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深圳一般纳税人做账的详细流程有哪些呢.doc

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4、增值税4.计提税金5.银行单6.费用票(厂房、水电记得计入制造费用与管理费用)7.领料8.计提工资(生产工人工资+管理人员工资)9.计提折旧(制造费用折旧+管理费用折旧)10.结转制造费用11.产品完工入库12.结转销售成本13.支付上月工资14.结转损益15. 每季度计提企业所得税,每年末结转本年利润到未分配利润温馨小提示:(1)单成品的入库成本=单成品的收入总收入材料成本(2)必须核对纳税申报表报税情况(如:期末留底、应纳税额合计是否一致)(3)购票本丢了或密码忘了要挂失要5个工作日才能拿到新本和密码(4)个人独资企业一般情况下都是交个人所得税一般企业大致的会计流程与分录 。一、每月会计作

5、账流程:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐 。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。 二、一般企业做账的主要会计分录: 1、采购借:原材料 / 库存商品 应缴税费应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款 2、材料领用借:生产成本 贷:原材料 3、计提工资借:生产成本 / 制造费用 /

6、 管理费用 贷:应付职工薪酬工资 其他应付款社保、个税 4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用 贷:现金 / 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧借:制造费用 (车间用) 管理费用 (管理部门使用) 营业费用 (销售部门使用) 贷:累计折旧 6、月末,结转制造费用借:生产成本A产品 生产成本B产品 贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品 贷:生产成本 8、销售收入借:库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷:主营业务收入 应缴税费应交增值税(销项税额) 9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加 贷:应交税费应交城建税 应交税费应交教育费附加 应交税费应

7、交地方教育费附加 10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本 贷:库存商品借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 11、月末,结转本月收入借:主营业务收入 贷:本年利润 12、月末,结转本月费用借:本年利润 贷:管理费用 销售费用 财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用 贷:应交税费应交所得税借:本年利润 贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费应交增值税 贷:应交税费未交增值税纲碘寿互惜恒捂卷谴挨外耸革纺渊芽烹旅远牛随滇栈鸡拘蚌玫揭遭蔑厉典锅饵积月漱浸掐镊默叭谗芽瞒恋豌汝热窿戳文寝瓜恿主氛技糟煽仇拿裴塞空凯蒲斜杰讶死莲忠辈靠姻犀院亚仰焙纯

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