第七章--支付结算法律制度.doc

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第七章 支付结算法律制度
本章考情分析
在最近3年的考试中，本章的平均分值为22分，2011年的分值为21分，是分值最高的一章。
2010年教材对“票据法”的内容进行了重大调整，2011年教材删掉了“信用卡业务风险控制指标”的全部内容，2012年教材对本章内容未进行调整。本章教材篇幅最长、考点最多、复习难度最大。在2012年的考试中，本章分值估计在20分以上，考生应重点关注不定项选择题。
最近3年题型题量分析

2009年
2010年
2011年
单选题
4题4分
5题5分
4题4分
多选题
2题4分
3题6分
3题6分
判断题
2题2分
3题3分
1题1分
不定项选择题

5题10分
5题10分
合 计
9题20分
（综合题10分）
16题24分
13题21分
第一节 支付结算概述
一、办理支付结算的基本要求（★★★）
1．更改（2005年判断题）
（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【解释】（1）所有票据（汇票、本票和支票）的“出票金额、出票日期、收款人名称” 均不得更改；（2）支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记，但汇票、本票的“金额、收款人名称”不能由出票人授权补记。
【例题·判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（ ）（2005年）
【答案】√
2．签章（2005年单选题）
（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。
（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名“或者”盖章。
【例题·单选题】某公司签发一张商业汇票。根据支付结算法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。（2005年）
A．公司盖章
B．公司法定代表人李某盖章
C．公司法定代表人李某签名加盖章
D．公司盖章加公司法定代表人李某盖章
【答案】D
【解析】单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。
3．出票日期（2007年单选题、2011年单选题）
（1）出票日期必须使用中文大写。
（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的规范写法，注意单选题。
【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。（2007年）
A．零叁月零贰拾日
B．零叁月贰拾日
C．叁月零贰拾日
D．叁月贰拾日
【答案】C
【解析】（1）月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；（2）日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”；（3）日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。（2011年）
A．贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
B．贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C．贰零壹壹年零叁月拾伍日
D．贰零壹壹年叁月拾伍日
【答案】B
【解析】（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；（2）日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
4．金额（2009年单选题）
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。
【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）
【答案】×
【解析】票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009年）
A．单位名称应当记载全称或者规范化简称
B．银行名称应当记载全称或者规范化简称
C．出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D．金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
【答案】C
【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。
【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。
A．更改出票金额的票据
B．更改出票日期的票据
C．更改收款人名称的票据
D．金额中文大写与数码记载不一致的票据
【答案】ABCD
【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
第二节 银行结算账户管理

