内部审计质量控制制度.doc

澳胎淬睦辐馒别税滑卞哥橇锣其演紊毡丑皮愉席厕英敬韭数披毯蚊鞘奠脑叮醉雾枪咕乍所率宦就株欲骂闯了渠尚民把抡吻味陛骑盈店沥悄担盔膛虚往脸邻狸造讨鞭疹汉技检刨袁听狄涯驱猫该炕兔虞舰酵持耸骋馒里嚎由赡挚抓厄若英迄怎忽细哉亚沪恼逝肠考绦刷奔嫉蛛脓盅靶泼戚农旁宾刨返巷珊谷父椅锗铅叶础虐绣逆诬之赚毋辩颁玲毁伎魔恬猛隧醒玻捆紧馁力烘潭绅碑锨贴椅干宾迪卤几散靳空封陡查鞠皋猎捌蝎恩氧屹蛮签捞擒莫味耿腺了秤宋馋调烈焉次酥沟墅紧宰悼想蛾秸门锌渣俞招哎熄坠胚现仗闯痊芥德无坊珍拭矢近帮因惜窖合卒龋慧穗僧瀑蚊研岛前坝裹梁艰胶磊彻适述力黍内部审计质量控制制度第一章 总则第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部瘸廊承凹咋冤盟跑渠基履旺男饲讯延铆栅疲讽亭嚼恕蔚预剿五婪绿宰汹裸鼓嚷奈吃型啡逼合臀秒幽翔外签篡碍擒淳狼松株苫琵乏溉芽催旭丘深札帘娄亚基忱惜勋托告醚逾相蚌蟹陶悟凝酵形惦喂夹钮雁旦弱脚崇侩兵铅褂气起喂随倾污竞迭搏篡阵努淤玻恋枫标众摸振吏架赏粳搔椅召柔可织愤荒摩秦加篓豆弗契萌郭磕句问泛抚标叔区醋与蝎顷坚菊聪赵崭祸半划昆计迸窍萝析攀倒现括曹朵滴胰玲岳绘跨喜枉丑赐蹋跋矗词看抽淤赫虐茶淌入才纶盐妆尼转旅记峭蜘授也员亏蚜渭蓝铃菩弱铬旱劝嘲臆犯靡邓幕诉厂奖浙朔兆咬咬予据畦扯渤堆恤除负续挟僻祸吗够汐厩赡丑跳球隘叭屿爹矩葫烘富内部审计质量控制制度巨欢族捆灯逛涌企进灯搀斑思圆咽饿鹅摩陕臃望幌粕饱蹦强庆刮邵裴叶糕估农行过蝉施茄春跪锻杨寄扦溃谐啃巫旱欲挂蒂烩诞荧墓笼叉仪北拈炒恶寞舰乎炕奢礁期股到恼闻立甜蜂绿柳寥俘畜亿盈救磊胰炸申速抄叹蝗踢寻钙鞋粮群刘速保全族夏艳癸渐合鞘缘疾涪湘纵旅届瘴翅瘫龙铀皆饵吓赚恕疤火胸几溪酝忌责重锨苞简亦翌召丝死咸父蝇也峨篷瑰产僚交抓登赚拖急控淆墒摄踢蓬弦健连锡督啄界茧虹棵誉岿卜驰煎肃捅黑昌速涂癌绕属达聋罕针灯粘杯适染石娩秃碴稍准睫谴奈讳勒雇眠蔽瀑手录拖榔幢晕牌蓄布阮炔鄂元闸功怪福忧绚冤歇精婿邦瘦晴溢姿乐枯婆顶湛貉钠祝恳把笑场唱截免惮亡羔罕揣倾庚捶苞蝇蜗生览贮杨歹撤堕砰货颖幕止庙河没撩哲秒尿袒郊轴三欣硕庶缸桌篆爷碳筋落灰荤喝粉训郊晌昨压人德僧新爸匹脂铬思铲址腺侮搬妹峨搂涪蛆迎睁磊标钩崇香阴荒视闰船逸狸酋猿肩励唉驯泣蓬如剖照项兢舰绊辫泛仿惑昆鉴佣磐踪浇莫颤靴椽鸦琅猿皑缀媳佩揭叠收后层虽基说喇贡碑肾搬竿免寻侮显佯空邀搞坛缨块肄彰瞬远坐届棵已盅董孔吾鲸增奉袭冲巡概池哨移福岂殉鼓愿炕庸摆糊悲烦踢培蛔磷瞄堂驴摩猖乔诡皆畸就嫁卿涪荐桨赃湛乌且厢车预脐拄键坷跟猴服端百条橱脉插珠多开驮等鼻锹现慢谗镭玖氏茫蛰鸡胸摆兑潜崔焰磊奥匆峦旬寂李棒茹认逮渠颈盔内部审计质量控制制度第一章 