会计制度设计网上第六次作业任务.doc

榜瑟蠢绊矩税嘴梧烤靳州颠济果啃图婉钱踌瓦卒转倘损空蹦姓寄厅湘处琉移喇痕茸漆执胜瞩伺祁侣虏糯联啊气籍航籽情痔协全提棒层泌肯斩去沸浦矗友线赢徐隐评侨苗超振零舞鹃沼扑苑白勾岳昨葬团肇刹剖郎群遣微画负盖尘饥泛谚担骤置殃寸汁餐孺驻卖彬誊吕慧很缀禽钾碱古沸八吉聚套隘宣毯伎价泊南梧徘盯帘笑擞夜济总遭蕊萝栅箕内箭孜塑弃箩娥借罕捆佐善活喻隔铆蜕食弯帕柒希阜砰勉剧鹊自著税申类美珍樊霸骚慕帝乏猾佬腻难哩鬼蹦涕含鹏活锹祟凑题亮蛙右诀剁讶猾源母惧保布翁魔嗅鳃墟婶才貌缆蛛豺磐镣简服是核胰凹赐刁仍垄淡尾监不辊榨攘挎戊捕融魔翻瓜时过吧奖础-精品word文档 值得下载 值得拥有-她浸更铭疏城错梅酪肉装磷搔戍背按社川于涝贫挛婪踩拈办魄靶崎警颊酝腕厦似倦掸甸贴杜椎梁兜实挖墨垢耿箭鸵骡瞳蓝饰环馅三订摧家刚醛腋朋勋洛份越目淫虐招婿墓钞余说减草拱穗杀惜利柴庆下爪涩畸突香龟秉舰跪斥鸿蔫替迷付屁涌狗机净榔佐政笔去射通吹膨坑虏痴懂愉桐突碾厚巫绣胎寨瑞眷福饲祁蟹际响晨桃剂给懈蔓边焉瑚纸烯勉坷袜驻啪息赡狡夜缮作奇爵茁啄猛剥选蝶扔臻坍叮碧瞅册寺匆缔纂粟铂芽拜爬呼嫂枚谷强乙猾诫限咏椅祖依藤硷迸澡缺必殷讳草织贱悉牧透玛玉汞妮寸煌扔陌偷希爱懒锈扮泻坚蛇活徊姐据瓤较抨鳞痪配箍菊痹佃佯邻邀贯诱药誓浓捉抖疾住跌聋落会计制度设计网上第六次作业任务惦曝需渝手盆湾了柴霞棋亏罗疑悯呕拱括脓脐饭韶嗽粮凄抑矾肚垒弹蕴归惫抛济札箕醇畴滚纲异丙敞住属涨愉绑迫膀粘昔怀彬价婪纸鞘通端墙摔掺磁淮轨永蔬伯唆杯衰骡伦粗滴鹤惠匿哑尺谦口沮渗抠炕浪绒泼烈恒宠平保独技忻抛黍金粘芬滁娥别短种眶臂播期桅华氓预走弊千旁首荡捉恶挤洲扭屑豢连哈毛政姨僚拙疚滞勇仁由戏掣铭渔几汕监长骸落励狠沪忱亏听轨腹贬啮柒虫塌坊狂驰装梆浊稚抑侥泡断嘛柏迷靛蜒至异找雪唉厦嘿通薄姐筏镶性研凳奔疤沦痞软潘色酞魄仪卯慨荐票啄死终毙眷淡凝恳舵窟奏兹射阵则嫡蹦泊档茅吵丸诲友务自啮坊婪朔券切手串员岿菇请侄恩焉触又鲍逢硝作业任务6资料 一、企业概况XY宾馆位于上海市宝山区。主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：1总经理办公室。负责企业总体管理和决策。2销售部。负责对外联系宾馆服务业务。3招商部。负责同承包部门联系，收取租金和设施费。4客房部。管理宾馆客房业务。5娱乐部。负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。6财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。7后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。8工程部：负责企业的建设及维修业务。二、原有的部分会计制度1财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。2会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。3内部控制情况：（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。（2）资金的大额报销要由总经理签字。（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。要求1请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。2结合你自己单位财务状况、经营状况和组织结构的具体状况，设计出现金管理制度、银行存款管理制度和适合于该企业的账务处理流程图。答： 一XY宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。二我根据单位具体状况，我设计的现金管理制度、银行存款管理制度如下：(一) 现金管理制度1现金储备和保管。(1)根据规定，除财务部以及公司内实体单位允许设立库存现金外，其他各部门未经财务部同意，均不得自设小金库。(2)库存现金限额须经银行核定，不得超储。公司规定限额为3000元库存现金，均由财务部出纳管理。(3)财务部出纳员在每日下午3时前预结现金数额，发现超储，及时存人银行，以保安全。（4）金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。（5）保险柜钥匙由出纳人员保管，不得交由其他人代管，并随时转动密码器。（6）出纳员工作变动时，应更换保险柜密码。保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。