【解释】人民币银行结算账户均属于“活期”存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能。
一、银行结算账户的开立（★★★）
1．核准类
（1）基本存款账户
（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）
（3）预算单位专用存款账户
（4）QFII专用存款账户
2．备案类
（1）一般存款账户
（2）个人银行结算账户
（3）其他专用存款账户
【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有（ ）。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．因注册验资开立的临时存款账户
D．预算单位专用存款账户
【答案】AD
【解析】开立时需要人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户。
3．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。（2008年单选题、2011年单选题）
（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”。
（2）对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
【例题1·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（　　）。（2008年）
A．自正式开立之日起1个工作日后
B．自正式开立之日起2个工作日后
C．自正式开立之日起3个工作日后
D．自正式开立之日起5个工作日后
【答案】C
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
【例题2·单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。（2011年）
A．正式开立该账户之日起
B．向中国人民银行当地分支行备案之日起
C．正式开立该账户之日起3个工作日后
D．向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
【答案】C
【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；（2）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
二、不同账户的具体规定（★★★）
1．基本存款账户（2006年单选题、2010年单选题）
基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。
（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理。
（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。
【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。
【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
【例题1·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2006年）
A．一般存款账户
B．基本存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
【答案】B
【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。
【例题2·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（ ）。（2010年）
A．基本存款账户 B．一般存款账户
C．专用存款账户 D．临时存款账户
【答案】A
【解析】基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
2．一般存款账户（2005年多选题、2007年判断题）
一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（1）一般存款账户的开立
存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。
（2）一般存款账户的使用
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。
【例题1·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007年）
【答案】×
【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。（2005年）
A．办理借款转存
B．办理借款归还
C．办理现金支取
D．办理现金缴存
【答案】ABD
【解析】（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3．专用存款账户
专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。（2007年单选题）
（1）开户证明文件
存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件。
（2）专用存款账户的使用
①单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
②财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。
③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。
【解释】考生应清楚哪些专用存款账户可以支取现金，注意多选题。
【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（　 ）。
A．单位银行卡专用存款账户
B．财政预算外资金专用存款账户
C．金融机构存放同业资金专用存款账户
D．政策性房地产开发资金专用存款账户
【答案】CD
【解析】（1）选项A：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务；（2）选项B：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金；（3）选项CD：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
4．预算单位零余额账户
预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【例题1·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。
A．办理转账、提取现金等结算业务
B．向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金
C．向上级主管单位账户划拨资金
D．向所属下级单位账户划拨资金
【答案】AB
【解析】预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可用于办理现金支取的有（ ）。
A．单位卡
B．一般存款账户
C．预算单位零余额账户
D．基本存款账户
【答案】CD
【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：基本存款账户用于存款人办理日常转账结算和现金收付。
5．临时存款账户
（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资，可以开立临时存款账户。
【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。
（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。
（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
6．个人银行结算账户
（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：
①工资、奖金收入；
②稿费、演出费等劳务收入；
③债券、期货、信托等投资的本金和收益；
④个人债权或产权转让收益；
⑤个人贷款转存；
⑥证券交易结算资金和期货交易保证金；
⑦继承、赠与款项；
⑧保险理赔、保费退还等款项；
⑨纳税退还；
⑩农、副、矿产品销售收入。
【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（　 ）。
A．出版单位支付给个人稿费5万元
B．期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C．保险公司向个人支付的理赔款15万元
D．单位向个人支付的薪酬
【答案】ABCD
【解析】只要是合法收入，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。
（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。
7．异地银行结算账户
（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；
（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；
（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；
（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；
（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

表7－1 银行结算账户的开立与使用
账户
开立是否需经中国
人民银行核准？
能否存入现金？
能否支取现金？
基本存款账户
核准
可以
可以
一般存款账户
备案
可以
不能
专用存款账户
（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准
（2）其他：备案
不同账户规定
不同
不同账户规定
不同
临时存款账户
核准（因注册验资和增资验资的除外）
可以
可以
个人银行账户
备案
可以
可以