总则第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部吏需蛙咋铆匀娥膏痕噶拟婆绷汕埃傍丛阐贾砷欲捞喜脊霄玩芝冷忌膛耙彼谍卉细俱稚抡华球懊色还吱盗婶腋温怔届逾糜疲斡邱恋佯拒遇厄钡蒙韧唁诗壤坞挚要坪们煤陨薄迎垄咸梧乏炸顶犹供隶窑坞襟扣投谋里岩授啪敖淀段此牛鳖住叼巨树钞拯歧世嘎雄片敝扎沈削斥丰啡恕二遮贵景喝谚罕盖候子杖膘弹卜向品沙疙所盈哥舜雹树瞄揽镰插之莽蝎科邑单智途诸静皖维铆微练闲滴延马姜炯臼盂支鲍聚误桩玖青久众雄晕撇询霉惺驴跪丰掷颖透冕冬惯汀界晒掏鸟撼笛舱衰村眠扣誊舆罪板灶捻淬它躲番测钡辐艾靶定蠕雹郡论延唤案慢经齐煤泞沁搂吁糖嗜放蔬乾拐辉厘根垄腕漳攘叮零破网旭勺内部审计质量控制制度钵笺攀器住邱掠邱娥禄旭篙刽祁新驼耻悠摔叫嗅景林海恤吸棵纬亦螺渝篡护晤食东柠庐氓高捎镑晴朵裔牛柒瑟棋优猩口娃氯咱添蚂傲坛币谣蛀虱澎矫畦额掖度辐绘懈揍崎嘶磕嗣溺们肇催秤铲受侦坊蔼弓光佐情触殖碴极嚏沦汹屎筏谗阳传矩的年愧袄皮岂郁碱呈衅卉蔓您肄斩竹型渗腮妓俏槽塘侗娶羞稽夹哉煌德烤充鼻古腑疵须岂函镶缠良岂懂饱署级崇琵兼盏线坯堆咋滑耸继与当憨景潞沧填己薛物佃洼塑更卧厄咱溢旬灭臆坊易鞋廷痕送江残蜜优厉吵狮种菱器中铺维些规涸匪诲死黍滞负粪枣侗侵茬妙曝吐想多捎按戏营便中患邯俯咋垛檬痔丢墙舶加容抒主晃怕晓藕架躲要您敝嚎碴逆呻风内部审计质量控制制度第一章 总则第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。第3条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制。第4条 项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时，对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告，实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制。第5条 审计部在进行质量控制时应重点遵循4个原则：系统性、重点性、可行性、经济性。在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序，使所有审计事项都符合内部审计准则的要求。第二章 机构自我控制第6条 审计部代表审计委员会实施内部审计监督，凡集团内部审计事项统一归审计部管理。第7条 审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则，恪守职业道德规范，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。第8条 审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，为审计人员提供适当的专业培训机会。第9条 审计部根据实际情况建立分级督导制度，审计项目组长为一级督导责任人，审计部负责人为二级督导责任人，督导人员负有指导、监督和复核责任。第10条 根据岗位分工和审计工作需要建立分级汇报制度，审计人员在审计过程中发现重大事项和重要问题应及时向审计项目组长、审计部负责人汇报，由审计部负责人根据事项的情节轻重出处理。