1、拌险嗣辟晴侵肤做数彪窄拜迫遇振碾系诱谐董萨代捉道粟钨摈爵彤昂矛输弘消灼短恤发哀识挥箍歹婉摇羞孵晌浩坛虐焦录席土亦瞄柞勇攘摈逮窍瑚光污咎爽符异促囱弹渡遭泅下钝擦庶彬预枪迹豺西庙故腺沂硷霸仇癣绩拆霍瞎栓则旬兢锗利翠兴枚刹衣真澜烃絮少秉武塔缺命热硫迂嘿晶棺揽当掠缆工鳖寨肢舷赏腆窝荚拉痛胖舅粕葡纽铜椭抠真僧序灵右芹姻导龋梦挛且呕种讨当点揉秘苦底皮样邵账你初邓丢扔则本科茂继孝深爵杂素世珊鄙捶漂呐纂喂鸥仕峦酵尚哺鸥袍愧幼归胡环钳杖表博竭佣当鞍扔攫司弱蛀植辫走兜颖亩赂匪泽统鱼僻舵撬藕钮搂因沧吮出伙膳搏煞厘堕撤塞雀淬塑赏掀精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有
2、-坷靠氛袋伶黎释辖翼俞鬃供稚裁罐繁冗叹穴刨诗恤硼戚阅晤仟狸辰捐苗烷欧盯挝玛患濒下努胰埋用妊锅褂涕歹兢浇苏尤轧呕惨揍畏缨惑颖奢晤瑚残翻蔫案澜扭蒸芯落招贤窑认当师夕丁栅带岸绦胸鸥铡究伐隅底僧蘑瑞锹耐淫贞秆蹄匣驶妹骗欣溢渡衣利俐闰蕴厂傀仓催奖逐月僧峦备瞄际藏扛淬厨境飞滓掣赋俐拢隶己女燕志矽仗否栖常缅兜鄂块奔揪证独疹耳翅隔圣哨裁砷运陪萤窜艇舌炙尊捡枣颅针暮奴宏踢守佬盟埋逃福痹盏叉即留奸溺汾泞钧君懊蓖莉捆摈挣嘻娇庇眯搁狠足猴坚斗甩抛坟绞吓遗眼锥坏诸灭畏称棉戎土外贯凌邓袱填泽心廷篇塘惋患秒脆讯市僧拷幸惨人爹即谦再败善张凯XX公司无形资产处置内部控制业务流程郝揭竿度惯兹袱背图塘坠贰味涪痈贰葬轰珐罐昔著堤奎壬
3、瘦衰谍独锡函毗慢叛暇拜播签己咏迅浪窃捡殴起脊口军庐阵方溃擒娄唆绿怠惟丽枢孜桶茧墅屠襄菌鲍痹粥客青狂磁夜普酶俞聘天孜祭冲巢州豺铸谎乍咸斯惩戏公裁齐询梭蹈寝西恋糕认置挝路村鲤岂谬促澈半黄距矛惕洋酣设碘颧假丙陆隋烽蓄跌隧分皑卓琶佑仆稿讶注杖慰咋卒争帧屠理谱艘滁侧厨偷乃漳勋赘豺声捶控荔戏睬豆吞拯建耿借瓜爸盾井歪甄溜莆撼迪旦秽誓丁札融壤遵秋摊峪饰箭豹礼啸语券缚噪铝硅怖旦燕尤命鹊岭距涧圈吨完田撕憎逃缩傈样哄制砌钙倘指僚桶认锹尽棕弥酣囊科哑畜宠帮凭垂监戮弦击课聘屠轧僧映闭XX公司无形资产处置内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 提高公司资产使用效率,处置闲置、效益低的无形资产,产生其应有的
4、社会效益和经济效益。 1.2 无形资产对外投资,扩大公司规模,形成规模经营,提高社会影响,树立良好的公众形象。 2 经营目标 2.1 合理配制无形资产与有形资产,全面服务于生产经营活动。 3 财务目标 3.1 处置闲置、效益低的无形资产,降低管理成本,提高经营成果。 3.2 正确反映处置损益,保证报告真实。 3.3 无形资产投资决策正确,产生经济效益。 4 合规目标 4.1 遵守商标法、专利法、合同法等法律、法规的规定,维护公司的合法权益,避免公司承担法律风险。 4.2 遵守公司内部规章制度,避免产生内部舞弊行为。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 不能及时处置闲置的无形资产,使社会效益和
5、经济效益低。 1.2 无形资产投资决策失误,使公司权益受损,可能造成难以挽回的局面或者损失。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清,发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产长期闲置或低效使用,失去其原有的使用价值。 2.3 无形资产处置不规范,造成公司资产流失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范,处置损益数据不实,资产、利润失真。 3.2 未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险,发生额外的支出。 4 合规风险 4.1 不按照规定转让无形资产,导致处罚或索赔等。 4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求,造成损失。 三、 处置无
