《基础会计形成性考核册》答案0910.doc

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《基础会计形成性考核册》答案09、11
基础会计作业1：
习题一：
账户名称
期初余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末余额
短期借款
50 000
40 000
0
10 000
低值易耗品
45 000
0
5 000
40 000
现金
15 000
15 000
18 000
12 000
应收账款
4 000
2 000
3 000
3 000
应付账款
1000
1 200
1 800
1 600
实收资本
50 000
0
30 000
80 000
银行存款
24 000
42 000
50 000
16 000
其他应付款
1 200
2 400
3 600
2 400

习题二：编制会计分录
1、借：原材料     25 000
      贷：银行存款       25 000
2．借：原材料     10 000
       贷：应付账款     10 000
3．借：库存现金   5 000
      贷：银行存款        5 000
4．借：其他应收款---张平   2 500
      贷：库存现金         2 500
5．借：生产成本---甲产品  20 000
制造费用 2 500
管理费用 1 000
      贷：原材料           23 500
6．借：应付账款        10 000
     贷：银行存款          10 000
7．借：应收账款        50 000
      贷：主营业务收入      50 000
8．借：固定资产       17 500
      贷：银行存款       17 500
9．借：银行存款             50 000
      贷：应收账款             50 000
10．借：生产成本---甲产品  10 000
制造费用 1 500
管理费用 4 000
      贷：应付职工薪酬     15 500
11．借：制造费用             1 500
管理费用 2 100
      贷：累计折旧              3 600
12．借：管理费用    1 900
库存现金 600
       贷：其他应收款---张平  2 500
13．借：生产成本---甲产品  5 500
       贷：制造费用             5 500
14．借：库存商品---甲产品    35 500
       贷：生产成本---甲产品     35 500
15．借：应收账款       15 000
银行存款  50 000
      贷：主营业务收入      65 000
16．借：销售费用 10 000
贷：银行存款 10 000
17．借：营业税金及附加 2 250
贷：应交税费 2 250
18．借：主营业务成本 32 500
贷：库存商品 32 500
19．借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20．借：主营业务收入 115 000
贷：本年利润 115 000
21．借：本年利润          54 250
      贷：主营业务成本   32 500
          销售费用           10 000
        管理费用            9 000
          营业税金及附加    2 250
营业外支出 500

注：第（20）题销售收入“65 000”错误，应改为“115 000”
习题三：
        库存现金                        银行存款
期初余额 3 000                           期初余额 350 000      
③    5 000     ④  2 500               ⑨  50 000        ① 25 000
⑿   600       ⒆  500         ⒂  50 000        ③ 5 000
本期发生额 5 600   本期发生额 3 000                  ⑥ 10 000
期末余额 5 600                      ⑧ 17 500
                                              ⒃ 10 000
                                        本期发生额  100 000   本期发生额  67 500
                期末余额 382 500

          其他应收款                                 原材料
④  2 500           ⑿ 2 500    期初余额  2 000
本期发生额 2 500  本期发生额 2 500         ① 25 000       ⑤  23 500
本期余额    0            ② 10 000    
                  本期发生额 35 000 本期发生额  23 500
期末余额 13 500

           固定资产                                       应付职工薪酬
  期初余额 400 000                                           ⑩ 15 500
  ⑧  17 500                                        本期发生额 0 本期发生额  15 500
本期发生额 17 500   本期发生额  0                        期末余额   15 500
期末余额  417 500                                          

         制造费用                                           应付帐款
 ⑤  2 500     ⒀ 5 500                 ⑥  10 000     ②  10 000
 ⑩ 1 500                         本期发生额 10 000 本期发生额 10 000
 ⑾ 1 500                              期末余额  0
本期发生额 5 500 本期发生额 5 500

   销售费用                              管理费用
 ⒃ 10 000           （21）10 000               ⑤ 1 000  （21）   9 000
本期发生额 10 000  本期发生额 10 000 ⑩ 4 000
⑾ 2 100
    ⑿ 1 900
本期发生额  9 000  本期发生额  9 000
            主营业务收入                             应收帐款
 ⒇ 115 000      ⑦ 50 000           ⑦  50 000   ⑨ 50 000
                     ⒂ 65 000                ⒂ 15 000
本期发生额115 000  本期发生额 115 000     本期发生额 65 000 本期发生额 50 000
期末余额  15 000

         主营业务成本                              营业税金及附加
 ⒅ 32 500          （21） 32 500             ⒄ 2 250         （21） 2 250
本期发生额32 500   本期发生额32 500         本期发生额 2 250      本期发生额  2 250

            本年利润 长期借款
（21） 54 250        ⒇ 115 000 期初余额  100 000
本期发生额 54 250    本期发生额 115 000 本期发生额 0 本期发生额  0
    期末余额 60 750 期末余额 100 000