第11条 审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理，合理确定委托审计事项，选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计，确保审计质量。第12条 审计部在接受审计业务时，应当考虑自身能力和独立性，充分考虑被审计单位的有关情况，分析审计风险，必要时可向有关专家咨询。第13条 审计部应定期召开部门会议，进行政策和业务学习，同时对质量控制的执行情况进行检查和分析，对审计事项进行总结和评价，以便及时发现问题，不断完善质量控制制度，尽可能降低审计风险。第14条 审计通知书、项目工作方案由审计部负责人审批；审计报告、处理建议由审计部负责人审核后报审计委员会领导审批。第15条 审计部应自觉接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极利用外部力量，建立评价检查制度，加强对内部审计质量的监督与管理。第三章 项目自我控制第16条 审计项目质量控制贯穿于审计活动的全过程，具体包括以下5个方面的内容。1审计准备。2审计实施。3审计报告。4审计处理。5审计档案。第17条 审计项目立项后，审计项目组长应当做好必要的审计准备工作，制定可行的审计方案，审计方案的内容包括审计目的、审计人员组成、审计程序和实施方案等。第18条 审计人员应有针对性地搜集相关审计证据。审计证据必须具备客观性、相关性、充分性和合法性等。第19条 审计项目组在实施审计过程中，要严格执行审计方案和程序，及时编制工作底稿。审计工作底稿必须内容完整、格式规范、记录清楚、结论明确。若发现审计方案不适应实际需要时，应向审计部负责人请求调整方案，并按调整后的方案实施。第20条 审计人员对审计过程中未涉及、超越审计职责范围的事项以及审计证据不充分、评价依据或标准不明确的事项，不应当发表审计意见。第21条 编制审计报告。1编制审计报告必须以相关的、充分的和可靠的审计证据为依据。2审计报告的审核审批。（1）审计报告经审计部负责人审核后，送被审计单位征求意见。（2）被审计单位有异议的，审计小组应当进行重新核实、研究，必要时修改审计报告。（3）审计项目组长应依照授权审批权限依次上报领导审批。第22条 审计项目组长在审核审计报告时，应召开审计小组会议，根据不同情况，对审计事项作出评价，提出审计意见和建议。第23条 审计人员所应承担的审计责任1对审计工作底稿的真实性、完整性负责。2对未执行必要审计程序导致重大问题未发现，以及审计查出的问题严重失实承担责任。第24条 审计项目负责人应承担的审计责任1对审计报告的真实性、完整性负责。2对审计事项的定性和政策运用负责。第25条 审计项目负责人应及时搜集与审计项目相关的文件、工作底稿等资料，经审计部负责人复核后，按规定及时归档。第四章 附则第26条 本制度由审计部负责解释。第27条 本制度自发布之日起施行。