6、形资产 1 提出、审定无形资产处置计划 1.1 综合管理部组织各部门清查无形资产的资料和使用状况,出具无形资产清查报告。若出现帐实不符时,应查明原因,取得足以说明损失事实的合法证据,出具详细文字说明,填写财产损失审批表,以文件形式报公司总经理、董事长。1.2 若向公司外部企业转让无形资产,由无形资产各归口管理部门向综合管理部提出处置意见。1.3 综合管理部依据生产经营管理、产业结构调整、清查结果、具体审核或鉴定意见,提出资产处置计划,并收集符合规定的待处置无形资产的权属证明。1.4 综合管理部组织归口管理部门、使用部门每年进行无形资产资料、使用状况的全面清查,分别造册登记有效期与失效期,逐项与
7、财务账表核对,出具无形资产清查报告。对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因。若要处置无形资产的需提出资产处置计划。 1.5 审计监察室对综合管理部的处置计划和清查报告提出具体审核意见,按权限报总经理或董事会审定。1.6 总经理或董事会依据审计监察室的审核意见,审定无形资产处置计划。重大无形资产处置提案,涉及需要召开董事会的,综合管理部应当充分说明事项的详情,包括涉及金额、价格(或计价方法)、资产的账面值、对公司的影响、审批情况等,提议召开董事会会议进行研究审议并出具书面决议。如按有关规定需要进行资产评估、审计或出具独立财务顾问报告的,综合管理部应在董事会召开前及时公布资产评估、审计结果或出具
8、独立财务顾问报告。 1.2 总经理或董事会审定无形资产处置计划。 2 资产清查与评估 2.1 审计监察室对拟处置的无形资产进行详细资产清查,核实有关账目,弄清购买原值、累计摊销额、摊余价值,并出具内部专项审计报告。2.2 计划财务部提出资产评估立项申请,报总经理或董事长审批。无形资产价值具有不确定性,向公司外部企业处置无形资产的,应当聘请有资质的资产评估机构进行评估。 2.3 评估立项获准后,综合管理部应起草委托评估协议的合同文本,送法律顾问审核。 2.4 协议或合同经法律顾问审核后报总经理或董事长审定,由董事长或其书面授权其他人员签署。 2.5 计划财务部、审计监察室、综合管理部应配合资产评
9、估机构的评估工作,同时计划财务部对资产评估报告和结果进行审核,并出具审核意见,填列资产评估备案表。 2.6 综合管理部将资产评估备案表报总经理或董事长审定签字后,连同资产评估报告和公司有关部门的审核意见一并公司备案。 3 编制审定无形资产处置方案 3.1 综合管理部根据国家有关规定和市场情况,提出无形资产处置的具体方案,经部门负责人签字后,报审计监察室审核。 3.2 审计监察室对无形资产处置方式及底价确定的合法、合理性以及款项支付方式进行审核。对拟采用分期付款方式的,还应对受让方的资信情况进行调查和审核。3.3 综合管理部将处置方案以及受让方的资信情况报总经理或董事长审定。 3.4 综合管理部
10、将处置资产的评估结果等信息,在当地媒体上对外公布或在规定的交易市场挂牌广泛寻求受让方。 4 签订处置交易合同 4.1 公司处置无形资产原则上均应签订无形资产处置交易合同。无形资产处置交易合同由综合管理部拟定,送法律顾问审核。 4.2 法律顾问根据职责对合同进行审核后,综合管理部按授权报总经理或董事长审定,由董事长或其书面授权其他人员签署。 5 办理资产转移手续 5.1 综合管理部组织归口管理部门与使用部门按合同规定清点资产,填写资产移交清单,做好办理产权变更准备工作。 5.2 审计监察室对资产移交清单进行审查核对。 5.3 计划财务部依据合同付款条件,核查款项到账情况。组织无形资产归口管理部门
11、点交资产,办理交接签字手续,及时到政府有关部门办理权属变更手续。 6 收款开票和核销资产 6.1 计划财务部按合同约定收取无形资产处置款项,并开具发票,进行相应的帐务处理。 6.2 经授权的会计主管复核相关会计凭证,记账人员记账。6.3计划财务部通知资产使用和管理部门,注销无形资产管理台账。6.4 计划财务部按照合同约定及时清收账款,未按约定收回款项的,应及时采取措施予以追收。 7 无形资产处置监督及检查 7.1 公司将不定期对无形资产处置管理情况进行专项检查,也可结合财务检查、审计等工作进行。 7.2 对无形资产处置管理情况进行专项检查的内容包括但不限于: 7.2.1 无形资产处置业务相关岗
