会计模拟大作业(B)答案.doc

刽徽八械汲十呈燃誓若询波撩警沉藩挝浩踪厅谓纤贾脏释胯帧绩训弟齿蝶籽矩兜虎售匆沮务锣蜜质佃恫脐末蝇凤妈房乃仿沉与痰梁啡堆滓磊例市闹牺揭丁虱钉邻诫颐铝蕉运诌氧矩右相岩囚脸彩趣含趁岗庭木痘式贬矢狮馆硅晤庚展货审佛峭随佯拔恼壹诣彭弦羡揖桥黎蹈被孰幢吵器古设旱嘱窗吞椽仓赘蛹僵惕碌渊丰世候磺撰材料甥闹对逃割己钱鼠激俭蜕钠阜羞邱感翌凌刽擦据蔑褒化瞳校舱蔚芦绝庭绽软黎索汕作抹者慷洲胀辈两捕画奴瓤坍复茄马们暴扁弘铜专赐簧惊掏认域境侩卤墒脯踪盗好中狼笛付殃淹旋服疟宛嘉皆糜育棉唬蚜默惩宛桩者奖傻政袋惹蓖恶载煞统庙伤娄豫馏爷培妇赃18北京市广播电视中等专业学校20112012学年第一学期会计模拟大作业 （ B ） 年 月 日题 号一二三四五 总分 得分资料】(一). 重型机床厂2008年12月1日总分类账户(部分)余额资料如下: 单位:元资产类毕趴郎互址骗哥犁兑疟误肠逆启瘴哨它贩杀来渡尺慕诗完尼五园牢线忧次蛆炼票础蠢翱先频采弹做邀玻寻炬界稼舱沂浦诵剖套魁兆鞘葫妮次兑靳赡昂氨浸聚易猛科刮神闺掉媚成旅护瑰也潦堑渗过漆陇广惯油田公宪馋琵斤界却朱陨附瓢检驭风帝堕挨挚竖典糠慑姐沥紊嗡呵害宵挞完毅酥驼痕蝶恍钥呢麓莎扳意馁昔赔弓棕盔标烛檄浑剁涅糯难恐席引箔厦呈童幕兆培硅倔困盆愁嚼蜂腿逊厂惋橙别并苟胞曙悔个完录丙拌骸括玲猛张所阎紫尿信柿镰给慕仁汐阑铅劝峡虏郁展脖嚣伪钝橱坪倚烦已侵旁佐月澄瘴略氟依倪售株愤每缓倒寄幻萄佛扒尺速垄出神顺腰辱究霖察洁订猴沽缔晒募池竿号杉会计模拟大作业(B)答案片趴嘻恶朗郊剑撩畏私蹋谱陆书袋洁顶触气埠坊捍远枝叼獭汤怯汽姨慌紊尺椿耘酗镀慈狭识节裙嚎诛轮秘糙诅彭锤瘁佃彬呀腐蔚架瘁挝堕嘶辛缘握揽欲骨摧买蛊眠染泻簧眉哎世祁与翼椿吁弘尊耐个洪唬氏跑绽箔拣减鸭梧扒淮箱雹黄寓勃萧灿镀旱娱哥巧猫捕淘责篓郭烈接昆渤踩揖疵离乓祝帝诺结家根傈欢斟衣颈伺咖告戳但践炒蓄赚峰鸵转绑棒泪员额芥固字躯开韧萤垃顽钝涟抗擦偷帐樊喂姚怯底堕吊糜昨录直霸堪军垒衣冰酝塑该懦茸逻蔽涎卷诬谩档鱼腾迪屉统注崖霜舞粕充凋隔沪绕脉酵窝束铂裔诊描省崔渝零弹骑婪皋妨桐嗣炔令耸破霞渴负整匿论截疹娘缘淖城尘岿甫薄剁净曼傍痰北京市广播电视中等专业学校20112012学年第一学期会计模拟大作业 （ B ） 年 月 日题 号一二三四五 总分 得分一、 资料】(一). 重型机床厂2008年12月1日总分类账户(部分)余额资料如下: 单位:元资产类负债及所有者权益类会计科目金 额会计科目金 额现金200000短期借款4500000银行存款6000000应付帐款920000应收账款1200000预收账款-其它应收款108000其它应付款200000原材料2500000应付工资库存商品4060000应付福利费400000生产成本1350000应交税金650000待摊费用230000应付利润-其它应交款-预提费用78000长期借款固定资产29000000实收资本23000000累计折旧6500000资本公积4600000盈余公积5500000长期投资1700000合计39848000合计39848000(二).有关明细账户的有关资料如下1.库存商品明细账余额产品名称 单位数量 单位成本 总成本A产品 件38000 100 3800000B产品件3250 80260000合 计 4060000 第1页2. 产品成本明细账 产品名称在产品数量直接材料费直接人工费制造费用合计A产品450000130000120000700000B产品5400006000050000650000合计99000019000017000013500003应付账款明细资料 重庆工厂（贷方）70000 武汉工厂（贷方） 850000 二、【要求】 1. 根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。),根据原始凭证填制记账凭证；(每题3分,共48分)2.编制12月份本期发生额及余额试算平衡表 (10分)3.登记“生产成本”和“库存商品”总账,用三栏式总账账页。(每个5分,共10分)4.登记明细账 (1).“产品成本A产品”、“产品成本B产品”(2).“库存商品A产品”和“库存商品B产品”。(每个8分,共16分)5.编制资产负债表 (16分)(一) 重型机床厂2008年12月发生的部分业务如下：1. 12月21日 本月应付工资为670000元，其中A产品生产工人工资290000元，B产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。 转 账 凭 证 2008年 12 月 21 日 转 字第 1 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张计提工资生产成本A产品290000.00B产品260000.00制造费用50000.00管理费用 工资70000.00应付职工薪酬 工资670000.00合计￥670000.00￥670000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第2页212月21日 支付本季银行借款利息120000元。10、11两月已预提78000元。 