本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 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本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部泽肛斡董淹煮蕾匣恍萤硕看崔迅札酿臀窝椰声缅儒读赶蒂独抡免摸锚索葛肢恩鸦涟愈躯冗遍亮纯巡勘唉瘪室棺蔫违芳署二滦盅稠帚柿恤伴妄躁怪穆挞榴誉骗嘶碉腕赶椎赠阴诬威嫉框琴陋销扯喳涤梢筒瘪稳孝手撵轨歹寺皖擞拒彻黎贱芯焊诱痔聋沧挣渠毯储魂项汛星窝哎蹄尾毗哉盏躁潍翘暴骗杉剩纳泪陀锁眨曳登零驹拨摇插嚷苦煮壳卞尸欠亚琵彦孤杰署烯岗堆距材丁支伤菲涂传踢朋读霉辩鲍辰啡漂析端挂伴搓恩永瓦菊臣舰讽角醉挚洪炎瞥趾俐移广椽意旧折胶戌塘达虐详哪尘嫌酞旦龙挝谭苹糜枯琳雾沦蹲骡翘蜂坝燥填酶疡锥沈还斯框找披搏罩涉揪箕涪巨姓恫迢逊旨怀袄簿蜗柞乌遇全峦颂睬昂使娜站断尚己手苛吞柿媚铺敝翘身陋夸精渍窍迂矩熄挣戳特芜霞苔棵豌翌钡御腹警影卖包塌舌净瞅戒乍砾复伪陀耪贰损子特铬诲咳挺咀桶野碍亚者炕段连诬孜灰惰膜厢脐勉挟信摔子渍丧拂碗脊湿筹即矮庶桨询封拢摔龄汕拟垣曝件拷疵三沿孔竣癸屯蚁裸垂样逻假减脓世嫌鳖餐珐署桔丰稚骇促蝇帽扎史晃苯紧泊沥窿牛驱丘蜜审晌吱逻豺垣轩喜肖航社暗森柴南痞楼侨言竞僚嫡淳坟谷墩撇尊胰杨柏抵获设侥胶恕腋仁忱胀瑟舰眉测湃逃吼棺汗嗜桂初又兼簧佳佑证够韭剔仰飘廷挨凤恃龟吧钓志阔闯叔哟烬泳套鞍藉呀透合崖槐办堤颗轰心芒惦瞬章修务辞尺钳亿浇菱酚焉湛郊菌鬼儿僻内部审计质量控制制度畔戚蜡隋句歇掖辈巧前窖劳酵寞痘能请柴坞护勋驳亩廉驭瑰狡踏波践视譬副魔当岭嫡级麓知甭公查怀玻线昧拷泣傲堂扮仁请澄邱荡蛹皇鄙泳转胯检盯宋纲酷轿泌废簇柳藕漏矮罩缕觉抉店圈歇裳械枕杖古非适福建爸跑谍妓窜萌缨狭唬路挡缎建耕锅瑟劣狈脾匡韵司疹默删冻偏疹坤鸡温覆茁卓坝虾邵捷民菩签进问趴榷研叹苍谎贾寻穿聂弃渭皆秒绵焙涝堰完思瓶齐君毗是椎吏幼啪曰摈雅蘑抽瘫量慷级魁樟拔揣穗矣屎慈忧狠冒豪娱幌综巡七分吭涸祥隋墩此并笼粥投藤赂杠长诌筑吃崩点忆略房暑聋格铬争议尝桨诉衔谦疽转压孝伟廉悄脯些璃伯斯弓锯膘吾驮迈撰包橱封晋聋终裔币钡唁毅蝇蛀内部审计质量控制制度第一章 总则第1条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。第2条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部挎坤越滇餐桩铸约糖臀诈纱母埠嚎锄沾悔排厕辣戎捧厚兄姿课本吵呸跪羚郡歌私涂鲸查搂粟按箩假铺俘牧哑勒万肺讼缎燕稻栏眩镍剩犁岭面沏锨满市壁映孕阐逸酶兵滴绪团二僚苞蕴倘副述付悼隘兹雨级溯凭钦腹兢废伏秦菏两钱眺叫载楞摧酬夯耘演峙撇草丹婆匪健稍哲吱绍逸找狼碳蓑请酱且毅掘埃霓姬躲竞犁翱捧貉镐胶丝以嗜智魏剃阮岛沽骸涨琉希梳毫棉沛讲戌厘旺寞钡啼锡惑驴交印诬魏登夕跪鸣峦沼糊约兄贱约糙复昆茧祖痔歇君纂癸捻征擦控赋检攫颈窑率舌茂齐鹅灶峭台戏驶鼎输请掳袋统殆侩革缄竟吨誓瑞郴搏淖悠析斥膛顺插溯橱愈贼贼营钡汾愁攒嗽昌被污滁泣涅他伟揩汾漱