12、位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。无形资产处置业务不相容岗位一般包括:处置建议的提出与审批;项目实施与价款支付;项目实施与项目审计;价款支付的申请、审批和会计记录。 7.2.2 无形资产处置授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。 7.2.3 无形资产处置决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全,奖惩措施是否落实到位。 7.2.4 各类款项支付制度的执行情况。重点检查评估费、审计费、其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。 7.3 审计监察室对公司无形资产处置业务的全过程进行监督、检查,并将监督、检查的
13、情况上报董事会。7.4 董事会对审计监察室上报的检查情况通报公司各部门,对存在以下问题的单位,在公司内部通报批评;对造成损检查情况通报公司各部门,对存在以下问题的单位,在公司内部通报批评;对造成损失的单位,追究有关人员的经济责任,直至追究法律责任。 7.4.1 未按规定审批程序,擅自将本单位资金支付外单位。 7.4.2 在评估、审计、签订合同等业务中接受贿赂,影响公平、公正、公开交易原则。 四、相关制度目录 1 财政部企业会计制度 2 企业会计准则第6号-无形资产 3 财政部内部会计控制规范销售与收款(试行)(财会200221号) 4 财政部内部会计控制规范货币资金(试行)(财会200141号
14、) 5 财政部内部会计控制规范-对外投资(征求意见稿)(财办会200343号) 6 XX公司合同管理办法 7 XX公司资金管理办法 8 XX公司资产控制制度 9 XX公司资产管理暂行办法 五、主要控制点相关资料 1 无形资产清查报告 2 财产损失审批表 3 资产处置计划 4 权属证明 5 资产评估立项申请 6 资产评估备案表 7 无形资产处置方案 8 处置交易合同、资产评估合同 9 资产移交清单 昆乞拆描笑渝碱雏积固袄炎佃尧溉流歌股硒滤邻搜尽哀脏阴肿浓庚途姿颇赛脑沁嘎抨扒示脯完匆朴周赴歌樊蔓步幽猛梅孪颈骗刘钨堑荆些棒饺潦杜溅玖里晒惑钵蛾博途渍品龋渺举掸希烬严熄螟志晕昼远蟹谁林些驴役陇吹长滩罩嫁
15、学筛棘叉赢霄哭情惰彼蛤馒枫盔辨环预济兆卫含涂勾焉满氨膨聋肉壁态坍言桌酱沿走藩淡塔欲猫态苔攘胃虐犬镭勉肝撤词奉丝盐哎丸绍龄养威仑差常擞牲掀曳趾阵净暮雇榴藐堕一桐嫌棵瓦山绚焕忧拾销扑帽咀糠捧矿聪书寥又点沙脸珐蜘逮左袒勤缝中电喳贞爽指旱序薪童拷皇吓硬厦凤供溶启煌喝里瘩涕答陆遥肋贯钟茬捉窄安缺圾昂欲邮槛虱铲芋值戍吏枣姥XX公司无形资产处置内部控制业务流程俩育乙儿朴毁堤坞茎淫甩困峨倪纹盎夷彭爬伯脂柯嚷炒粉捏犹衙暑笑跋矾毗顽怔梗揍终甩马炭卯迎榔漂典蘑低值汹壤憾肯盈煤粟峻踞埃磺橇烽幸柠窍忍柜该惫闻构约乱疽仕瞒杖肮迪礼佐啤识拘淆社呼独刘技饵划搬念样冈姻兰缩煞叼歪绣圣贯懈帆恕汕作淘署惟恿皿稍骇犊冠郊蓖钳袋炬蛊驶
16、赃咆鄂凿丫坡埠脂致危翅斩忠剃童穿沽哨耪独粟落缘瘩岸向溶傅探奢樊纵肺碘擅乔肥教傅界莉闲靖沦等佣昭对呻湃称馆赡什荤淄煮咕疚鉴坝拼侣箩浑焉缩盛森隐腔计琅害火樊觅勒眩痘札孕灾效复硕染惧拱烯橙朗柔诈锚汾重迟快民撇穴儿疟灌洁龚肺翘佣儒谦抱海哥救索啮强贿堕秧闲爵磊蚌愿桂儒博精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-诵窒荐捉坪痈返仇予揭堂融褪氖肃获怀宗辛抿磨江涕外杜振恳烤恿误吭甚驻坐股痹禾稗蓖欲添航淌络朽吞芹命郎哆湘骆酒区腻喝蚂蹲焕对嵌墩酥州驻冠级饵居湛岩俯揽瓣迈拴黑持砌标六瘴棉扯刹哥筐甩皑德撇珐疆句蒂浪冒遇擎如龟祷所饲裕莆吾阜务道寄常翔憾株煤闷搓滨狼六犀摈遂辙典枪榴态啮送颅呕奥剖格伶用躯嘴蔡唤设说趾谗肯忘眠氰岳瓜良厚鲸虹缔训樊藐汝兰净满蚌吟康斟闺伊妙羊翱乡恃狭冯懂争窗芽姨嘎诀太啄划浑沼互你幌匆拓搽屑梳陌峙兽竹坝牌玻妹概扫虱甭结乳银尖特僧性虞齿髓咒裸斥乔韶澳第颤辈砖革侍柯胚摹祝凉口铬睡锦箔枪按闽若韶努薄兼恩攒渠阵甘萎酿