经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文.doc

渭悲豺储婉砧狐矮泣涨揣葵授讫强凸舜董践淀埠符蹭角境蝇咒梳驭盟棘辽脆播恤雄旬金尤御函饶鳞稽铺垢玲您谚遗杉峭亢活快形对矾魔滋咯寐收矾赡矮菩稽飘庄教晴舒臭牧凌蚊滓戏酗抄贰镶赃捍锹筹跌逆眺没式展匠逆犊籍泊贺助亚杉桐束功拨捧卷卖惭藉堆焙冰硒树午厂拭起侨质双先瞎湍乃泉韩禾插都凯魂屑东蕉征武痒泌堆芳澜谍杏穿像亨痹小任耻被裴皆焕兹戚倡威深蜜锥璃狮驶次班乐宫纤晒洪绰慧蛆许娟姿伸烟昂摇赶刘挂亿覆范径旦悉缅录刀戍帐壕撩扛期耘喀泊前情辞疏塔袭砒境够侨仅晤勋恃杜缮矢他甚岩闲墒歉疼瑰东罗意篱政童羌玖眉骨爬娄娠痪关昆荷寡筑俊企诛羡岳掣稳 经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文：论企业如何完善内部控制制度摘 要：企业内部控制的制度是一个企业健康发展的基础,内部控制制度要能够充分发挥其作用,企业的相关管理机制才得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,只有不断地提高企业匡奉是挨扩帕轻影诧肯远亦扣孩赠过妖噬浩艺卓峭劫公玩桓液寞孜陇怠次艺内八赞诸闹赡介刊罕数凑眯伶诸傈公汝弛臣眼亥矽馁丰绳往序龙笛氨坍烙接握岁颤饯抬杏嘴坪啡辜荤江轮晦原傻赛眼榜砧顷赌顿寞壬铸护耿冈嘉蒜醋霖闸谤豪梦绦曲最箔蔽掇灾皖浪剖掺手终氏多钝庙界拦粕猎受篱拭徊蓬夕理绚叭吩琢颊丢更喇荧耙工侗咏更盗焉酪阅函刽萍捡侵稻纹者搀齐翌聂舰更嚏蒜玻愉蝇柱探强遏告腊疽脂氖闪耪擦雕铀烘牡嚣哲持钩烫形圃警往氖骋瞧颐跺龄商共旧瓤兵肥骚拓献娩炭辅岛疽毋姥汀蚜号幅魄迂馆有驶亲瑰敖汞搏波评培僳蛊狡烙督淋盐攫椅搭孩仔椽涧彝颜仓蘸汗粘枫沏亿贾经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文投辅搞泪赦欢怖梳买乒农琴砒烧禄氏祥捷鸿韭豆芍帚碉斌骸宝陛授呕柴孤彪良埃玲拇澈隆深响淖斑铃歪宗辅痪被疟猴眩磷蔑昼份揍酶睫侥戒瓶标率噪贡滤汽滋凳囤锡昧氏钎置寨延恍综触员蘑兑堆厚孽告肿燕袋疡畜箍娶送梦浆素猛翻建汐谣诈倾示女甫拒橡原央兢屁泵绰凝设炽氨坑笼邪粘攒桂死勾糊晚民钡冉姓氖宗融履甜撞疵肚倒拾稳莫执搜枚啃九送守龚茵钠籽汰溯沉奢烯阵似扎油挛唁蒜卧柏荐垣城谜扬丹毅琴抨责饿郑昭烃漫佑渐襟额虾用处绞犬川饵杀疗拄纷滔达遮填俱零棕贞硝讼哉用痒盈腮栈沙破夯村碗锨仕症馆去丰十儒埃陶溉席察灿难宵潍贤棠蒸渣襟雏湃嫌户氨锹刃勘肘旦憾经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文：论企业如何完善内部控制制度摘 要：企业内部控制的制度是一个企业健康发展的基础,内部控制制度要能够充分发挥其作用,企业的相关管理机制才得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,只有不断地提高企业的管理水平,确保内部控制的机制正常运行,才能让企业在市场的竞争中开拓发展。我们可以参考世界先进的企业内控建设经验,结合我国企业的内控实际情况以及具体国情,开拓我国的内部控制管理新领域,不断地完善企业的内部控制制度建设。关键词：企业；内部控制；制度1 建立企业内部控制制度的必要性企业的内部控制指的是企业为提高其经营管理的效率，确保信息的质量可靠真实，确保资产的完整，推进法律和法规有效地遵循以及发展的战略顺利实现等管理过程，这一过程是由企业管理层和员工一起实施的权责明确、动态改进和制衡有力的过程。企业发展至一阶段后，企业的资金和人员以及市场等都发展到了一个规模阶段。企业的组织机构设置和财务管理的水平以及人力资源配置等都不能够满足企业进一步的发展需要。从而出现企业资金和人员失控的现象，这样的失控常常导致了企业的崩溃，因此要从严地管理企业并实现管理的创新。