财务报表分析作业.doc

财务报表分析作业1

一、 单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）
1.财务报表分析的对象是企业的基本活动，不是指（ ）。
A筹资活动 B投资活动  C经营活动 D全部活动
2．企业收益的主要来源是（ ）。
A经营活动 B投资活动  C筹资活动 D投资收益
3．下列项目中属于长期债权的是（ ）。
A短期贷款 B融资租赁  C商业信用 D短期债券
4．当法定盈余公积达到注册资本的（ ）时，可以不再计提。
A5％ B10％ C25％ D50%
5．在财务报表分析中，投资人是指（   ）。
A 社会公众 B金融机构 C 优先股东 D普通股东
6．流动资产和流动负债的比值被称为（ ）。
A流动比率 B速动比率  C营运比率 D资产负债比率
7．资产负债表的附表是（ ）。
  A利润分配表 B分部报表 C财务报表附注 D应交增值税明细表
8．我国会计规范体系的最高层次是（ ）。
A企业会计制度 B企业会计准则 C会计法 D会计基础工作规范
9．股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（D ）。
A实收资本 B股本  C资本公积 D注册资本

10．不属于上市公司信息披露的主要公告的有（ ）。
A收购公告 B重大事项公告  C利润预测 D中期报告

二、 多项选择（请选出二至五个正确答案，填在括号中。）
1．下列项目属于资本公积核算范围的是（ ）。
A接受捐赠 B法定资产重估增值 C提取公积金 D对外投资 E股本溢价
2．资产负债表的初步分析可以分为（ ）三部分。
A所有者权益分析 B负债分析 C现金流动分析 D资产分析 E资本结构分析
3．财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（ ）。
A.寻找投资对象和兼并对象 B预测企业未来的财务状况
C.预测企业未来的经营成果 D评价公司管理业绩和企业决策
4．财务报表分析的主体是（ ）。
A 债权人 B投资人 C经理人员 D审计师 E职工和工会
5．作为财务报表分析主体的政府机构，包括（ ）。
A税务部门 B国有企业的管理部门 C证券管理机构 D会计监管机构 E社会保障部门
6．财务报表分析的原则可以概括为（ ）。
A目的明确原则 B动态分析原则 C系统分析原则 D成本效益原则 E实事求是原则
7．对财务报表进行分析，主要是对企业的（ ）进行分析，为进一步分析奠定基础。
A投资情况 B筹资情况 C财务状况 D经营成果 E现金流量
8．在财务报表附注中应披露的会计政策有（ ）。
A坏账的数额 B收入确认的原则 C所得税的处理方法
D存货的计价方法 E固定资产的使用年限
9．以下( )属于企业在报表附注中进行披露的或有负债。
A已贴现商业承兑汇票 B预收帐款 C为其他单位提供债务担保 D应付帐款 E未决诉讼
10．企业持有货币资金的目的主要是为了（ ）。
A投机的需要 B经营的需要  C投资的需要 D获利的需要 E预防的需要

三、简答题  
1． 简述投资人进行财务报表分析可以获得的信息。

2．债权人进行财务报表分析的目的是什么？

四、计算分析题
1．某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：
实际销售收入：（8万件×5元/件）40万元；
预算销售收入：（9万件×4.8元/件）43.2万元，
差异:　　　　　　　　　　　　－3.2万元（不利）
要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。

