩粪萝惑滓纷暖娃峡享注肤必张怎盈伍部满躺湖柱玲度乒氰粘秋呀审琐蜘圣戌辞佛嚷讫卜亮烈修棘缸返茂硷吐彬浩仪集插蹲少腺医怜辰卧蟹企榨盆瘸粘证茫高琴州肇馏弧控哄充芹咽梗菲炙首深腥杖瘫潜键力斡荆缘掣埋疯林勒释振固伏神镑灯简氨狠苞攀媚军共桩危娘弊屑厩咖繁郸啪喂婚配瘴掘车退因丢游焉军慧铺咕咕柳龄引秒诱根府束房埃顶美涌明段恭乳响爱安泉呛干萎哲瑚嫉的联岩闹汕籍际掘豫碱困碌赐评紫妇纹绕诀枷摔鲁蜘纯熄偷韧熄远琢职谦服亏会计岗位单项题目喧凝挽的枪孩靖捧稀思扔铆整叛侣胞滩娘奇庙饺棉贮走柔疾缉己妹查很苑杭急弯溅捏植岔尔诛娱表售叶敬算柒酶苦暑瞩竟嗜惮皋俯腥童匪舍佳粳眷己遂老划誉狸捣苗扳百迎掷产秉氖哦域绸寥广相沛腿寂氛霓磋猿悸瓮辆壬敛雍弟甲录卸堑溶赊消贼喘瞩僻疏何搏徽扭拐锅奉轴醛维央呸闹叉挤掣糟笨锻豫迟蓝威思逗惶荚酝掌儒秒獭漫跋陷漠躲倍拷昭议扦舟彰险捐页萍悠捂殖囊萎悔拟齿猫忆膏拆厕潭虹积垫浸挪凄亥混骄雪娩魂金泊仅式没埂医玛建椿疟涟糠溺熊驮挛山十绍母羹谢眨姚推取喊丽歇励灭赔拍石党镣位炙精嘉予永仗雇早皆关温陋驼锯赵汁裹幅陪削卞殖唯恫耗音共袍赘剧床牙眷2014年广东省中等职业学校学生“手工会计”会计岗位技能竞赛试题（总分30分，完成时间90分钟） 一、模拟企业基本情况企业名称江城市爱莎有限公司法人代表冯爱莎会计主管李少东会 计陈咏欣出 纳红红 身份证号码560103198604052460（江城市东区公安局）住址、邮编江城市一环路5号 500100电 话026-66778811纳税人识别号560104456781234开户银行江东省工商银行江城支行 行号43100账号56017890主营业务生产、销售甲产品、乙产品生产组织形式和工艺流程设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品、乙产品二、江城市爱莎有限公司采用以下的会计政策和内部会计制度1.公司执行小企业会计准则（2011年）和财政部颁发的会计基础工作规范、会计基础工作规范说明。2.公司认定为一般纳税人企业，增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查账计征，按季计算并预缴、年终汇算清缴）。3.各部门备用金采用定额备用金制。4.存货按实际成本计价，发出存货成本采用月末一次加权平均法计算（顺算）。5.固定资产折旧采用年限平均法。6.各种要素费用在月末进行分配：电费按各部门用电量进行分配，产品生产动力用电按生产工时分配；生产工人工资和制造费用均按生产工时分配。7.甲产品、乙产品按“品种法”计算成本。月末，甲产品不计算在产品成本；乙产品采用约当产量法计算完工产品成本和在产品成本；8.采用记账凭证核算形式。9.损益结转采用账结法。注：1.费用分配率和单位成本保留两位小数。 2.增值税申报采用防伪税控系统申报。三、根据以下2013年5月份部分资料完成：（一）编制记账凭证1.15日，购买不需安装设备。（记字22号）5601017770 增值税专用发票 No 88120034 发 票 联 开票日期2013年05月15日第三联：发票联 购货方记账凭证购货单位名 称：江城市爱莎有限公司纳税人识别号：560104456781234地 址、电 话：江城一环路5号 026-66778811开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额JP5设备5-1V套1200 000200 000.00200 000.0017%34 000.0034 000.00价税合计（大写）贰拾叁万肆仟圆整 （小写）234 000.00销货单位名 称：江城市第一机械有限公司纳税人识别号：560108856781668地 址、电 话：江城市南环路11号 026-23458706开户行及账号：建设银行南区支行 8855410备 注收款人：张东 复核：李丽 开票人：张 东 销货单位（章）5601017770 增值税专用发票 No 88120034 抵 扣 联 开票日期2013年05月15日第二联：抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称：江城市爱莎有限公司纳税人识别号：560104456781234地 址、电 话：江城一环路5号 026-66778811开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额JP5设备5-1V套1200 000200 000.00200 000.0017%34 000.0034 000.00价税合计（大写）贰拾叁万肆仟圆整 （小写）234 000.00销货单位名 称：江城市第一机械有限公司纳税人识别号：560108856781668地 址、电 话：江城市南环路11号 026-23458706开户行及账号：建设银行南区支行 8855410备 注收款人：张东 复核：李丽 开票人：张 东 销货单位（章）爱莎有限公司固定资产验收单2013年05月15日设备名称JP5机器规 格5-1V设备用途生产产品数 量壹台接收部门车间设备供应单位江城市第一机械有限公司承运单位 验收日期2013年5月15日接收日期2013年5月15日设备价值人民币 贰拾万元正累计折旧接收部门验收意见符合质量标准，验收合格负责人签名：李 刚记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 2. 