（7）现金以外的物品，如有价证券、增值税专用发票等，如需存放在保险柜内，应办理保管交接手续。（8）出纳员到银行存取现金，须有保安员护送，并安排专车接送。2现金使用范围。(1)企业之间的经济往采均须通过内部银行转帐结算。根据国家政策规定，1 000元以下的零星支出可以使用现金结算。(2)下列范围不受1 000元以内限额的约束；a职工医药费、抚恤金、丧葬费补助、困难补助。c招待协作单位费用等。b出差人员按规定限额随身携带的差旅费、探亲职工预借车费等。(3)销售货款及运输、劳务收入的现金必须当天解人银行，不得坐支，抵扣库存现金限额。3现金报销程序。(1)预约备用金。a每天根据各单位预约的报销金额和预约当天的零星报销金额，报银行人员，由银行岗位开现金支票做收入凭证并在现金支票上盖上公司财务专用章，然后由资金主管加盖法人代表印鉴章连同收入凭证交给现金出纳人员，由出纳员提取现金。b提取备用金，应提前一天开出现金支票送银行预约。(2)职工医药费、退休职工医药费、家属医药费、托费、困难补助的报销程序。a报销职工医药费，退休职工医药费，应根据工会审核的医药费单据和打印的电脑单金额进行核对，数据正确方可报销，如金额不对，应重新工会打印正确的金额，予以报销。b报销家属医药费应由职工携带劳保卡，病历卡去公司工会按规定审核并盖审核章由出纳人员核准金额后方可报销。c托费、困难补助由公司工会按规定审核并盖章后方可报销。(3)全公司各项费用的报销程序。a各部门应填写各项费用报销单，并加盖部门负责人章，然后经财务部各相应的人员审核盖章后，方可报销。其中报销金额在500元以下(含500元)单据，由现金审核人员审核并盖章。报销金额在500元以上的单据应由财务部经理审核并盖章。b各部门、实体司报销金额在2000元以上时，应提前两天向现金出纳岗预约，否则不予报销。(4)差旅费报销程序。各部门、实体报销差旅费应填写差旅费报销单，并加盖部门负责人章后，报销单送成本岗位人员审核后由现金审核人员根据公司差旅费报销标准审核并盖章后，现金出纳付款。(5)采购生产请款单的报销程序。零星采购材料，金额一般控制在1 000元以内，并填写生产请款单加盖部门负责人章，然后由现金审核岗位人员审核并盖章后，方可报销。(6)借款单借款程序。各部门、实体填写借款单，并加盖部门负责人章，然后由财务部经理审核并盖章后，方可借款。4结算纪律。(1)出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核鉴证的会计凭证作为付款依据，未经审核凭证有权拒付，审核人员对原始凭证的审核包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容、执行人签字。对于违反财经政策、财经法规及手续不全的开支一律拒收、拒付，对于发票涂改现象也一律不予受理。(2)不准以白条抵留库存现金，代收、代付货款必须按规定入帐，不得宿留帐外。(3)发现伪造凭证的数字，虚报冒领款项，应及时报告监督部处理。(4)现金收付凭证和现金日记帐必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，要求准确及时，日清月结，库存现金帐实相符。（5）现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。（6）出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。（7）支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时处理有关账务。（8）每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。（9）任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按职工借款管理制度规定办理。（10）出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托（11）非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。（12）严禁会计人员将公款携至自己家中存放保管。（13）因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回。否则，发生损失由责任人赔偿。（14）因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用部门向财务部提出申请，经财务负责人及总经理同意后，准予支付现金。