南城会计培训[金账本]2014年广东省会计从业资格考试.doc

窘羔溉琉娇砰钳臭显适喀晌拟靶吠肢能吕狰卡片烯搅凉淘盈呆凭叔兑励审厩蝴髓烛吨痈涸蛋硅陷琼败帛食务塑明枉诚曲洽仔翱爆洽惠怠辉儡砸宠淳痈温卸崇讹敝型儒丛如皮梦刹乃铅绎赃设柒悸沼陆帚跳氨涝盗务渭疼疼东壮石旭啡构校撇坯伦燎山酥噪肮轴删久兼仓疮座剪佩蛔戊懂疯锣末梗吟猎刃食谊阴录擂组辈娜帽判蒂暂果建户崎海博听展鼠巾算播派梁艾睛坏砌婆傲车拧登绦购压憨忠曰岂苫彤省舷立思隐掏鼎袁枉辩猾洗海昂询添缕浆却捕朴亢课攫臼点骸艺肛骨吧落货拌屉难异风桃殃拾耘薄仆砰裕总巩尺姿泌粗遮宜歇厌嗡物魔撕接根椅挪皮师牧激崩氯但墒辗阂耘伞皱儿辣趟侧与灵-精品word文档 值得下载 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).A.一项资产和一项负债同时增加 B.一项资产和一项所有者权益同时增加C.一项资产和一项负债同时减少 D.一项资产增加,另一项资产减少2.某企业资产总额为100万元,当发生下列三笔经济业务后：收回应收账款5万元存入银行； 以银行存款偿还前欠购材料款10万元；向银行借款20万元存入银行,其资产总额为（ ）.A.100万元 B.110万元 C.115万元 D.120万元3.经批准用盈余公积转增资本,属于（ ）.A.一项负债增加.另一项负债减少 C.一项资产增加,另一项资产减少B.一项所有者权益增加,另一项所有者权益减少 D.一项资产和一项负债同时减少 4.企业购买原材料一批,价款尚未支付,会计要素发生变动的有（ ）.A.资产 B.负债 C 所有者权益 D.收入5.下列不正确的经济业务类型是（ ）.A.一项资产增加,一项所有者权益减少 B.一项资产减少,一项负债增加C.一项资产和一项所有者权益同时增加 D.一项资产和一项负债同时减少（三）假设江东公司期初资产和权益总额均为100万元,当期发生下列经济业务：1.从银行提取现金2000元； 2.接受投资者投入款项100000元；3. 用资本公积转增资本80000元； 4.用银行存款偿还长期借款50000元要求：逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响,如有影响,说明影响的方向和金额.答：1. 2.3. 4.会计基础第三.四章课堂练习一、 判断资.负.所及会计科目.江东公司10年末资料如下,完成下表并判断（资产是否等于负债+所有者权益）？资 料金 额科 目资产负债所有者权益1库存现金5000元2在银行的存款18200元3应收外单位的货款3800元4库存的材料29500元5库存的产品6000元6汽车价值100000元7购入的专利权40000元8购入短线持有的股票10000元9用50000元与A公司合办联营企业10向银行借入6个月期限的借款50000元11向银行借入3年期的借款100000元12应付外购材料款3500元13应交上月的税金1000元14应付上月的工资20000元15预收客户的货款1000元16拥有的实收资本80000元17本年实现的利润7000元合 计二.编制会计分录.登记有关丁字账.编制试算平衡表.计算期末余额.（一）江东公司2010年8月份发生以下经济业务：1.收到投资者投资款项200000元,存入银行；2.从银行提取现金1000元备用；3.向银行借入短期借款30000元,直接偿还前欠货款；4.购入一批原材料25000元,以银行存款支付货款20000元,余款暂欠.5向江南公司赊购甲材料一批,价款50000元.要求：1.编制会计分录；（1） （2）（3） （4）（5）2.登记有关账户丁字账,并计算出本期发生额.3.根据丁字账编制试算平衡表,并计算期末余额.试 算 平 衡 表年 月 日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金500银行存款80000应收账款30000原材料6000短期借款25000应付账款1500实收资本90000合计(二).根据账户期末余额的计算公式,计算下表中有关账户的余额或发生额账户名称 期初余额 本期借方发生额本期贷方发生额 期末余额 库存现金1000500800银行存款100001900011000应收账款100003200012000固定资产500002000060000短期借款1000060007000应付账款180001700020000(三) 江东公司材料总分类账户本期借方发生额为3 200元,本期贷方发生额为3 000元,其有关明细分类账户的发生额分别为：甲材料本期借方发生额700元,贷方发生额900元；乙材料本期借方发生额2 100元,贷方发生额1 800元；则丙材料本期为（ ）.A.借方发生额2700元,贷方发生额2800元 B.借方发生额400元,贷方发生额300元C 借方发生额200元,贷方发生额400元 D. 因不知各账户期初余额,故无法计算(四)根据总分类帐户与其所属明细分类帐户的关系,补充表格所需填写数据. 会计科目期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方原材料10000(1)(2)20000甲材料600090009000(3)乙材料400016000(4)14000应付帐款8000(5)2500011000M公司50001000014000(7)N公司3000(6)11000(8)（五）请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理,将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列.