财务报表分析作业2

一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）
1．诚然公司报表所示：2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000元。计算有形净值债务率为（ ）。
A 55.8％ B 55.4％  C 56％ D 178％
2．可用于偿还流动负债的流动资产指（ ）。
A存出投资款 B回收期在一年以上的应收款项  C现金 D存出银行汇票存款
3．可以分析评价长期偿债能力的指标是（ ）。
A存货周转率 B流动比率  C保守速动比率 D固定支出偿付倍数
4．某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（ ）。
A、19% B、18%  C、45% D、21%
5．酸性测试比率，实际上就是（ ）。
A流动比率 B现金比率  C保守速动比率 D速动比率
6．现金类资产是指货币资金和（ ）。
A存货 B短期投资净额  C应收票据 D一年内到期的和藏起债权投资
7．利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（ ）。
A汇兑损溢 B购建固定资产而发行债券的当年利息
C固定资产已投入使用之后的应付债券利息 D银行存款利息收入
8．企业（ ）时，可以增加流动资产的实际变现能力。
A取得应收票据贴现款 B为其他单位提供债务担保
C拥有较多的长期资产 D有可动用的银行贷款指标
9．要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（   ）借款利息率。
A大于 B小于  C等于 D无关系
10．能够减少企业流动资产变现能力的因素是（ ）。
A取得商业承兑汇票 B未决诉讼、仲裁形成的或有负债
C有可动用的银行贷款指标 D长期投资到期收回
11．企业的长期偿债能力主要取决于（ ）。
A资产的短期流动性 B获利能力  C资产的多少 D债务的多少
12．理想的有形净值债务率应维持在（ ）的比例。
A 3：1　　 B 2：1 　　 C 1：1 　　 D 0.5：1
13．不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（ ）。
A吸收投资 B发行债券 C接受捐赠 D取得经营利润
14．盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（ ）。
A　1.16 　　 B　0.54　　 C　0.46　　 D　0.86

二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）
1．（ ）指标可用来分析长期偿债能力。
A产权比率 B资产负债率 C有形净值债务率 D流动比率 E酸性测试比率
2．影响有形净值债务率的因素有（ ）。
A流动负债 B长期负债 C股东权益D负债总额 E无形资产净值
3．只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（ ）。
A短期借款 B发行债券 C吸收投资 D接受捐赠 E赊购原材料
4．造成流动比率不能正确反映偿债能力的原因有（ ）。
A季节性经营的企业，销售不均衡 B大量使用分期付款结算方式 C年末销售大幅度上升或下降 D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变
5．负债总额与有形资产净值应维持（ ）的比例。
A　0.5：1 　　B　1：1　　 C　2：1 D相等 E没有参照标准
6．与息税前利润相关的因素包括（ ）。
A利息费用 B所得税 C营业费用 D净利润 E投资收益
7．不能用于偿还流动负债的流动资产有（ ）。
A信用卡保证金存款 B有退货权的应收账款 C存出投资款 D回收期在一年以上的应收款项 E现金 :
8．在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（ ）。
A存货估价成本与合理市价相差悬殊 B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货
C存货种类繁多，难以综合计算其价值 D存货的变现速度最慢 E部分存货可能已抵押给某债权人
9．计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素包括（ ）。
A所得税率 B优先股股息 C息税前利润 D利息费用 E融资租赁费中的利息费用
10．保守速动资产一般是指以下几项流动资产（ ）。
A短期证券投资净额 B待摊费用 C预付帐款 D应收账款净额 E货币资金

三、简答题
1． 企业的利益相关各方为何重视短期偿债能力？

2．如何理解长期资产与长期债务的对应关系？

四、计算分析题
1、资料：某公司拥有100万元的流动资产以及50万元的流动负债。下列每一笔交易对公司的流动比率有哪些影响？请分别计算出结果并同时说明理由。
（1）用10万元现金购买了一台机器（2）用5万元现金购买了长期债券；（3）应收账款增加10万元，为避免因此带来的现金短缺，公司借入银行短期借款10万元； （4）增发20万元的普通股，所募资金用于扩建生产线。工程合同规定当即付15万元，余款暂欠，年底结清； （5）公司以赊购增加了应付账款8万元，用暂时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放的现金股利；（6）公司为某企业提供10万元的借款担保。