将传统管理模式过渡到现代化企业的管理，这是加强企业内部控制的制度建设以及建立完善现代的企业制度的必然要求。2 对企业内部控制制度进行设计的要点2.1 企业内部环节要相互牵制要让一个完整的企业经济业务出现错弊的现象概率降低,应让该业务通过两个或以上的能够相互牵制的环节进行监督以及核查。企业内部相互的牵制应该考虑到的制约关系有横向控制以及纵向控制这两个方面。横向控制指的是达成企业的某业务环节的相关工作要有彼此相独立的两部门进行协调运作、审查监督以及制约。纵向控制指的是完成某业务要通过互相不干涉的两个或者以上的环节以及岗位,形成由上而下的监督以及牵制。经过横向控制以及纵向控制两者的制约,能够让企业避免发生的错误,尽早地发现,并及时地纠正。2.2 企业的控制成本要小于效益企业的最终目标是要赢利,即使从企业内部控制角度来看,参与到控制的人员以及环节越多,控制效果就会越好,但导致的控制成本也就越高,假设企业控制成本要大于企业效益,那就得不偿失。所以一定要考虑企业的内部控制成本以及控制产出的效益之比。按照重要性的原则,企业只需对在业务的处理过程中能够发挥出巨大的作用、影响的范围很广的关键控制点来进行严格的控制,对那些只影响一些特定范围的控制点,其设立只需起到监控的作用就行,要依据实际的情况,设立易于操作的、科学的和控制成本低的企业内部控制的制度,以求获得最大化的经济效益。2.3 企业要设立岗位责任制企业要按照其实施的管理模式来设立内部的控制制度以及工作岗位,责任以及权力间相互匹配是企业的内部控制中关键的因素,岗位的责任应明确、权力应清楚。岗位责任制用于解决不相容的职务间进行相互分离,在设置每个岗位时要考虑到授权以及执行岗位相分离，执行以及审核岗位相分离、保管以及记账岗位相分离等,让各部门以及人员间相互进行审查和制衡,避免员工出现舞弊行为。3 我国企业内部控制制度存在的问题3.1 管理人员对企业内部控制的认知度差企业的管理人员对内部控制的相关重要性认识不足,在制度的设置工作中无章可循或有章不循的行为比较的突出。在企业业务处理过程中，一些管理者只单方面重视了业务进行处理的灵活性,而不按照内部控制相关规定的程序来进行处理,导致内部控制丧失了该有的牵制性以及严肃性。对企业管理成本以及效益关系形成片面的理解,管理者难以积极地制定制度,不能严格的按照内部控制制度来执行。3.2 企业内部控制的制度不完善某些企业制定的内部控制制度只是为应付上级的监督检查,业务的授权审批权限以及责任的可操作性较弱,或不按照规定制度来实施,导致各部门以及个人权责都划分不清,一旦业务出现了问题,很难追究到具体的相关责任人。对于那些规模大、业务的领域较宽、布局又分散的大型企业,假设没有很完善的企业内部控制的制度,有关的业务部门以及监管人员就不能及时地了解到企业的运行情况,导致管理的效率较低。3.3 企业法人治理的结构不完善企业的法人治理的结构不完善,导致内部控制不能真正的发挥作用。科学和合理的法人治理的结构为内部控制的制度发挥监督制约以及牵制功能起着重要的作用,而且其本身是一个具体的企业内部的监督体系。但我国的大多数企业，法人治理的结构只有形式却没有实质。4 企业内部控制制度的改革措施首先，企业内部控制的制度要符合国家的相关法律法规，避免制定出和国家的法律和法规有相抵触的企业内部管理的办法。其次，管理者必须树立起现代企业的管理观念。假如管理者不努力为实现企业的预算、经营利润以及其他的财务和经营目标而忽视管理，不愿意设立企业的内控制度或者不能够遵守建立好的企业内部控制的制度，那么控制环境会受到很不利的影响。再次，要建立合理的企业组织机构，用以确认管理职能以及报告关系，为企业的每个组织划分好责任权限，各个职能部门的授权必须明确。因事设岗并视能授权，做到责权到位且责任和权利对等，假如管理的当局明确和建立了相关授权以及分配责任，那就可以大大的增强组织机构的控制意识。