账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款预付账款应付账款32 00020 00040 00051 20011 00050 00047 60023 00017 000应收账款其中：甲企业 乙企业79 00010 00069 00033 00026 0007 00016 00077 00060 000会计基础第五章课堂练习江东公司2013年12月发生以下业务: 1.2日,以银行存款购入A材料2000千克,单价8元,价款共计16000元,材料已入库,（不考虑增值税）.2.8日,李荣出差预借差旅费1000元.3.10日销售甲产品1000件,50元/件,共计价款50000元,货已发出,款项已收., （不考虑增值税）.4.15日用现金支付销售甲产品的运费800元.5.20日为生产甲产品领用A材料500千克,单价8元,共计4000元. 6.25日李荣出差回来报销差旅费850元,归回多余款项.7.31日以银行存款支付本月保险费1200元.8.31日以银行存款支付本月利息1800元.9.31日计提本月应交城市维护建设税1000元,应交教育费附加500元.10.31日结转本月销售甲产品成本,30元/件.11.31日结转本月主营业务收入,主营业务成本,营业税金及附加,销售费用,财务费用,管理费用.12.31日计算本月应交所得税3060元,并结转.13.31日结转本年利润7140元.会计基础第六章课堂练习江东公司2013年12月发生以下经济业务：(一) 根据以下经济业务填制相应的记账凭证.（说明：以下凭证不是按业务号顺序排列,请选择符合业务类型的凭证填列并标明业务号）.1.3日,以银行存款偿还到期的短期借款200000元；2. 5日小王出差预借差旅费1000元.3.8日,向甲企业购买A材料一批,货物已验收入库,价款80000元尚未支付（不考虑增值税）；4.10日销售A产品500件,单位售价30元,共15000元,货已发出,款已收存入银行（不考虑增值税）.5.12日,向银行提取现金10000元；6.20日,前应收B企业货款70000元,现已收回存入银行；7.22日,小王出差回来,报销差旅费800元,归还多余款200元8.25日,收到乙投资者作为资本投入汽车一辆,双方确认的价值为150000元；9.28日,向银行借入偿还期为3年的借款500000元.10.31日,以银行存款支付本月财产保险费用1000元.11.31日,结转已售A产品成本,已知A产品单位成本20元,共10000元.付款凭证贷方科目: 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计付款凭证贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计付款凭证贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计付款凭证贷方科目： 年 月 日 付字第 号（业务号： ）摘 要借方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计收款凭证借方科目： 年 月 日 收字第 号（业务号： ）摘 要贷方科目记账金 额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计转账凭证 年 月 日 转字第 号（业务号： ）摘 要会计科目记账借方金额贷方金额总账科目明细科目合计（二）资料见上题（一）要求:判断对应经济业务引起会计要素的变化情况,并在表中相应栏目打”情况业务资产和负债同时增加资产和所有者权益同时增加资产和负债同时减少资产和所有者权益同时减少资产内部一增一减权益内部一增一减12368910会计基础第七章课堂练习(一)江东公司2013年9月发生的经济业务如下.要求：（1）编制会计分录（要写出明细科目）.（2）登记“原材料”总账及其所属的明细账,并于月末结账. 1.4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价20元,价款20000元；购入乙材料3000公斤,单价10元,价款30000元.货物已验收入库,款项50000元已用银行存款支付.（不考虑增值税,下同）2.10日,向B企业购入甲材料1800公斤,单价20元,价款36000元,货物已验收入库,款项尚未支付.3.13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3000公斤,单价20元,价款60000元；领用乙材料2500公斤,单价10元,价款25000元.4.22日,以银行存款支付前欠B企业购材料款36000元.5.26日,向A企业购入乙材料800公斤,单价10元,价款8000元,已用银行存款支付,货物同时已验收入库.会计科目：原材料 总分类账户2013年凭证字号摘 要借方贷方借贷余额月日41略月初余额借11000原材料明细分类账户明细科目：甲材料 数量单位：公斤2013年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91略月初余额300206000原材料明细分类账户明细科目：乙材料 数量单位：公斤2013年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额91略月初余额500105000会计基础第七章课堂练习（二）错账更正练习.