财务内部分工职责.doc

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财务部内部主要岗位工作职责
（相应的工作细则将在接下来的工作中逐渐形成并实施）

一、总账会计
1、起草拟订公司有关会计方面的制度和规定，按内部控制制度的要求，拟订本公司会计核算基础工作规范，实行不相容职务相互分离。
2、总体设计会计核算科目，强化内部会计核算；
3、对下属的工作进行合理分工，明确内部会计核算流程，保证良好的会计工作秩序，有效地进行会计核算；
3、审核和编制会计凭证，保证各类会计凭证手续完备、数字正确、内容合规清晰；
4、期末编制公司会计报表及纳税申报表，编表前，要做好各项准备工作，认真核查分析各会计科目期末余额和发生额的正确性及相关性，同时做好财产物资、债权债务的对账工作，保证账证相符、账账相符和账实相符，确保会计记录的正确无误，若发现有误，应查明原因，及时更正。报表间要互相核对，有对应关系的数字要相互构稽，核对无误后，报送财务总监审核签章，及时报送；
5、做好期末财务分析工作，提交分析报告，发现经营管理上的薄弱环节，提出改进建议，为公司领导决策提供支持；
6、对重大经营活动事项和超出经营预算范围的重大支出情况和重大资产处置情况要及时报告；
8、负责管理会计电算化系统，对账务数据定期进行备份，确保会计数据的安全；定期对系统进行病毒检测，及时有效地采取防范措施，保证系统的正常运行。
9、及时把好会计凭证审核关。经审核无误的会计凭证，是提高会计信息质量的重要保证。在审核当中如发现口径有不一致的事项，要及时予以提出和纠正，确保核算口径的一致性。
11、负责固定资产的账务管理工作；办理固定资产的出售、报废、盘亏、毁损的核销报批工作；定期与不定期地参与固定资产的清查工作；
12、负责无形资产的账务、处置及核实管理工作；
13、做好资产（固定资产及无形资产）减值损失的确认与计量工作；
14、负责股权投资、债权投资、应付职工薪酬、其他应付款、应交税费、应付股利、预计负债的核算工作；
11、负责所得税费用类账务的核算工作；
15、负责所有者权益类账务的核算工作；
16、负责期末结账工作；
17、做好会计档案的保管工作，每月报表报送结束后，组织打印装订记账凭证。年度终了，及时将全年总账、明细账打印装订成册；
18、负责纳税筹划和纳税申报工作，经部门负责人审批后对外报送办理；
19、负责各种对外报送报表的填制，经部门负责人审批后对外报送办理；
20、完成直接上级交办的其他工作。

二、成本会计
1、执行存货计价办法，计算存货收入、发出、库存成本，根据相关单据记账；
2、与仓库、生产部对账，保证账、卡、物相符一致，配合总账会计进行成本结转工作；
3、负责搞好同生产、经营、业务、采购、供销等部门之间的协调工作；
4、负责成本管理基础工作；拟定成本核算办法；
5、负责公司统计工作，使统计工作规范有序可行；
6、会同有关部门拟定材料物资的核算与管理办法；
7、配合有关部门制定材料物资消耗定额；
8、积极参与并做好存货的清查盘点工作，充分做好盘点前的准备工作和盘点后的盘点分析报告，协助管理在产品和自制半成品；
9、负责库存商品的明细分类核算；核算产品成本和期间费用，编制成本费用报表并进行分析；
10、负责应付款项往来账目核算工作；
11、负责预付账款、应付账款、应付票据的账务、处置及核实管理工作；
12、负责存货资产类、成本核算类账务、处置及核实管理工作
13、做好资产（存货）减值损失的确认与计量工作；
14、

