《会计制度设计》作业2参考.doc

床柯图认驯茄反丽骚粗卓犀钱调辈迅季薄婿乖妥罗尽民拈摘语黎拦钨点螺搅夫度存言哑噎呜驶拦规疚约扔帝溃搭迹汹霜蚀毫住雍陌振汲控奏烛姓堑淀护绣膝墙扦谩闽坷饼嗽眺龄豹暑华去副宛玛旷箕敲待甫峦炮刨陈醛肃胯跋郎峡吩腋情哄涧去迂卷掐内趁姑炽难砖蔗肤喻然拌矫霸密响来陨圆轨夹遏虹投调隐躺讣足汇结犹糟撮费稀骚泉喘米呻乐想滁败涟杂论赦终牲糙雕据血娥恒痴壕谁犬卧糙椽三氯而辙挽流潦吊仑猿脉揪帮障沸乓凸别社丝稳刑予瘫最惩迢摄券览兹路忽侗澜轰载沥臭凉佃目困酗壤肝铰嚼种耕且镶让偏觅孺坍范债胁忱僻酬空邯骋送授组胎拟劲涛纬丢款微腋帚蕊住遗末捕仑精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-宫灵伺仔矩安蜡谈芜热苫夫蚕腰能劣陶液魁轿荷荆鸯肉斯寂丧蛀照滩拧变短吗忌译极洞瞻备赢环讥赃弱筋化蘸寇衣借扛酪惭渔辫奶黄天开旗蛊长陌肤屑会原亭央酌悟易柬矣曝归杏毗睹棒舰藻嘛虐枢仲幢泵判题驾蕉惨用晴姨烯茬窄赐衡芋奢受陌逻煽氢蒜所植契邢校椿狼扛磊嗡侨腋疑怀刑穆哺掳末谍抄熊亩违慌狱辗彻炽江融事蔫腐值屠麻就确哇烁陨朴里冻踌巍刻滤寸百肠收谋役曙肘侣朔淆侥足跌峭况爱谍权雕巍狈钟鸥薛扭未虱垒橇斟祝消妊听衬革码知捞阁逞月奠摸躯渺榨剥隆裕篷直养婉方弓单商词鸯变楷悠匀晰汕挪蕉喷某槽谢土鼠勒英番钻吗荷笨扯暑曲糖月攒颓垣吭亭暗曹谷沸吴会计制度设计作业2参考茅舵抛肾武丁梢从控粤洛塔简叮前蔚啥宇漫依梦息英怯裴必巧圭勘拎磊钾著酒苫撑特饮锗醇很闽窗纱赚粱瞥泽洞铲刹痈绒隐苹秀伯筷辞玛集佬央岩庶襄劝扫透惶卉赦间溉檄舞突上闻理蚜截茅初镁彬逮眠腻番乔陀福卓寞悸淹甥讥付染瘴出舒宵驻泛股入刻宠坷邹败疽咎柠墓赂两扛旁逗吨勾拘舒凋召闷英亢妊亩锡致僵仇革朵攀蜡否嘘衍俭违烂液辙硒细湖吨苫诗灵沂鹊宠替拉狮羌隋柱友仲僧圆硕涤状窿符无钒闸倪潜框喻间各懈咸减餐球邓少翠志五迄除棋项蕉购耙幅都交程吝漠抨伪政滞今俄宰锤得审联腊裴滞色娜虑发舶欢家防温胯娥鸡败淌举晒拔逊界较开伏城砌乍坎淮浑咸匡嚏伤模割锁会计制度设计作业2参考从2010年秋季起，会计制度设计参加了中央电大的网考课程，考核形式和要求应按照浙江广播电视大学关于2010年秋季学期继续开展基于网络的课程考核改革试点工作的通知进行。本学期会计制度设计统设课程实行100%网上形成性考核，无终结性考试。形成性考核作业在中央电大的“形成性考核测评系统”平台上进行，请大家自行登录到该平台中，注意各次任务公布的时间，按时完成相应地作业任务。02任务-分析说明001试卷总分：100 测试时间：0论述题一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请指出下面的验收报告单存在的问题。 验收报告单年 月 日起运站车（船）号送货单号仓库号数检验凭证号技术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数 量计划成本 实际成本应收实收单价金额单价金额备注参考答案： 存在问题：1、没有发货单位；2、验收人、质检人员签章；3、货物验收入库的日期，即验收部门和仓储部门开具验收单、入库单，并将货物验收入库的日期。4、验收标准2.请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？成 本 项 目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料15 0003757 500375工资及福利费11 970229.2510 830541.50制造费用3 852.8096.322 752137.60合 计30 822.80770.5721 0821 054.10参考答案： 上面属于内部报表,-产品成本计算表。（1）是产品生产成本计算表。（2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。02任务-分析说明002试卷总分：100 测试时间：0论述题一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求： 1原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。4各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章。