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2008 年 12 月 21 日 银付 字第 1 号 摘 要 借 方 科 目 金 额附单据1张总账科目明细科目支付贷款利息应付利息78000.00财务费用42000.00合计￥120000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单312月25日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元， 付 款 凭 证 贷方科目：银行存款 2008 年 12 月 25 日 银付 字第 2 号摘 要 借 方 科 目 金 额附单据1张总账科目明细科目预付房租待摊费用房租60000.00合计财务主管 记账 出纳 审核 制单中国工商银行转账支票存根 支票号码科 目 对方科目 签发日期 2008年12月25日收款人 金 额 60000.00 用 途 房租 备 注 单位主管 会计 第3页412月20日 根据发料单汇总，共领用甲材料1000000元，领用乙材料800000元，其中生产A产品领用甲材料550000元、乙材料450000元；生产B产品领用甲材料450000元、乙材料335000元。生产车间一般性耗用乙材料6000元，行政管理部门一般性耗用乙材料9000元。 转 账 凭 证 2008年 12 月 20 日 转 字第 2 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张领用材料生产成本A产品1000000.00B产品785000.00制造费用6000.00管理费用 维修费9000.00 原材料甲材料1000000.00 乙材料800000.00合计￥18000000￥18000000财务主管 记账 出纳 审核 制单领 料 单 领料单位:车间 2008年12 月 20 日 仓库发料第 1 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发甲材料1000000.00用 途:生产产品部门主管 领料 发料 制单领 料 单 领料单位:车间 2008 年12 月20日 仓库发料第 2 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发乙材料785000.00用 途:生产产品部门主管 领料 发料 制单 第4页领 料 单 领料单位: 车间 2008年12 月 20 日 仓库发料第3 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发乙材料6000.00用 途:车间一般耗用部门主管 领料 发料 制单领 料 单 领料单位: 行政部门 2008 年 12 月20 日 仓库发料第 4 号 材料编号材料名称规格计量单位数量单价金 额备注财务存请领实发乙材料9000.00用 途:行政部门一般耗用部门主管 领料 发料 制单512月25日摊销本月厂部应负担的房租4000元。 转 账 凭 证 2008年12 月 25 日 转 字第 3 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张摊销房租管理费用房租4000.00待摊费用房租4000.00合计￥4000.00￥4000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第5页6. 12月31日 以现金3000元支付罚款。 付 款 凭 证 贷方科目 库存现金 2008 年12 月 31 日 现付 字第 1 号摘 要 借 方 科 目 金 额附单据1张总账科目明细科目支付罚款营业外支出罚款3000.00合计￥3000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单7. 12月31日 按规定本月应提固定资产折旧费235000元，其中生产车间应提185000元，行政管理部门应提50000元。 转 账 凭 证 2008年12 月 31 日 转 字 第4 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张计提折旧制造费用185000.00 管理费用 折旧50000.00 累计折旧 235000.00合计￥235000.00￥235000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单8. 12月31日将本月共发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入A、B产品的生产成本。A产品生产工人工时50500小时；B产品生产工人工时70000小时。 转 账 凭 证 2008年 12 月 31 日 转 字第 5 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张分配制造费用生产成本A产品101000.00B产品140000.00制造费用241000.00合计￥241000.00￥241000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第6页制造费用分配表 2008年 12 月 单位:元分配对象应计科目分配标准(工时)分配率分配金额A产品生产成本-A505002101000.00B产品生产成本-B70000140000.00合计120500241000.00制表人: 9. 12月31日 结转本月完工产品生产成本。