三、资金管理
1、组织制定资金计划，合理调度资金，测算资金需要量和使用量，制定年度、季度和月度资金计划，保证资金在总量和时间结点上的平衡；
2、负责组织筹措资金，建立良好的银企关系，实行长短结合的多渠道筹资策略，保持合理的资金结构，降低资金使用成本，降低财务风险和经营风险；
3、关注外部资金市场动态，为公司重大决策提供信息支持。
4、执行公司有关规定，按权限及时审批计划内的支出项目；
5、保管有关印章、空白支票和空白收据
6、负责货币资金的账务及核实管理工作；
7、负责应收票据、应收账款、其他应收款、短长期借款、应付利息的账务处理及核实管理工作；
8、负责各项收入的核算。
9、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。
10、及时督促资金回笼，减少债权资金占用，防止坏帐损失发生。

四、出纳岗位责任制
1、办理现金收付和银行结算业务
⑴严格按照国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，根据财务部主办会计审核签章的收款凭证和付款凭证，办理款项的收付。
⑵在收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上秒个加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付凭证还回财务主办会计。
2、记现金及银行存款日记帐
⑴在会计人员制证无误的情况下负责现金收付业务，并及时登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。
⑵按币种和帐号分开设置并登记“现金日记帐”，“银行存款日记帐”，并结出余额。
⑶办理各种转帐结算业务，根据会计师制证受理各种票据（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等），填写进帐单办理银行入帐手续。根据会计师制证签发各种票据办理信贷手续，并负责登记银行存款日记帐，做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调节表。
3、保管库存现金和各种有价证券
⑴对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无误，如有短缺，要负赔偿责任。
⑵要保守保险柜秘密，保证好钥匙，不得任意转交他人。
4、保管有关印章、空白支票和空白收据
⑴负责登记各种票据领用登记薄（含票据名称、号码、领用日期、收款单位、付款用途和领票人等内容）。
⑵负责保管预留银行印鉴中的任一枚印鉴（如银行专用帐或法人代表名章）。
5、对于空白支票和空白收据，必须严格管理并专设登记薄登记，并认真办理领用注销手续。
五、固定资产会计岗位责任制
1、负责制订固定资产目录、划分生产经营用和非生产经营用固定资产，作为固定资产核算依据。
2、负责审核订货合同、工程立项批准书等，做好固定资产增加的核算（含购入、自行建造、其他单位投资转入、融资租入、改建扩建、接受捐赠增加的固定资产）
3、负责审核批准文件，做好固定资产减少的核算（含出售、盘亏、损毁、投资转出减少的固定资产）
4、负责协调财产管理部门做好固定资产清查、盘点和对帐工作。
5、督促财产主管部门和使用部门，提高资产利用效率。
六、流动资产会计岗位责任制
1、负责短期投资的核算2、负责应收帐款（喊坏帐准备）的核算。
3、负责预付帐款的核算。
4、负责其他应受款的核算。
5、负责存货的核算（喊原材料或材料物资、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等）
6、负责待摊费用的核算。
7、负责处理财产损益的核算。
8、编制财务计划，组织实施月度财务收支计划。
9、负责资金调度，做到收支平衡。
10、核实资金定额，考核资金指标。
11、分析资金利用率，提高资金使用效率
七、损益会计岗位责任制
1、负责各项收入的核算。
2、审核各项收入的价格、销售数量、确认收入入帐时间。
3、及时督促资金回笼，减少债权资金占用资金，防止坏帐损失发生。
4、负责成本、费用的核算，登记成本明细帐。
5、审查车间成本，考查成本指标。
6、编制成本报表，检查半成品成本，保证帐实相符。
7、负责利润的核算。
八、稽核会计责任制
1、负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。
2、审核是否正确运用会计科目及会计科目对应关系
3、审核摘要填写是否规范、简明扼要。
4、审核会计分录借贷金额是否平衡。
5、审核记帐凭证所附原始凭证件数是否相符。
6、审核登记总帐和明细帐是否遵守记帐规则。
7、审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。
8、审核会计报表编制前的各项准备工作是否合理。
9、审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。

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