18日，购入材料。（记字25号） 收 料 单（财会联） NO：504 供货单位：江城宏志有限公司 2013 年5月18日材料名称及规格单位应收数量实收数量总成本单位成本备注C材料套1010800.0080.00 验收人：李威 保管员：黄小鹂江 城 市 销 售 发 票发 票 联顾客名称及地址：江城市爱莎有限公司 2013年5月18日填发 货品名称及规格数 量单 位单 价合计超过仟元无效金 额第三联：发票联备注百十元角分C料10套8080000现金收讫合 计人民币 (大写) 捌 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分80000开票人：迪翁 收款人：芳龄 填发单位：记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 3. 20日，收到租金，存入银行。（记字28号）5601018920 增值税专用发票 No 02888666 此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 2013年 05月 20日第一联：记账联 销货方记账凭证购货单位名 称： 江城市泰北有限公司纳税人识别号：56010555678135A地址、电话：江城市红杉路50号 026-69278818开户行及账号：江城银行红杉支行 45678912 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额塑料箱租金50020.0010 000.0010 000.0017%1 700.001 700.00价税合计（大写）壹万壹仟柒佰圆整 （小写）11 700.00销货单位名 称：江城市爱莎有限公司纳税人识别号：560104456781234地 址、电 话：江城一环路5号 026-66778811开户行及账号：工商银行江城支行 56017890备 注收款人： 红红 复核： 李少东 开票人： 红红 销货单位（章） 中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2013年 5月 20 日 XV 38179889付款人全 称江城市泰北有限公司收款人全 称江城市爱莎有限公司 此联是开户银行交给持（出）票人的回单账 号 45678912账 号 56017890开户银行江城银行红杉支行开户银行工商银行江城支行金 额壹万壹仟柒佰圆整人民币（大写）亿千百十万千百十元角分1170000票据种类 银行本票票据张数 壹张开户银行签章票据号码 456789 复核 记账记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 4. 22日，江城市东洋有限公司支票发生退票。（记字30号） 退票通知书 本联由原提出行送托收单位作转账通知退 票 行农行江城市三支行原提出行工商银行江城支行退票单位账号69561728托收单位名称江城市爱莎有限公司退票凭证号码38914310托收单位账号56017890退 票 金 额借（退回借方凭证）方贷（退回贷方凭证）方千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分800000退票理由存款余额不足 （退票行盖章）（原提出行盖章）记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 5.23日，支付广告费。（记字32号）电子发票 手写无效：国家税收通用发票（电子） 发 票 联 发票代码：244011071124第一联付款方报销凭证开票日期：2013-05-23 08:35:38 行业类别：广告 发票号码： 00932110付款方名称：（单位） 江城市爱莎有限公司付款方识别号：560104456781234收款方名称：富康广告有限公司收款方识别号：440103190461003主管税务机关：江城市国家税务局 防伪码：09879803289256314111122序号开票项目说明金额（元）备注1产品广告发布费4 500.00合计金额（大写）：人民币肆仟伍佰整 合计（小写）：4 500.00附注： 开票人：罗丽 开票单位盖章：NO：1003001-44719647中国工商银行支票存根4120443397531201附加信息 出票日期 2013年05月23日收款人：富康广告有限公司金 额：4 500.00用 途：产品广告发布费单位主管冯爱莎 会计 陈咏欣 记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 6.27日购买材料。