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附件9:事业单位会计制度下的财务会计报表格式及填报说明
资 产 负 债 表
编制单位:
年 月 日
单位:元
科目编号
资产部类
年初数
期末数
科目编号
负债部类
年初数
期末数
一、资产类
二、负债类
101
现金
201
借入款项
102
银行存款
202
应付票据
103
零余额账户用款额度
203
应付账款
105
应收票据
204
预收账款
106
应收账款
207
其他应付款
108
预付账款
208
应缴预算款
110
其他应收款
209
应缴财政专户款
115
材料
210
应交税金
116
产成品
211
应付工资(离退休费)
117
对外投资
212
应付地方(部门)津贴补贴
120
固定资产
213
应付其他个人收入
124
无形资产
125
财政应返还额度
资产合计
负债合计
五、支出类
三、净资产类
501
拨出经费
301
事业基金
502
拨出专款
其中:一般基金
503
专款支出
投资基金
504
事业支出
302
固定基金
505
经营支出
303
专用基金
509
成本费用
306
事业结余
512
销售税金
307
经营结余
516
上缴上级支出
净资产合计
517
对附属单位补助
520
结转自筹基建
四、收入类
支出合计
401
财政补助收入
403
上级补助收入
404
拨入专款
405
事业收入
409
经营收入
412
附属单位缴款
413
其他收入
收入合计
资产部类总计
负债部类总计
资产负债表编制说明:
1.资产负债表(格式九)是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。本表按照“资产+支出=负债+净资产+收入”的平衡公式设置。左方为资产部类,右方为负债部类,左右两方总计数相等。
2.事业单位应先编出本单位的资产负债表,然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产负债表汇总,编成本部门总的资产负债表。
收 入 支 出 表
编制单位:
年 月 日
单位:元
收 入
支 出
结 余
项 目
本月数
累计数
项 目
本月数
累计数
项 目
本月数
累计数
财政补助收入
拨出经费
事业结余
其中:基本支出
上缴上级支出
1.正常收支结余
项目支出
对附属单位补助
2.收回以前年度事业支出
上级补助收入
附属单位缴款
事业收入
事业支出
其中:预算外资金收入
其中:基本支出
项目支出
其他收入
销售税金
结转自筹基建
小计
小计
经营收入
经营支出
经营结余
销售税金
以前年度经营亏损(-)
小计
小计
拨入专款
拨出专款
结余分配
收入支出表编制说明:
收入支出表(格式十)是反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配情况的报表。收入支出表的项目,应当按收支的构成和结余分配情况分项列示。
收入支出表的附表主要是事业支出明细表(格式十一)和经营支出明细表(格式十二)。支出明细表的项目应按“国家预算支出科目”列示。在事业支出明细表中,对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按财政部门的要求分别列示
事业支出明细表
编表单位: 年 月 日 单位:元
项目
合计
基本工资
补助工资
其它工资
职工福利
社会保障费
助学金
公务费
设备购置费
修缮费
业务费
其它费用
备注
列次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
事业支出
其中:
1、财政拨款支出
2、预算外资金支出
合计
编表说明:
1.“财政拨款支出”是指事业单位用财政补助收入安排的支出。
2.“预算外资金支出”是指事业单位用预算外资金收入安排的支出。
3.在“财政拨款支出”和“预算外资金支出”中对于财政部门指定用途的,
应按指定的用途填列;对于没有指定用途的,按本表所列项目分别列示。
4.本表按“款”填列,每“款”填一张报表。
5.各事业单位对于上述两项支出可根据核定预算和实际使用情况,采用统计
方法填列。
经营支出明细表
编表单位: 年 月 日 单位:元
项目
合计
基本工资
补助工资
其它工资
职工福利
社会保障费
助学金
公务费
设备购置费
修缮费
业务费
其它费用
备注
列次
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
经营支出
1、
2、
合计
补充资料:
实行内部成本核算的单位应填列以下成本费用的补充资料:
未结转到经营支出的成本费用:
其中:基本工资: 职工福利费: 设备购置费:
补助工资: 社会保障费: 修缮费:
其他工资: 公务费: 业务费:
其他费用:
编表说明:本表经营支出栏下可按经营业务的种类分类填列。
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