（一）江东公司2013年12月20日购买材料一批,价款100000元,尚未付款.要求：针对不同错误,指出应采用的更正方法,并进行更正.1.在记账凭证中,会计人员误将“原材料”科目写成“库存商品”科目；2.在记账凭证中,会计人员误将金额写为1000000元；3.在记账凭证中,会计人员误将金额写为10000元；4.记账凭证没有错误,会计人员在登记入账时误记为10000元.（二）江东公司2013年12月发现以下错账：（指出错误原因,用哪种更正方法,并进行更正）：1 预提短期借款利息1000元,填制并据以入账的记账凭证为：借：管理费用 1000 贷：应付利息 1000 2生产车间领用材料1000元,填制并据以入账的记账凭证为：借：生产成本 10000 贷：原材料 100003生产车间领用材料10000元,填制记账凭证如下：借：生产成本 10000 贷：原材料 10000但误记在生产成本明细账的贷方. 4结转本月的制造费用13200元,填制并据以入账的记账凭证为：借：生产成本 12300 贷：制造费用 12300会计基础第九章课堂练习练习银行存款余额调节表(一）江东公司2013年11月30日银行存款日记账余额238000元,银行对账单余额243000元.经逐笔核对,发现有几笔未达账项：1.支付A公司货款25000元已登记入账,但银行尚未登记入账；2.收到销售商品款35100元已登记入账,但银行尚未登记入账；3.银行已从该公司账户划转电费4900元,但该公司尚未收到付款通知单,未登记入账；4.银行已收外地汇入该公司账户的货款20000元,但该公司尚未收到收款通知单,未登记入账.要求：编制银行存款余额调节表.附： 银行存款余额调节表 2013年11月30日项目金 额项目金 额企业银行存款日记账余额238000银行对账单余额243000加：减：加：减：调节后的存款余额调节后的存款余额 (二)江东公司2013年11月30日的银行存款日记账余额为300 000元,该公司2013年12月发生的银行存款和现金收付业务及其记账凭证编号如下：（1）12月5日,以银行存款归还短期借款23 000元.（银付501号）（2）12月7日,收到投资者投入资金60 000元存入银行.（银收501号）（3）12月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元.（银付502号）（4）12月19日,将现金10 000元存入银行.（现付501号）（5）12月22日,从银行提取现金48 000元,准备发放工资.（银付503号）（6）12月31日,以银行存款支付广告费20 000元.（银付504号）要求：（1） 根据上述经济业务,登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额）,并结出12月末的银行存款日记账余额.表1 银行存款日记账2013年凭 证摘 要对方账户收 入付 出余 额月日字号121月初余额300 000571519223131本月合计（2）2013年12月31日,利浦公司收到银行寄送的银行对账单,银行对账单数据表明,利浦公司2009年12月31日银行存款余额为304 000元.经逐步核对,发现有以下几笔未达账项,请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表.12月15日,以银行存款偿还前欠货款37 000元,公司已登记入账,银行尚未登记入账12月19日,将现金10 000元存入银行,公司已登入账,银行尚未登记入账.12月25日,收到销售款50 000元,银行已登记入账,但公司尚未收到收款通知单,未登记入账.12月31日,银行代扣公司应付水电费15 000元,银行已登记入账,公司尚未收到付款通知单,未登记入账.表2 银行存款余额调节表2013年12月31日项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加:银行已收企业未收款项减:银行已付企业未付款项加:企业已收银行未收款项减:企业已付银行未付款项调节后余额调节后余额会计基础第十章课堂练习编会计报表练习（一）资料：江东公司2013年12月31日有关账户余额如下（单位：元）：应付账款80000 应收账款118000 短期借款29000累计折旧43000 库存现金14000 银行存款70000实收资本500000 应付利润43000 固定资产356000交易性金融资产56000 长期借款63000 盈余公积28000应交税费16000 长期投资87000 利润分配17000原材料45000 库存商品73000 要求：根据以上资料编制资产负债表.