2、龙达公司有关资料显示：2003年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。

财务报表分析作业3

一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）
1．某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6％，如果经营杠杆系数为2.5，则今年可望实现营业利润额（ ）万元。
A　848 　　B　920 C　1000　　 D　1200
2．成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（ ）。
A　8.83次,40.77天　 B　6.99次，51.5 天 C　8.83次，51.5 天 　D　7.8次，46.15天
3．严格地说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ）。
A主营业务收入 B赊销净额 　C销售收入 D营业利润
4．正常情况下，如果同期银行存款利率为4%，那么，市盈率应为（ ）。
A　20　　 B　25 C　40 　　D　50
5．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ）。
A销售收入的多少 B营业利润的高低 C投资收益的大小 D资产周转率的快慢
6．夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（ ）%。
A　8.8 　　B　16 C　7.2 　　D　23.2 w
7．属于评价上市公司获利能力的基本和核心指标的是（ ）。
A每股市价 B每股净资产 C每股收益 D净资产收益率
8．当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（ ），则该企业仍属于简单资本结构。
A　10% 　　B　20% C　25%　 D　50%
9．某公司的有关资料为：股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股。计算的每股净资产是（ ）。
A　12.58      B　12.34        C　17.75     D　17.02
10．庆英公司2000年实现利润情况如下：主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（ ）。
A　62.5%　　 B　64.2% C　51.4%　　 D50.25%
11．中华企业本年实现的主营业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（ ）万元。
A　2000　　 B　1400 C　800　　 D　200
12．资产运用效率，是指资产利用的有效性和（ ）。
A完整性 B充分性 C真实性 D流动性
13．企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2，则总资产收益率为（ ）％。
A　12.6　　 B　6.3 C　25 　　D　10

二、多项选择
1．影响毛利变动的内部因素包括（ ）。
A开拓市场的意识和能力 B成本管理水平 C产品构成决策
D企业战略要求 E以上都包括
2．现代成本管理方法一般有（ ）。
A即时制管理 B全面成本管理 CJIT管理 D作业基础成本管理 E全面质量成本管理
3．单一产品毛利的变动（ ）因素的影响。
A销售单价 B变动成本 C单位成本 D销量 E固定成本
4．影响营业利润率的因素主要包括两项，即（ ）。
A其他业务利润 B资产减值准备 C财务费用 D主营业务收入 E营业利润
5．企业生产经营活动所需的资金可以来源（ ）。
A投入资金 B自有资金 C借入资金 D所有者权益资金 E外来资金
6．下面事项中，能导致普通股股数发生变动的是（ ）。
A企业合并 B库藏股票的购买 C可转换债券转为普通股 D股票分割 E增发新股
7．普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（ ）。
A参加优先股 B子公司发行的可购买母公司普通股的认股权  C参加债券
D可转换证券 E子公司可转换为母公司普通股的证券
8．导致企业的市盈率发生变动的因素包括（ ）。
A企业财务状况的变动 B同期银行存款利率  C上市公司的规模
D行业发展 E股票市场的价格波动
9．分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（ ）。
A市盈率 B股票获利率 C市净率 D销售利润率 E资产周转率
10．可能导致应收账款周转率下降的原因主要有（ ）。
A赊销的比率 B客户故意拖延 C企业的收账政策 D客户财务困难 E企业的信用政策
11．计算存货周转率可以以（ ）为基础的存货周转率。
A主营业务收入 B主营业务成本 C其他业务收入 D营业费用 E其他业务成本

三、简答题
1．对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效率有何重要意义？

四、计算分析题
 1、已知：甲、乙、丙三个企业的资本总额相等，均为4000万元，息税前利润也都相等，均为500万元。负债平均利息率6%。但三个企业的资本结构不同，其具体组成如下：
项　　目
甲公司
乙公司
丙公司
总资本
4000
4000
  4000
普通股股本
4000
3000
2000
发行的普通股股数
400
300
200
负债
0
1000
2000
假设所得税率为33%，则各公司的财务杠杆系数及每股净收益如何？

2．资料：已知某企业2003年、2004年有关资料如下表：（金额单位：万元）
项 目 
2000年
2001年
销售收入 
280
350
其中：赊销成本 
76
80
全部成本 
235
288
其中：销售成本 
108
120
管理费用 
87
98
财务费用 
29
55
销售费用 
11
15
利润总额 
45
62
所得税 
15
21
税后净利 
30
41
资产总额 
128
198
其中：固定资产 
59
78
现金 
21
39
应收账款（平均）
8
14
存货 
40
67
负债总额 
55
88
要求：运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析。

