湖北中南管道有限公司货币资金管理制度.doc

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货币资金管理制度

为了加强本公司的现金、银行存款和其他货币资金的内部控制和管理，规范资金运用程序，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》及公司相关管理要求，特制定本制度。
一、人员配置及岗位分工
第一条 公司及其下属各部门办理货币资金业务，应当配备具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的合格人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。
第二条 不得由一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、现金和银行存款的管理
第三条 公司应按国家《现金管理暂行条例》的规定使用现金，为了确保资金的安全性，对外支付的款项在2000元（含）以上的应通过转账方式支付。
第四条 公司应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。公司财务部月末库存现金应控制在20000元以内。
第五条 出纳人员根据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必须将库存现金与日记账余额核对，月终时与总账核对，做到日清月结，确保账实一致。
第六条 现金盘点最少每月盘点一次。盘点时间为每月最后一个工作日下班之前。如遇节假日或有特殊事项导致在规定的盘点日无法盘点的，可以报请领导批准后调整盘点日。在盘点结束后，应根据盘点结果编制库存现金盘点表，并由盘点人员和出纳人员签名或盖章确认。
第七条 银行存款的清查采用账目核对法。主要清查银行对账单的余额与公司银行存款日记账的账面余额是否相符。银行存款采用每月末核对一次的方法，由出纳以外的人员进行。
第八条 公司及其下属有银行账户的各部门应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第九条 对公司所有银行账户开通网上银行，以便随时掌握银行存款的变动状况。在每月末由会计人员取回当月的银行对账单，财务部长在网上银行打印出每个账户每月末的余额，采用银行对账单、网上银行余额以及会计软件中的银行账户余额三项数据核对相符的方法。
第十条 使用网银的计算机必须专人管理，专机专用，禁止在公共计算机上使用网银；网银密钥应进行权限设置，不得使用原始密码。
第十一条 密钥保管及使用安全明确到具体使用人，密钥丢失应立即电话通知银行或网银维护人员。
三、 票据及有关印章的管理
第十二条 票据是指企业尚未签发生效的各开户银行的支票、贷记凭证、电汇凭证、银行汇票申请书等以及企业收到的各类有效的支票、汇票、商业汇票、银行本票等。
第十三条 企业的各类空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，避免无关人员接触。
第十四条 严禁签发不填收款单位和金额的支票，不准签发空头支票和远期支票。
第十五条 票据的签发：
1.各部门业务经办人持贴有原始发票且审批手续完整的报账凭证或现金支付审批表、请款单，经财务部部长审批后，交会计人员开具相应票据。
2.开具支票的须填明开票日期、收款人名称、支票金额、用途并签章；开具其他票据的还需提供收款人开户银行账号等事项。
3.财务部在签发票据或委托银行签发票据时，均应要求票据申请人办理签收手续。票据领用人须在票据登记簿或票据存根上登记签名。
第十六条 财务部在收到各类银行票据时应及时办理相关手续，收到的银行承兑汇票应认真审查，检查票据填制的要素是否齐全、日期是否准确、金额大小写是否相符、签章是否清晰。
第十七条 财务部应设应收票据备查账，按票面上的要素逐笔登记，应收票据到期结清和背书转让后，应在备查账内逐笔注销。
第十八条 对于票据的盘点包括剩余空白支票的盘点、收到的应付票据、银行承兑汇票及商业承兑汇票。在盘点后应形成盘点表，其中包括期初数、本期增加数、本期减少数以及期末结存数，由盘点人、监盘人以及财务部长签字或盖章确认。
第十九条 公司及其下属各部门应当加强银行预留印鉴的管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
第二十条 按公司有关规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
四、货币资金支付的审批及流程
第二十一条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务：
1.支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相应的程序对支付申请进行审批。对于不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝审批。
3.支付复核。财务部长应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
4.办理支付。出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第二十二条 各类货币资金的支付均须经过相应的授权批准。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
第二十三条 市场营销公司、生产部的内部资金支出按各自部门先前制定的“资金管理办法”执行；公司财务部费用报销先由经办人填写报销单，经证明人、部门主管签字后，统一由总经理一支笔审批。
第二十四条 对外投资（含理财）和外借资金，单次单笔金额在100万元以下的，由总经理签字审批；单次单笔金额在100万元以上的，应经董事会讨论通过，由总经理签字审批。对于单次单笔超过100万元的其他大额货币资金支付业务，应当实行企业领导集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
五、货币资金的监督检查
第二十五条 公司建立对于货币资金的监督检查制度，定期或不定期的进行检查。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第二十六条 货币资金监督检查的主要内容包括：
1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
3.支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
4.票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
六、附则
第二十七条 本制度自发布之日起执行。由公司总经办负责解释。

湖北中南管道有限公司
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