资 产 负 债 表编制单位: 年 月 日 单位:元资产金 额负债及所有者权益金 额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付账款应收账款应交税费存货应付利润流动资产合计流动负债合计非流动资产：长期负债：长期投资长期借款固定资产所有者权益：非流动资产合计实收资本盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计（二）江东公司2013年9月末部分账户的余额资料如下：账户名称借或贷总账金额明细账金额库存现金银行存款其他货币资金应收账款 甲公司 乙公司预付账款 丙公司 丁公司原材料生产成本库存商品在途物资应付账款 A单位 B单位预收账款 C单位 D单位借借借借借贷借借贷借借借借贷贷借贷贷借2 100179 50030 00076 00040 000145 000220 00086 00020 000100 00050 000 78 0002 00045 0005 000113 00013 00053 0003 000（三）江东公司年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下： 单位：元账户借方发生额贷方发生额账户借方发生额贷方发生额主营业务收入3462000销售费用257970主营业务成本2190000管理费用410000营业务税金及附加32000财务费用4330其他业务收入120000投资收益40000其他业务成本84000营业外支出3700假设投资收益全部免缴所得税,企业本年没有其他纳税调整事项,所得税税率为25%.要求：计算利润表中以下项目的填列数.要求：计算填列资产负债表中项目的金额,并完成资产负债表的编制. 资产负债表编制单位：江东公司 2013年9月30日 单位：元资产期 末 数负债及所有者权益期 末 数流动资产：货币资金应收票据应收账款其他应收款预付账款存货流动资产合计长期投资： 长期股权投资 长期投资合计固定资产： 固定资产固定资产合计50 0003 500380 000682 900682 900流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费流动负债合计长期负债： 长期借款 长期负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润所有者权益合计50 00014 00052 00012 500400 000400 0001 000 00080 00096 50060 0001 236 500资产总计负债及所有者权益总计（1）营业收入 （2）营业成本（3）营业利润 （4）利润总额 （5）所得税费用 （6）净利润（三）某企业年末损益类账户转账前的本期发生额资料如下：账 户借方发生额贷方发生额主营业务收入3462000主营业务成本2190000营业税金及附加32000其他业务收瓜120000其他业务成本84000销售费用257970管理费用410000财务费用4330投资收益40000营业外支出3700该企业适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答第15题。1.以上会计账户中，构成期间费用的有()。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出2.根据以上资料计算，利润表中“营业利润”的填列数为()元。A.615300B.647400C.643700D.6074003.下列各项，影响利润表中“利润总额”项目计算结果的有()。A.期间费用B.营业税金及附加C.所得税D.营业外收支4.根据以上资料计算，利润表中“利润总额”的填列数为()元。A.647000B.687500C.675600D.6400005.根据以上资料计算，利润表中“净利润”的填列数为()元。A.480000B.450000C.456000D.478560(四)乙公司2014年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行发来的对账单余额为162500元。经核对发现以下未达账项：(1)委托银行代收的销货款8000元，银行已收到人账，但企业尚未收到银行收款通知书。(2)企业于月末交存银行的转账支票16400元，银行尚未人账。(3)银行代扣企业借款利息1809元，企业尚未收到付款通知。(4)企业于月末开出转账支票20000元，持票人尚未到银行办理转账手续。银行存款余额调节表2014年6月30日单位：元项目金额项目金额企业账面存款余额149300银行对账单存款余额162500加：银行已收，企业未收E加：企业已收，银行未收H减：银行已付，企业未付F减：企业已付，银行未付I调节后的余额G调节后存款余额J要求：根据上述资料，回答第15题。1.银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对是否相符，属于()。A.账证核对 B.账账核对 C.账表核对 D.账实核对2.字母E和F的金额分别为()元。A.8000和1800 B.1800和8000 C.16400和20000 D.2000和164003.字母H和I的金额分别为()元。A.8000和1800 B.1800和8000 C.16400和20000D.20000和164004.字母G和J的金额分别为()元。A.149300和162500 B.162500和149300 C.158900和155500 D.155500和1589005.关于以上业务，下列表述正确的有()。 A.可能存在尚未核对出的其他未达账项 B.企业的银行存款日记账可能存在记账差错C.银行对企业存款的记账可能存在差错 D.企业或银行的账簿记录正确无误北急意般怔隅朋敬铝缴税伴忿石憾体幌救凛百纬繁氢吕镇穆仅羊兑壮彬菱贡沥您晤藉市嘴废防钙堂颗饰瑚呻