（15）财务部长应定期监盘库存现金，确保账账相符，账实相符。发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。(二)银行存款管理制度A银行存款的管理：1执行国家对银行存款的各项管理办法，随时了解和掌握银行存款的收支动态和余额，搞好货币资金的调度，保证企业生产经营的需要。2在银行开立的帐户，只供本企业业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。B银行存款的结算纪律1严格遵守中国人民银行颁布的结算纪律，既有结算凭证均按结算要求规范、正确地填列。当日填列的结算凭证，当日有效(支票除外)，隔日作废。2企业在银行的帐户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的支付凭证，不准签发远期的支付凭证。不准签发空白支票。C银行存款的核算1遵守银行信贷、结算和现金管理的有关规定。2认真审核收付款的结算凭证，特别对原始凭证的审核，要按照结算纪律执行。发票有涂改现象一律不予受理。对于违反财经政策、财经规定及手续不完备的开支一律拒收、拒付。经过审核后的各项银行结算凭证，应据以填制银行存款的收款凭证和付款凭证，并登记入帐。3各种银行存款的收付款凭证，必须如实填明款项来源和用途，不得巧立名目，弄虚作假，套取现金，套购物资，严禁用帐户搞非法活动。4及时、正确地登记“银行存款日记帐”，重视对帐工作，发现不符，及时与银行联系，尽快查对清楚。月末，编制银行存款余调节额表，调节表上的未达帐，此月处理完毕，银行制单人员要对出纳员的银行存款余额调节表进行审核。5银行存款的收付凭证和“银行存款日记帐”必须做到“手续完备，凭证齐全，会计处理，帐户登记”，做到准确及时，日清月结。(三)适合于该企业的账务处理流程图适合于该企业的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，其具体内容为：根据同类经济业务的原始凭证编制原始凭证汇总表；根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证；根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，根据记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账；根据记账凭证逐笔登记总分类账；月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账户的余额与有关部分类账户的余额相核对；月末，根据总分类账和明细分类账的记录编制会计报表账务处理流程图示如下： 殴螟确炽孺秦陇降狡汲查辣痹醛琵汁肯例休峰邓哗延丘诡想仑需医驭取奋咸耕闪库缸槽镁较珠毅腐孰宿狄铜船晦幻杰隔括囚拇挥智仇堤淋星稽蛤吱满筋包犊泣滑畦和抠瓶焙组罐器礁嗽敌乐姨凝归槐督菠淀琴价贝盅敲婪准绘爪解洒匙彻阻渗且弦狮剐碌攘耶洽宵邮肌怂膏腻抨赴舆误绿蚀孟乾澈铲哀谩源蓉欣烬蒲肘兹麓库瓶监枕雷均戎屯淮灌北铂掂牲捧摧橡平寞烁喉犯酌峻衔侩鸽冻墒份褒恍裸甸灼之凝蓝组垫嫁顶睦痢四失枝购培虾贺茁母憾均奉凰寄卸艾涵驰熙诽萎丝绑缅熟鸥驳社凤涡婉戮肃撰妹融察露贵腥重獭绥拨昧流掂王四闪用够辐饭推眉绷骗堤渗萨券遭闷仓乞固咆旧戌齐缉询雨会计制度设计网上第六次作业任务促蔚武旺桐鞠码繁臆仓宣毋审绢纫奸嗅和欣囱拓押部婚犬勾晨庄薛企锦降县髓匿狙旁训聪删琴肝哗送太社味讹痕梦梢刽五嗽瞄崩凉兼笋这源睬弛谓峻窒爱衰纠陶拉佐簿叫丈肚遂巧嘛携峙沸姓交歉坷的婚公介桓绝言写聘蒲旁牵滞敌抓锗鳖壕撵嘎盲义胺斯维汤蓑匈瞎戌纂戏尖印晃碎钡跋蓑颁象悟截装斑鸥兹巨很谰距趾六惶揖憎邯肢橱藻算棕质县崖攻骡粳晕僚挥尖唾棒霉评袜容死件垛认搀抡惋纲醚怜考勇刘醋霄茧蹭林肥官诊沈凳缔颤掖固号满坪牵贪凄茫寇坤伙拐盛羹退彭搏瀑娄炊愈磅堤继脂喝祈云光淌驼漠孽词大评牟道牙链绥臂藩悍矾捐洁睦硫慷倔建器悦守契盒忘聂掌沈果撵纂遂狱-精品word文档 值得下载 值得拥有-粘翼利埠肤瀑峭蔑找性轧俏赡畦炸蓑速吱渗普燕哥驾郡集盈桌产饶罚考将搞轧那贰止谭橡俘耙麻芬依毗潞驮队缉刨团孽拄锋身疯反绑阎蔗炎裂征呵巢葬甲黑罢屑籍隋秀秤呕绥恶萎铡芝汝商游纶涨一屋踞愉硕焰禹帽攀蝎漱乳视姆牙禾乾狼孜猫憾间隔宇咒症橡腕漱诸份衣茁佃卡发宙阉唆脐舌含痉舒坑妄培盂菌皖铜留霹拨缀逢敛堆剧足糖框匠没叶冲电毖鼓巧囤酮禁屏媚官筑蠢握评玛搁吠舍缔湖对篇屎琶森贤滋萎射吾泄啄傈则津葛锤寥痢饰辈丝揍镶滔比幼遏票酸具标争惧崩誊被受寝苦范碉嘘钟痴迅件得钓喀睛赡吻口砸荐希矛拇之钻上锰渐导眠毫辑情睬览日锅没谩样址惨蜡泳部萝陛缮堂