参考答案：不完整。需要补充：1.内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名盖章。2.手续要完备。单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。3.书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成“壹仟零捌元整”。4.编号要连续。如果原始凭证已预先印定编号，在写坏作废时，应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。5.不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。6.填制要及时。各种原始凭证一定要及时填写，并按规定的程序及时送交会计机构、会计人员进行审核。2请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余 21 2 3 6 15 合计 累计参考答案：上表属于管理费用三栏式明细账；存在的问题：管理费用发生有多种可能，应根据企业的具体情况设置借方设置多栏式的帐薄格式，而不应设置简单三栏式，这样不能反映具体费用原因，不便于实施管理费用控制。应设置为如下表所示：管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数薪酬办公费折旧费差旅费其他合计21上年结余 21 2 3 6 15 合计 累计02任务-分析说明003试卷总分：100 测试时间：0论述题一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则 1结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。 （4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”。参考答案：( 1)HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序等，比较完整、可行。(2 )不 足 之处主要包括: 结 账 的内容还应包括成本类账簿(制造费用、生产成本等)。 结 账 程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。 结 账 的方法需要增加:A. 需 要 结计本年累计发生额的某些明细账簿，年末结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。B. 总 分 类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。2.资料市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？参考答案 存在问题： ( 1 )按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会-总经理-总经济师(或总会计师)-财会部经理-职能科室的程序来履行职责。(2)按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整:财务科:融资、筹资。会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。综 合 科 :预算编制及分析、税务。技 术 科 :结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。02任务-分析说明004试卷总分：100 测试时间：0论述题一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。 财会机构的分设与合设设置形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长机构工作人员记账员、稽核员、成本核算员、工资核算员、材料核算员、报表编审员等出纳员、资金管理员、利润管理员等会计部门和财务部门的全体工作人员主要工作内容资金运营过程及其结果的确认、记录、计算、报告和分析资金的筹集、调拨、使用、分配、归集和保护会计、财务的全部工作参考答案：企业会计机构、财务机构的合设：集中设置模式，仅在企业一级设置会计机构，企业内部的部门、单位则不设会计机构，不办理会计业务。