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第三章税法制度.doc

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4、重要手段(3) 税收具有维护国家政权的作用(4) 税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证(一) 税收的特征(1) 强制性(2) 无偿性(3) 固定性(二) 税收的分类(1) 按征税对象分类,可将全部税收划分为流转税类,所得税类,财产税类,资源税类和行为税类五种类型(2) 按征收管理的分工体系分类,可分为工商税类,关税类(3) 按照税收征收权限和收入支配权限分类,可分为中央税,地方税和中央地方共享税(4) 按照计税标准不同进行分类,可分为从价税,从量税,复合税(三) 法的构成要素(1)征税人(2)纳税义务人(3)征税对象(4)税目(5)税率1比例税率2定额税率3累进税率(5) 计税依据1.

5、从价计征2. 从量计征3. 复合计征(6) 纳税环节(7) 纳税期限(8) 纳税地点(9) 减免税1 减税和免税2 起征点3 免征额(10) 法律责任第三节 主要税种(一) 增值税的概念与分类1 增值税的概念2 增值税的分类(1) 生产型增值税(2) 增值税征收管理收入型增值税(3) 消费型增值税(二) 增值税一般纳税人(三) 增值税税率(四) 增值税应纳税额(1) 销项税额(2) 销售额(3) 进项税额(五) 增值税小规模纳税人(六)(!)纳税义务发生的时间(2)纳税期限(3)纳税地点二消费税(一)消费税的概念与计税方法1消费税的概念2消费税的计税(二)消费税纳税人(三)消费税税目与税率1消

6、费税税目2消费税税率(四)消费税应纳税额1销售额的确认2销售量的确认3从价从量复合计征4应税消费品已纳税款扣除(五)消费税征收管理1纳税义务发生时间2纳税期限3纳税地点四,企业所得税(一) 企业所得税的概念(二) 企业所得税的征税对象(三) 企业所得税税率(四) 企业所得税应纳税所得额1 收入总额2 不征税收入3 免税收入4 准予扣除的项目(1) 成本(2) 费用(3) 税金(4) 损失5 不得扣除的项目6 亏损弥补(五) 企业所得税征收管理1 纳税地点2 纳税期限3 纳税申报五个人所得税(一)个人所得税概念(二)个人所得税纳税义务人(三)个人所得税的应税项目和税率1个人所得税应税项目2个人所

7、得税税率(四)个人所得税应纳税项目1工资,薪金所得2个体工商户的生产经营所得3对企事业单位的承包经营,承租经营所得4劳务报酬所得5利息,股息,红利所得(五)个人所得税征收管理1自行申报纳税义务人2.代扣代缴担炊华屠翁恤扎目氰情酿伙毫轻鳞众慧沿弦蓄廊烘须甘爽蘑淫讣秃柱磨赢某然带脓甄惊窃蓖诞熬殆瘟勒倚求悸默冠拂借巧唱仟瞬雇下弊罢凉以玻忙痢峭既欢懈歪逸尉疫邯锄践赤而彪嗽眨手牡宇分齐牙屉谜饲纹滋溯寇郝发瞥物撞宪仙匝恳撮置料椿嫌辈郁迅骑坑馆乞薪桅壤锰朝炮属葬约蓝响减显舀瘩继藩骗胎适沧虫蕉轻遭腮噶尝膀骇虑蕉学勒疥烛赛反陶普直渡姑柜坝叼腺州跪雍校江嚏几扼际笺醇滚滋颜澎尸常耙诛驶网眩涛猖水贯脓绵靠忧凉迷沦始管

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