3、已知某公司资产总额450万元，流动资产占30%，其中货币资金有25万元，其余为应收账款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

财务报表分析作业4

一、单项选择（请选出一个正确的答案，填在括号中。）
1．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）。
A控制其他企业 B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益::
C谋求高于利息流入的风险报酬 D企业长期规划
2．下列选项中不属于企业的投资活动的是（ ）。
A处理设备 B长期股权和卖出 C长期债权的购入 D预期三个月内短期证券的买卖
3．某企业2001实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（ ）万元。
A　3275　　 B　5212C　5679　　 D　6146
4．当现金流量适合比率（ ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。
A大于1 　　B小于1C等于1　　 D接近1
5．按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（ ）没有区别。
A所有者权益 B未分配利润 C净利润 D本年利润
6．某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（ ）万元。
A　83519　 B　96288C　96378　　 D　96198
7．企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）。
A自由现金流量 B净利润C净现金流量 D营业收入
8．能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（ ）。
A基本的经济增加值 B特殊的经济增加值 C真实的经济增加值 D披露的经济增加值
9．要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（ ）。
A真实的经济增加值 B基本的经济增加值 C披露的经济增加值 D特殊的经济增加值

二、多项选择（请选出二至五个正确的答案，填在括号中。）
1．一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（ ）。
A以现金形态存在 B价值变动风险小 C易于转换为已知金额现金 D期限短 E流动性强
2．下列经济事项中，不能产生现金流量的有（ ）。
A出售固定资产 B企业从银行提取现金 C投资人投入现金
D将库存现金送存银行 E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券
3．（ ）项目形成经营活动现金流量。
A应付账款的发生 B购买无形资产C应交税金的形成 D发行长期债券 E支付职工工资
4．以下业务中，应在现金流量表上按净额列示的有（ ）。
A银行吸收的活期存款 B证券公司代收的客户买卖交割费
C代客户收取或支付的款项 D银行发放的短期贷款和 E证券公司代收印花税
5．属于收回投资所收到的现金的有（ ）。
A收回长期股权投资而收到的现金 B收回长期债权投资的利息
C收回除现金等价物以外的短期投资 D收回长期债权投资本金E收回非现金资产
6．取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（ ）。
A股票股利 B从子公司分回利润而收到的现金 C从联营企业分回利润而收到的现金
D现金股利 E从合资企业分回利润而收到的现金
7．在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（ ）。
A现金流量适合率 B全部资产现金回收率 C每元销售现金净流入
D每股经营现金流量 E现金满足投资比率
8．在现金再投资比率中，总投资具体是指（ ）项目之和。
A对外投资 B固定资产总额 C流动资产 D其他长期资产 E营运资金
9．可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（ ）。
A经济增加值 B现金流量 C每股收益D市场价值 E净收益
10．现金流量可以用来评价企业（ ）的能力。
A支付利息 B利润分配 C偿付债务 D生产经营 E支付股息

三、 简答题
1．什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题？

2．综合评价的主要优点和局限性是什么？

四、计算分析题
1．东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。
要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。

2．忠诚公司今年的经营利润（税后）为800万元。本年的研究与开发费用支出500万元，已按会计制度作为当期费用处理，该项支出的受益期是在明年；本年商誉摊销费用62万元，但实际上企业的商誉并无明显变化；本年的无息流动负债为24000万元；长期经营租赁资产340万元，未记入财务报告总资产。假设所得税率30%，报告总资产38000万元，资本成本率8%。
要求： （1）计算该企业的基本经济增加值； （2）计算该企业的披露经济增加值。

物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
安全生产目标责任书
为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：
一、目标值：
1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。
2、现金安全保管，不发生盗窃事故。
3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。
4、安全培训合格率为100%。
二、本单位安全工作上必须做到以下内容：
1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。
2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。
3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。
4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。
5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。
6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。
7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。
8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；
9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。
10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；
11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。
三、 安全奖惩：
1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。
2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落

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