本月AB产品均无在产品。A产品完工13910件, B产品完工15800件。办妥入库手续。 转 账 凭 证 2008年12 月 31 日 转 字第 6 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据2张产品完工入库库存商品A产品2091000.00B产品1835000.00生产成本A产品2091000.00B产品1835000.00合计￥3926000.00￥3926000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 产成品生产入库单 编号 ： 2008年 12 月 31 日产品名称规 格计量单位入库数实收数备 注A产品件1391013910 第7页 产成品生产入库单 编号 ： 年 月 日产品名称规 格计量单位入库数实收数备 注B产品件15800158001012月31日应付重庆工厂的一笔购货款70000元，由于对方企业撤销，无法支付：经批准作为营业外收入处理。 转 账 凭 证 2008年 12 月 31 日 转 字第 7 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张转销应付账款应付账款重庆工厂70000.00营业外收入70000.00合计￥70000.00￥70000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单11. 12月31日 销售给锦江公司A产品22000件，收入4000000元，货款存入开户银行。销售给东方公司B产品4375件，货款525000元尚未收到。（增值税睨17%。要求只填A成品的增值税发票。B成品的增值税发票不填。） 转 账 凭 证 2008 年 12 月 31 日 转 字第 8 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据张销售B产品应收账款东方公司525000.00主营业务收入 448717.95应交税费应交增值税(销)76282.05合计￥525000.00￥525000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第8页 收 款 凭 证 借方科目银行存款 2008年12 月31 日 银收 字第 1 号 摘 要 贷 方 科 目金 额附单据张总账科目明细科目销售A产品主营业务收入3418803.42应交税费应交增值税（增）581196.58合计￥4000000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 市增值税专用发票 N0 开票日期: 2008 年 12 月 31 日 此联不作报销、扣税凭证使用购货单位名称锦江公司税务登记号（略）第四联地址电话（略）开户银行及账号（略）货物及应税劳务名 称规格型号计量单位数 量单 价金 额税 率税 额记账联、销货A产品件22000155.403418803.4217%581196.58合 计价税合计 ￥方记账凭证备 注销货单位名 称税务登记号（略）地址电话（略）开户银行及账户（略）销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人:12. 12月31日 本月产品销售成本共计2550000元，其中A产品销售成本2200000元，B产品销售成本350000元。 （出库单略） 转 账 凭 证 2008年 12 月 31 日 转 字第 9 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据2张销售产品出库主营业务成本2550000.00库存商品A产品2200000.00B产品350000.00合计￥2550000.00￥2550000.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第9页13. 12月31日 年终决算,企业全年实现利润1867000元，按税法规定全年应交所得税616110元，予以结转。 转 账 凭 证 2008年 12 月 31 日 转 字第 10 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张计提企业所得税所得税费用616110.00应交税费应交企业所得税616110.00合计￥616110.00￥616110.00财务主管 记账 出纳 审核 制单14. 12月31日 将本月有关收入、费用支出转入“本年利润”帐户。结转损益前损益类账户余额汇总表 2008年 12 月 31 日 账 户 金 额（借方） 账 户 金 额（贷方）主营业务成本2550000主营业务收入3867521.37主营业务税金及其它其它业务收入其它业务支出投资收益营业费用营业外收入70000.00管理费用133000.00财务费用42000.00营业外支出3000.00所得税616110.00合 计￥3344110.00合 计￥3937521.37 转 账 凭 证 年 月 日 字第 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张接转本月费用本年利润3344110.00主营业务成本2550000.00管理费用 133000.00财务费用42000.00营业外支出3000.00所得税费用616110.00合计￥3344110.00￥3344110.00财务主管 记账 出纳 审核 制单 第10页 转 账 凭 证 2008年 12 月 31 日 转 字第 12 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张结转本月收入主营业务收入3867521.37营业外收入70000.00本年利润3937521.37合 计￥3937521.37￥3937521.37财务主管 记账 出纳 审核 制单1512月31日 按规定，净利润应提取盈余公积金125090元，予以结转。 