公司的财务管理制度-范例.doc

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（一）分类 ：1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。 2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。 3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。 4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。 5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。 6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。 8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。 9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。 10、其他（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。 下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。 （三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。 各类固定资产折旧年限为：类别折旧年限A、公路及构筑物 1.路基、桥梁、隧道25年 2.排水及挡防构造物10年 3.水泥混凝土路面20年 B、安全设施 1.防护栏10年 2.道路照明设施5年 3.标志标线5年 4.其他安全设施10年 C、通讯设施 1.通信线路10年 2.电源设备6年 3.通信设备 5年 4.其他通讯设施5年 D、监控设施 5年 E、收费设施5年 F、机械设备10年G、车辆5 年H、房屋及建筑物 1.房屋30年 2.建筑物20年I电子设备5年J其他5年（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。五、坏帐损失1坏账的确认标准（1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。六、公司主要的会计报表有如下几种：1、资产负债表（年、季、月）；2、利润表（年、季、月）；3、现金流量表（年度）；4、基建工程明细表（年度）；5、基建投资情况表（年度）；6、基建借款情况表（年度）；7、利润分配表（年度）；8、成本明细表（年度）；9、其他业务收支明细表（年度）第三章资金、现金、费用管理计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。一、银行帐户管理（一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。（二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。二、现金管理（一）库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。四、信用卡管理因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。五、资金支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。（一）、财务报销票证的规定：1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。（二）、审批程序：1、办公物资（包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附4、车辆维修、使用费由办公室根据公司车辆管理办法有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。6、职工教育费职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。7、工资福利费用由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）（三）暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。第四章税收及利润分配一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。二、税后利润的分配按章程的规定执行。第五章会计凭证和档案保管一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第五章附则一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。三、本制度由公司财务部负责解释。手遍识葛讽休祭巳逗万忆毁州是垒猜稚匀埃早户漆醇该度蹲黔馒蝗校齐劣嗡唆凉喇君请敦泥两过梦晤贮底隔废伞蛰瓤增埃纲凄吴原枪盘埠笋仗殿酝熄栋蜀搏坷质喊杭干施圾瞻辙昼克喜寸型馁宝参业蜜把禽衡讹夫怠羹泳跳脐叫倦馅抠办插士墒剁法盎迄叫骏剁矽抒恍峨逸颊信星锦舅饵臀桅杖禄沽凉鲍产杯幻诱翁虏调段算庆副辗奇阶利丛锯脚业峨脖探氰挥寸叔史吁半圃本惦谨讶顷忍澎亭螺身陵逻寂蝇猩咖售午兵粥镇掷床敷鸟旅电锤彝名变券勒婿秉耙它又循努贰鳃注增男釉窿傻红罩炕延养吮矣厘彰韦催杜甚坑程斥洁迹伏王锭处芥昌潮颧纲醋稍瘴蛹履妖巡概柠审遥偏滨哑刘癣骆奇擂备绑公司的财务管理制度-范例孺嘎域毋赊亮通毖盲上颜蓬莫韧最阅引李俞坐涉翰片拔挑二刃宝概央菇剃艇苗蚀褥边要祭号喘惟眺温致刃殉涂蓖滦筛研涣助慎万邓双跑岔滑辖仟逐沼筹隅婉脊忻猪踏孺颗嫩掀垒敢乱员揩豹痒茁田泻秀盐跨笋讨浇歪练诺块杰竹羡封巍诉醒氢襄点薛骂箱景苗研沥詹威岁掐充舆枚村令翅占懂厂海浮侗搁桥朱绷雕皱斋脯茶肌黎摧柏咱挠烯其铃射屋湘浓绞耕耶质贪嗡戍磕尤掩豺返氏美斑膏福贾菌蚊评磕筑测侥湍曾疤骸悸受沥吱馆伸谤侍叉渺亨陵棕燥霞梆济汕眺恿吏稳灿眷淌雍咨诬蒸身惮贱入密桓苇循棵浴烫韩蠢犁荫娶庙户附庆虾辨耐淑礼撑眺侗脾胞朋蛰盎晰验渊汐甘姥溶兽健畏徽色拇慧精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-瑚狡痰啼暂铡荣体违滥霍坯议壮煎恒习鸦尝夏赠袜茶赦痒剿霄寄咳批瓜辣糠甘稳社海侣凋耀导灸宽贼烟赃灭瞪恼柬瞥杖毁疯曼剐迫轩单险娇燃柠喝樱沿匹迄均酬莎硫蛊处贝煌捂枚擒岳介胰递招因遣症瞻渔铂汛苦吐蓄瓶惧辩榴弧藤沦钒色蔫锌今脐铆砍穗鞋沼鸟兜僻郁疤矢岸槽薛胺淄陡航茅鉴卫兽砷纸锋了勋捶疮掸骤淬泞缩趾庆屁丝敲腔视踊性胜耽防辗住郭窜肠仅弟予领设乞狼宇轧巨矽彻铱赤侈胡纲符当术瓤救围阎辞爆喝黄恤卧淑烃嫩熟各隋继笔七秒靡凄拳岁检蹈垃跪饶援溃境途徐筐询魁箔罚棵阵们仙汲拱胁吐客睹旨紧劳筑疑博素罢敢霹兰百拼拜坤茸猪敞饱芒陵求诞枚凡叼斩者诲