实收资本 生产成本
期初余额 655 000 ⑤ 20 000 ⒁ 35 500
本期发生额 0 本期发生额 0 ⑩ 10 000
期末余额655 000 ⒀ 5 500
本期发生额 35 500 本期发生额 35 500
期末余额 0

累计折旧 库存商品
⑾ 3 600 ⒁ 35 500 ⒅ 32 500
本期发生额 0 本期发生额3 600 本期发生额 35 500 本期发生额32 500
期末余额3 600 期末余额 3 000

应交税费 营业外支出
⒄ 2 250 ⒆ 500 （21） 500
本期发生额 0 本期发生额 2 250 本期发生额500 本期发生额500
期末余额 2 250

习题四编制试算平衡表
试算平衡表
科目名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
原材料
其他应收款
固定资产
实收资本
长期借款
应付账款
销售费用
管理费用
营业外支出
应收账款
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
本年利润
应交税费
库存商品
累计折旧
生产成本
制造费用
应付职工薪酬
3 000
350 000
2 000

400 000

655 000
100 000

5 600
100 000
35 000
2 500
17 500

10 000
10 000
9 000
500
65 000
115 000
32 500
2 250
54 250

35 500

35 500
5 500

3 000
67 500
23 500
2 500

10 000
10 000
9 000
500
50 000
115 000
32 500
2 250
115 000
2 250
32 500
3 600
35 500
5 500
15 500
5 600
382 500
13 500

417 500

15 000

3 000

655 000
100 000

60 750 
2 250

3 600

15 500
合计
755 000
755 000
535 600
535 600
837 100
837 100

习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表
资 产 负 债 表
编制单位：某工业企业             20×1年12月31日            单位：元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
货币资金
应收账款
存货
流动资产合计
固定资产
非流动资产合计

388 100
15 000
16 500
419 600
413 900
413 900
应交税费
应付职工薪酬
长期借款
负债合计
实收资本
未分配利润
所有者权益合计

2 250
15 500
100 000
117 750
655 000
60 750
715 750
资产合计

833 500
负债及所有者权益

833 500

利 润 表
编制单位：某工业企业              20×1年12月                 单位：元
项           目
本月数
本年累计累
一、营业收入
减：营业成本
  营业税金及附加
        销售费用
       管理费用
二、营业利润
加：营业外收入
    减：营业外支出
三、利润总额
    减：所得税费用
四、净利润
115 000       
32 500       
2 250       
10 000       
9 000       
61 250       
0       
500
60 750       
15187.50
45 562.50

基础会计作业2
练习1：
（一）电达公司20**年2月28日的试算平衡表如下表所示。
电 达 公 司 余 额 试 算 表
                              20**年2月28日                单位：元
账 户 名 称
借 方 余 额
贷 方 余 额
现金
银行存款
应收账款
其他应收款
原材料
低值易耗品
库存商品
待摊费用
固定资产
累计折旧
短期借款
长期借款
应付账款
其他应付款
应付福利费
应交税金
应付股利
预提费用
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
6 000       
383 400       
17 600       
12 000       
50 000       
5 000       
34 000       
16 800       
1 886 000       

275 000
30 000
350 000
7 500
5 000
8 000
2 200
6 700
4 000
1 640 000
27 000
21 000
42 400
8 000          
合       计
2 418 800
2 418 800

电达公司20**年3月份发生下列经济业务：
① 收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
② 收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
③ 向银行借入款项300 000元，作为经营周转使用。
④ 收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折旧450 000元，评估价为5 500 000元。
⑤ 企业以银行存款偿还长期借款350 000元。
⑥ 收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户。
答：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：银行存款         500 000
          贷：实收资本          500 000
② 借：无形资产         100 000
          贷：实收资本          100 000
③ 借：银行存款         300 000
          贷：短期借款          300 000
④ 借：固定资产       6 500 000
          贷：累计折旧        1 000 000
              实收资本        5 500 000
⑤ 借：长期借款         350 000
          贷：银行存款          350 000
⑥ 借：原材料            70 000
          贷：实收资本           70 000

（2）设置并登记总分类账户如下：
借方         银行存款         贷方       借方       实收资本         贷方
期初余额   383 400    ⑤    350 000                          期初余额 1 640 000
   ①      500 000                                               ①     500 000
   ③      300 000                                                 ②     100 000
                                                                             ④   5 500 000
                                                                               ⑥      70 000

借方         无形资产         贷方        借方       短期借款         贷方
②     100 000                                           期初余额    30 000
                                                                               ③      300 000

借方          固定资产         贷方       借方       累计折旧         贷方
期初余额 1 886 000                                             期初余额   275 000
    ④   6 500 000                                                 ④   1 000 000