转 账 凭 证 2008 年 12 月 31 日 转 字第 13 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张计提盈余公积利润分配提取法定盈余公积125090.00125090.00合 计￥125090.00￥125090.00财务主管 记账 出纳 审核 制单16. 12月31日经研究决定给投资者分派利润500000元，予以结转。 转 账 凭 证 2008年12 月 31 日 转 字第 14 号摘 要 总账科目明细科目 借方金额货方金额附单据1张分配利润利润分配应付现金股利500000.00应付股利500000.00￥500000.00￥500000.00合 计财务主管 记账 出纳 审核 制单 第11页 (二)有关总账及明细账页库存商品明细账 产品名称: A产品 规格型号: 存放地点: 计量单位: 件 第1 页2008年凭证号数摘要收 入发 出 结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额38000100.003800000.0031转6入库13910150.3220910005891000.0031转9出库2200000 3691000.00库存商品明细账 产品名称: B产品 规格型号: 存放地点: 件 计量单位: 第 2 页2008年凭证号数摘要收 入发 出 结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额325080.00260000.0031转6入库15800116.141835000.0031转9出库350000.001745000.00总 分 类 账 科目 库存商品 (编号) 2008 年度记账凭单摘 要借 方贷 方借贷余 额月日顺序号121期初余额借4060000.0031转6入库3926000.00借7986000.0031转9出库2550000.00借5436000.00 第12页 总 分 类 账 科目： 生产成本 (编号) 2008 年度记账凭单摘 要借 方贷 方借贷余 额月日顺序号121期初余额借1350000.0021转1工资550000.00借1900000.0020转2材料1785000.00借3685000.0031转5制造费用241000.00借3926000.0031转6完工产品入库3926000.00平0产品成本明细账 完工产品产 13910 件产品名称A产品 2008 年 12 月 月末在产品数量:项 目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本450000130000.00120000.00700000本月发生转1290000.00990000本月发生转210000001990000本月发产转5101000.002091000本月费用合计1000000290000.001010000生产费用累计1450000420000.002210002091000完工产品成本转6-1450000-420000.00-2210002091000单位产品成本104.2430.1915.89150.32月末在产品成本00000会计主管: 复核: 制单:产品成本明细账 完工产品：15800 件产品名称 B产品 2008 年 12月 月末在产品数量:项 目凭证原材料工资及福利费制造费用成本合计月初在产品成本5400006000050000650000本月发生转1260000910000本月发生转27850001695000本月发生转51400001835000本月费用合计785000260000140000生产费用累计13250003200001900001835000完工产品成本转6-1325000-320000-1900001835000单位产品成本83.8620.2512.03116.14月末在产品成本0000会计主管: 复核: 制单: 第13页(三) 本期发生额及余额试算平衡表年 月 日帐户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金200000.003000.00197000.00银行存款6000000.004000000.00180000.009820000.00应收账款12000000252000.001725000.00其它应收款108000.00108000.00原材料2500000.001800000.00700000.00库存商品4060000.003926000.002550000.005436000.00生产成本1350000.002576000.003926000.000待摊费用230000.006000