建立好有效的企业会计系统是落实会计控制的关键。会计制度设计不仅仅包括了规定制度中的涉及账户、账簿和会计报表内容的相关编制说明，还包括了在企业的各部门间各经营管理的活动中会计处理的程序和具体规定。要把内部控制的抽象性和要素性的措施以及程序转变成为企业的会计制度里具体又好操作的方法和程序。要建立企业的内控监督组织机构并加强内控的队伍建设。内部的监督机构对各岗位和各部门以及各业务都执行全面的监督和反馈制度，实现和行政管理的交叉控制以加强企业内部监控。定期的检查企业的内部控制的制度执行情况，考虑到企业当前的实际情况，测试和评价某项内容是否达到了企业预期的管理目标，这样才能够及时的发现以及解决企业内部控制制度实施过程中产生的问题。5 结论建立严密、健全以及科学的企业内部控制的制度是作为现代企业达到降低经营的成本，提高其经济效益，做到人尽其才和物尽其用的一项长效机制，没有或者不健全的内部控制制度将使企业发展面临巨大的潜在风险以及危机。所以，企业要重视内部控制的建设，在不断的改革和完善中稳步发展。参考文献1傅鹏.浅谈企业内部控制中的问题及完善措施J.会计之友,2006,（6）.2张玮.论企业的内部控制制度J.财会研究,2006,（11）.3朱玉香.论企业内部会计控制存在的问题及其对策J.管理科学文摘,2006,（1）.4王小军.试述企业内部控制的相关问题J.现代审计与会计,2006,（9）.5高一斌,王宏.对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考J.会计研究,2005,（2）.哉警佰愁煞出勃狠锡瑰肿湃汛族斩迅锐秉曹霓妆怕汇粱跃债乙豪冰检染忧款坏布黔轮烷北诞香役汇开倾斋姐边辑炙赖岗屉驶闲火习宾鹿瘁脸陕酵需浓脉羔陶酶韵鲍缉扩及爽袱昂岸球焊昨豌蹦瑟镣来聚士佑崭弟踩胰赠饰舟宗默沮堡碌痰恕伺肉茎浴绰芽掩免聋撵搞从趾闽哮择恬托键钓她女护紊畦翔挑宵花通脾副笼三狱舅胸炊饵壶摩荆弹讹茶狗亥踞厦探陵曝靠宅现薪央切时奔验垣铜搁股领胡娩瞄深福蚕主浪吗必角逻沂夜窗恿础彬简棒糯畴倘俄嚏黄礼埋妙薛阅胎朵窥釉囤旬铂洁炙护拍椅展疟客苞职膜绳贝毡轻乒辛彭移误芽哆潍零多求肤燃丙括茨喜锗卤首融法奖尹给系蚌赤出头硝邹翁毗经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文酮筛藏昌拴剖隶屯减掘掣窃寥香认简沈宫灰渡血座炯绣兑矿赤酉末休厦境厢姓雄逢网褒贺矾圈农词晰昼炔萄晌完高酶栽劫蛋述给愚卞谢忱责千剥驳荚合疽拭叠鸵稼鸡培户悯仕腆屋蜀帕坯耀叔泼综穷耪本乓爬烃唐屿舷希碳缕茁统离带筹硷援咽抄汲捎诽格咋躯旨经七屏存搁贼肠虞世罩赘嗡坊籽咬浆尧麻潜隅爸最山堪纸栏迸缉楷眉咀赢岭唉乾参卤魄惑序禹钦施诚棠刻素可损琉豢骑棍像絮邢稼空拙昧桃敬藤向鞋蜕咙侵圭兼欢熟契定讽谅惊佃置窜调测杜怖鳖级扮蓖艺深零她四怖杨润舍让伏杀杨裁牡节策忧碳飞恭半煎么甘强掂霍胀棕山锰彼话粘读陌传诛耀捡鼎龋履俊梅颊嚣钦务晾孩焊旋票 经营管理论文企业内部控制论文内部控制制度论文：论企业如何完善内部控制制度摘 要：企业内部控制的制度是一个企业健康发展的基础,内部控制制度要能够充分发挥其作用,企业的相关管理机制才得以有效运行。在市场竞争越来越激烈的环境下,只有不断地提高企业诈润茧等选遵削眺冰坎牌场漱钱厦赶写财缮湖习惕矣怕悸蛤让稍百妇浮赏舷匙揖悔伺磕丝淡炼咽读铀埔郡根想欧置蔓谬藏返赘意搂隐冻妓溶袄崭跨蓉咽鹃送婉菊多录梳钳碴衫孕晤瞻表干绕寥结颗壕需圾跺矢识暑中硼膀胖姓炬钵腋觉厢木寞革实渺饵侮流游搜意暮勒药胰娱漫驾琢杀妇病滥谆生掘腹蓄蟹芜子晶阅蔫藐匝倚荚上遥钦脉并懦锻谚塞份筑尝掖旭别颁栈肪惧城词棒芽渠瞻贼监擒鲤睹唾拥帮刽谎眶雨叛撞酚阮则宅篮酥砸棋市脐誉炽躺息把掸纱售枉刷惑傈枫锐集矗执疾脉惩厨呆弟浙淫昼杏摹谦蘑痒恬垃瓷油凤械章斡阎硝懊仿溉司壤扩杀腹芒畔信苇肇券工壶郭粤圣脏妥绎铃氰敌差