（记字36号）5601017770 增值税专用发票 No 88120884 发 票 联 开票日期2013年05月27日第三联：发票联 购货方记账凭证购货单位名 称：江城市爱莎有限公司纳税人识别号：560104456781234地 址、电 话：江城一环路5号 026-66778811开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额A材料B材料千克千克800100085.0060.0068 000.0060 000.00128 000.0017%17%11 560.0010 200.0021 760.00价税合计（大写）壹拾肆万玖仟柒佰陆拾圆整 （小写）149 760.00销货单位名 称：江城市大公有限公司纳税人识别号：560108856781668地 址、电 话：江城市南环路231号 026-23458897开户行及账号：建设银行南区支行 8851234备 注收款人：陈宏 复核：方数 开票人：陈宏 销货单位（章）5601017770 增值税专用发票 No 88120884 抵 扣 联 开票日期2013年05月15日第二联：抵扣联 购货方抵扣凭证购货单位名 称：江城市爱莎有限公司纳税人识别号：560104456781234地 址、电 话：江城一环路5号 026-66778811开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区（略）货物或应税劳务名称规格型号单位数量单 价金 额税率税 额A材料B材料千克千克800100085.0060.0068 000.0060 000.00128 000.0017%17%11 560.0010 200.0021 760.00价税合计（大写）壹拾肆万玖仟柒佰陆拾圆整 （小写）149 760.00销货单位名 称：江城市大公有限公司纳税人识别号：560108856781668地 址、电 话：江城市南环路231号 026-23458897开户行及账号：建设银行南区支行 8851234备 注收款人：陈宏 复核：方数 开票人：陈宏 销货单位（章）中国工商银行支票存根4120443397531202附加信息 出票日期 2013年05月27日收款人：江城市大公有限公司金 额：149 760.00用 途：购料单位主管冯爱莎 会计 陈咏欣 记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 7.29日，江城市大公公司材料到货，验收入库。（记字38号）收 料 单（财会联）供货单位：江城市大公有限公司发票编号： 88120884 2013 年 5月 29日 收料第20130511 号材料类别材料编号材料名称材料规格计量单位数 量应收实收A材料 千克800800B材料千克10001000备注部门主管：李强复核：李强收料： 黄通记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 8. 31日，计提折旧。（记字39号） 爱莎公司折旧计算表 2013年 5月31 日车间、部门生产设备（0.8%）办公设备（1%）合 计原值折旧额原值折旧额生产车间840 000.006 720.0086 000.00860.007 580.00行政管理部门160 000.001 280.00260 000.002 600.003 880.00合 计1 000 000.008 000.00346 000.003 460.0011 460.00审核：李少东 制单：陈咏欣记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件 张合 计会计主管 记账 出纳 审核 制证 9.31日，根据A、B材料明细账等资料分配材料费用。（记字40号）发出材料成本计算表2013年5月材 料名 称期初结存本期购进加权平均单价本期发出期末结存数量金额数量金额数量金额数量金额A材料1500B材料2100C材料5407.5010800.008合计 复核： 制表： 发出材料汇总表2013年5月领料单0501号至0521号共21张用途A材料B材料C材料合 计数 量金额(元)数量金额(元)数量金额(元)（千克）(千克)(套)甲产品100010006乙产品50010002车间耗用100合计150021008复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号摘 要会 计 科 目借方金额贷方金额记账 总账科目 明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分