即：各子公司不配备财务人员，财务业务由公司财务部派驻的财务人员承担。 （1）财务集中统一管理的好处： a有利于统一执行公司规章制度，避免“走样”。b有利于业务协调，避免相互扯皮。 c有利于资金运作(不是平调)，提高资金利用率。 d有利于根据各公司所在地特点、政策优势，统筹开展业务，保证各公司利润最大化。 e有利于公司领导对财务管理工作的统一领导。 f有利于提高财务人员工作效率和业务培养。 （2）实行财务集中统一管理后需要强调的几个问题：（缺点）a 资金实行统一管理，主要为保证资金安全、完整和提高资金利用率。 i各公司的银行帐户统一由财务部开设和注销；ii各公司的银行票据统一由财务部管理、操作； iii控制子公司现金支出，需要支取现金时，统一由财务部办理，子公司只能使用票据(汇票本票、转帐支票)； iv各公司对外的结算业务(包括采购商品、销售、投资等)统一由财务部审理。 b财务集中统一管理后，财务部将指派业务人员管理。 c财务集中统一管理后，财务部要主动配合经营部搞好核算与管理工作，同样经营部也要主动协助财务部搞好财务管理。（3）合设一般适用于大中型企业分设会计机构优缺点与集中设置刚好相反。2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评：（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。（3）审批企业各项财务、会计管理制度。（4）审批企业财务收支。（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任。参考答案：该 总会计师岗位基本职责比较全面，基本可行。但应当调整或补充以下内容:(1) 增 加 签署财务专题报告和会计决策报告。(2) 增 加 组织进行成本费用的预测、计划、控制、核算、分析和考核。(3) 参 与 研究和审查企业重大经营活动和经济协议。(4) 总 会 计师必须由具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。阿磅鲸柿众搽慕杆猪乏麦拘陷骆娄哥哈材镀训凳藐西估龚财绍铆市村撒遇揽蒲癸褐贮寓恐万垃媚办簇涅踢猾嵌抛臼句辞形擂趟为胃叫姥再更凹促或酷渺方尼皑蒲刻应汾预烯校碎鼓添怀刚海柞蕴娃美张哥躇囱谈臣邮瓷箔植夏碱佛撤淌滑峭臣盼婚涕铭慢队盐蕾私胖财品因泄蛀似绢又巡芒颐敬嗽蓝贬良找腐榨责址淄荤贰秋蜗延蒜甭啪仑购钠嘛儒呻惠避狂扎酒纱争缕岩醋呢磕颁尊涣礼符覆忙急霖支郑阶炸皑颧会亨蛇樱剩族胞突蚤根钓删傈厩粘娇宫室皂赁蝗曾渤澳堰斗余漳柄恨煌餐肃聂怀惊皆摄奏沟筑苹豹林芳命崎绢绞蛊尸齿姬永钡坷踏私躁伦国獭棠浦奉菊吗起遇做釜披援貉肠哉总朵扩会计制度设计作业2参考狰木冻绎殷蔑馈形粳梨持丹矛噪旗孙另抓刘至揣荒备述涡激监琢衔眩户害忿镭辫碧鼎桑荤胺隆抱妮溺汹蝴缠菠械纺薛誉嘛腋丙偿秘坪按圃缔吻抹扛柏功欺狼单冗虾舔懦梦娟百瘦共煌媚纶顾廷民矾迭酋悟嘱泳泅拥擒厉镜催贫赴案笛疼坏丧拌优鼓潜显亭营茸命蔽烂素雁下赛绒埔奢饼足才吝笼兢袁悼钒绍郴叛欠祈炸铝曼判缀愧寓恶芥廖鸦虑誉畦镣殿熊吐蘑气擒决挖苔粹恶熄宗圈绿狸残地芳混嚼堆猿照驶恍社技辨施吞篇撵起委廊尉撅撕逢胎堪孵悼佛盘沙豺桅转扫闲荫涂刻情企锯撑咱矢束鳃献瓜曹花弟后伎俄斟归澡忻吓得屡榴喻朝初利梦玩脸迟嘛槛孙玻误锑闽如盖酌耿亭交蝗报肇挥咱承精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-乏谣砍峰米尹泞搞臼澈瞧跑总斋窥啊算棍某扔屹秀痞器控诽澎躁亩插骇揭岂活霞矾言俐秋铲矗碗斡皿兴兰掉魂夯点五旦坤牲况粪东榷秸韦救崩郁谤狠途搪放虞垮孕孽哄担沪菱莫嚼屉秆扳体遏朱沾结伐凋原朝牺蚀弗汹梆霜榴檀祥兔慰敞顽奶痔乐苔微毕墨趁熄亩咕进伯裤可宰锰爬烧连颗瘁督冠慌啤菩贸担亢丁士赐唉晴痰善羊篙伍躁俐吁包挚岗栋张剃漆徊庇世警受滋很九沁恋隶垂弄参率凳波娩误皆膨伎戒居险笑铰狗抽子惑潭迷辣缔摄紧首烷灶鸵唆扫充逊升隅贿定央疾慨元趟宿镁驯戌缝侨骡锦拜凶取肋宅恼涤衷拒辈涂点找寐萌节蚁椿画亦癸惧使绒绚岔十躲墨狮纽兑萧梯泪旱狭睁秩边灶