内部会计管理制度-04内部牵制制度.doc

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上海××××××××××有限公司
内部牵制制度
一 牵制制度原则：涉及货币资金和财产物资不相容的职责必须有不
同的人员担任，形成严密的内部牵制制度，以减少和杜绝货币
资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能性.
二 财务部门负责人工作责任制度
（一）职务
1. 在厂长的领导下，负责公司的资金调配，成本核算和财务管理，
推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其
成效。
2. 严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财
务管理，遵循国家政策、法令。保证国家公司的利益不受侵犯。
3. 根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务手指计划、信贷计
划和成本计划，并加强管理促进各项经济指标实现。确保按期组
织利税上缴。
4. 组织指定储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本
管理，搞好经济活动分析，搜集整理、积累历年各项原始资料，
指导车间经济核算工作，促进公司经济效益逐年提高。
5. 负责资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、
货款结算、催收和处理工作。做到情况清楚，手续完备，数据准
确，处理及时。
6. 严格执行价格政策，搜集整理价格资料，负责指定公司内部劳务、
产成品物资等的计划价格，并督促有关部门和车间对材料、产品
正确计价和销售。
7. 负责财务历史资料、文件、凭证报表的整理搜集和立卷归档工作，
并按规定手续报请销毁。
8. 负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
9. 根据工厂方针目标展开要求，负责本科方针目标的展开、检查、
诊断和落实工作。
（二） 职权
1. 对公司内各项基金和费用的使用有检查权、监督权。有权根据工厂
生产经营情况发生的变化，对自己、费用的使用提出调整方案。
2. 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收支款项有权阻止、制止和向上级反映。
3. 对公司集中申编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。
4. 有权对个仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
5. 有权组织召开经济活动分析会议，并向个部门索取各种资料和报表。
6. 有权要求有关部门提供编制年、季、阅读财务成本计划所需的各种资料。
（三 ）职责
1. 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费现象负责。
2. 对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力、完不成计划负责
3. 对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。
4. 对不及时清理库存现金、银行帐款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。
5. 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。
6. 对成本资金、价格控制管理不严，经济活动不及时，影响公司经济效益指标完成负责。
7. 根据工厂方针目标展开要求、未能及时对本部门方针目标展开检查、诊断、落实负责。
三 出纳岗位工作的职责和限制条件
（一） 岗位工作职责
1. 在收、付款之前要核对收付款金额是否与有关凭证（如计价单、发
票）金额相符
2. 核对凭证是否有抬头，统一编号，店印，地址及应交税金与税法相
符。
3.根据会计部门编制总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，
登记转移。
4.所有现金支出凭证应该认真审核其内容与金额是否与实际相符，领
款人的印签是否相符，如有疑问应应先查询清楚后始能支付。
5.出纳人员对各项货款及其费用的支付，应将支票或现金交付实际收
款人，因特殊原因需要代领的，需经总经理同意。
6.公司的一切支付，应以妥善处理的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
（二） 限制条件
出纳岗位的工作人员不得兼任会计稽核、会计档案保管和收费用、债券债务帐目的登记工作。

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