借方           原材料        贷方          借方       长期借款         贷方
期初余额  50 000         ⑤    350 000 期初余额  350 000
   ⑥       70 000

练习2：
（二） 电达公司20**年3月份发生下列材料采购业务：
① 向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费及税款（增值税率17%，下同）尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）
② 采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3 000元，以现金支付。
③ 向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料已验收入库。   
④ 以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。
⑤ 向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费及税款已支付，材料尚未验收入库。
⑥ 结转上述各种入库材料的实际成本。
要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。
答：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：在途物资——甲材料        42 750
                   ——乙材料        60 500
           应交税费——应交增值税    17 425
           贷：应付账款——广州某单位       120 675
    注：运费分配率=750∕（50+100）     =5元/吨
    甲材料应分摊运费=50*5=250元
    乙材料应分摊运费=100*5=500元
② 借：其他应收款——张某           3 000
          贷：库存现金                          3 000
③ 借：在途物资——丙材料           6 300
           应交税费——应交增值税       1 020
          贷：银行存款                      7 320
④ 借：应付账款——广州某单位     120 675
          贷：银行存款                    120 675
⑤ 借：在途物资——甲材料          80 600
           应交税费——应交增值税      13 600
          贷：银行存款                     94 200
⑥ 先计算材料采购成本如下表：
                   材料采购成本计算表 20**年3月                单位：元
项     目
甲材料
乙材料
丙材料
总成本
(50吨)
单位成本
总成本
(100吨)
单位成本
总成本
(1200公斤)
单位成本
1.买    价
2.采购费用
42 500
250
850
5
60 000
500
600
5
6 000
300
5 
0.25
材料采购成本
42 750
855
60 500
605
6 300
5.25

    根据上述计算结果编制会计分录如下：
      借：原材料——甲材料          42 750
                ——乙材料          60 500
                ——丙材料           6 300
         贷：在途物资——甲材料         42 750
                     ——乙材料         60 500
                     ——丙材料          6 300

（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：
总分类账户
借方          银行存款         贷方              借方       应交税费         贷方
期初余额   383 400    ③    7 320          ①   17 425      期初余额   2 200
                      ④  120 675          ③    1 020
                      ⑤   94 200          ⑤   13 600

借方           在途物资         贷方            借方         应付账款          贷方
    ②    103 250        ⑥     109 500    ④  120 675       期初余额  7 500
    ③      6 300                                              ①120675
    ⑤     80 600

借方        其他应收款         贷方            借方        库存现金           贷方
期初余额  12 000                                期初余额   6 000     ②      3 000
    ②      3 000

借方          原材料         贷方
期初余额    50 000
   ⑥      109 550

                                 明细分类账户

借方  在途物资——甲材料      贷方          借方    在途物资——乙材料     贷方
    ①     42 750         ⑥     42 750                ①    60 500      ⑥     60 500
    ⑤     80 600

借方   在途物资——丙材料      贷方
③      6 300         ⑥    6 300

练习3：
（三） 电达公司20**年3月份发生下列部分产品生产业务：
① 生产车间领用下列材料用于产品生产：
子产品耗用甲材料20 000元；乙材料10 000元。
丑产品耗用甲材料30 000元；乙材料12 000元。
② 生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值1 000元。
③公司总经理外出返回后报销差旅费5 850元（原借款10 000元），余款退回现金。
④以现金50元支付车间主任市内交通费。
⑤以银行存款支付车间水电费4 000元；公司管理部门水电费900元。
⑥从银行提取现金56 000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36 800元（按产品的生产工时分配：子产品20 000元，丑产品16 800元）；车间管理人员工资8 200元；公司管理人员11 000元。
⑦车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。
⑧以现金支付业务招待费2 000元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。

答：根据经济业务编制会计分录如下：
① 借：生产成本——子产品       30 000
               ——丑产品       42 000
       贷：原材料——甲材料         50 000
                  ——乙材料         22 000
② 借：制造费用                  3 000
      贷：周转材料                  3 000
③借：管理费用                  5 850
       库存现金                   4 150
      贷：其他应收款                10 000
④借：制造费用                     50
      贷：库存现金                          50
⑤借：制造费用                  4 000
       管理费用                    900
      贷：银行存款                   4 900
⑥a.借：库存现金                56 000
       贷：银行存款                 56 000
  b. 借：应付职工薪酬         56 000
       贷：库存现金                 56 000
c. 借：生产成本——子产品      25 760
                ——丑产品      11 040
         制造费用                8 200
         管理费用               11 000
       贷：应付职工薪酬           56 000
⑦借：制造费用                    290
       管理费用                    560
      贷：库存现金