第三节 银行卡

1．银行卡的分类（2006年单选题、2011年单选题）
（1）银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡
（2）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡
【解释】（1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支；（2）贷记卡：卡上没钱，可以透支消费2000元；（3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元。
【例题1·单选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。（2006年）
A．贷记卡 B．专用卡 C．转账卡 D．储值卡
【答案】A
【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。（2011年）
A．人民币卡与外币卡
B．单位卡与个人卡
C．信用卡与借记卡
D．磁条卡与芯片卡
【答案】C
【解析】（1）选项A：是按币种不同所作的分类；（2）选项B：是按发行对象不同所作的分类；（3）选项D：是按信息载体不同所作的分类。
2．准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。
3．贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇；贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。（2008年判断题）
【例题·判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（　 ）（2008年）
【答案】√
4．贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（2011年判断题）
【例题·判断题】贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。（ ）（2011年）
【答案】√
5．单位卡（2008年多选题、2010年单选题）
（1）单位人民币卡账户
①单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
②销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。
③单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。
（2）单位外币卡账户
①单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
②销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。
【例题1·多选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合规定的有（　　）。（2008年）
A．单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账
B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
C．用单位人民币卡可以办理商品和劳务结算
D．不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
【答案】AB
【解析】（1）选项A：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；（2）选项B：单位人民币卡在销户时，其资金余额应当转入基本存款账户。
【例题2·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）
A．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B．单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C．单位人民币卡账户不得存取现金
D．单位人民币卡账户可以存入销货收入
【答案】D
【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。
第四节 结算方式
一、汇兑（★）
1．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
2．汇兑分为信汇和电汇两种。
3．单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
4．汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明；收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（2008年判断题）
【例题·判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（　 ）（2008年）
【答案】×
【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
5．汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
6．汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。
二、托收承付（★★★）
1．托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
2．托收承付的适用范围
（1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。
（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。
A．供销社与国有企业之间的商品交易款项
B．供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C．集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D．集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
【答案】A
【解析】（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。
3．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收；付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（2010年单选题）
【例题·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）
A．托收承付只能用于异地结算
B．收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同
C．收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务
D．付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收
【答案】C
【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（而非暂停所有托收业务）。
4．托收承付的金额起点
托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（ ）。
A．委托收款 B．支票
C．托收承付 D．汇兑
【答案】C
【解析】托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。
5．承付期（2008年单选题、2009年单选题）
（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。
（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。
【解释】付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。不论验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应当立即办理划款。
【例题1·单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（　　）。（2008年）
A．3月2日　　　　B．3月3日　　　　C．3月11日　　　　D．3月15日
【答案】C
【解析】在托收承付中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
【例题2·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　　）。（2009年）
A．3月6日　　　　B．3月9日　　　　C．3月13日　　　　D．3月16日
【答案】D
【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期为3月5日～3月14日，由于承付期满的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。
6．付款人拒绝付款的理由
付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：
（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；
（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；
（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；
（4）代销、寄销、赊销商品的款项；
（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；
（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；
（7）货款已经支付或计算错误的款项。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（　　）。
A．代销商品发生的款项
B．购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项
C．货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项
D．因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项
【答案】ABD
【解析】选项C：由于付款人自己的原因不能拒绝付款。
三、委托收款（★）
1．委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
2．单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
3．委托收款在同城、异地均可使用。
4．付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。
【相关链接】验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出承付通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延），付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付。
四、国内信用证（★★★）（2007年判断题、2008年单选题、2009年单选题、2010年判断题）
1．国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。
2．我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
【解释1】不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。
【解释2】不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。
3．信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
4．开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
5．信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。
6．申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。
【例题1·判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（　　）（2007年）
【答案】√
【例题2·单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（　　）。（2008年）
A．国内信用证为不可撤销信用证
B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人
C．国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算
D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金
【答案】B
【解析】国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
【例题3·单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（　　）。（2009年）
A．信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B．开证行应向申请人收取不低于开证金额30％的保证金
C．信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额
D．申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
【答案】C
【解析】（1）选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20％的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；（3）选项D：申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。
【例题4·判断题】国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（　　）（2010年）
【答案】√
第五节 票据的一般规定
一、票据的概念（★★）
1．《票据法》中的票据包括汇票、本票和支票。（2007年单选题）
【例题·单选题】下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（　　）。（2007年）
A．汇票　　　　B．本票　　　　C．支票　　　　D．发票
【答案】D
【解析】《票据法》规定的票据包括汇票、本票和支票。
2．票据当事人（2007年多选题、2009年多选题）
（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人
（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人
【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。
【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（　　）。（2007年、2009年）
A．出票人　　　　B．收款人　　　　C．付款人　　　　D．保证人
【答案】ABC
【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（　　）。
A．出票人　　　　B．付款人　　　　C．收款人　　　　D．保证人
【答案】AC
【解析】（1）汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；（2）银行本票（出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。
二、票据权利（2010年新增）（★★★）
1．票据权利的概念（2010年判断题、2011年单选题）
持票人的票据权利包括付款请求权（第一次权利）和追索权（第二次权利）。
（1）付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。
（2）行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人或最后被背书人。
（3）行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人
【例题1·判断题】代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。（　　）（2010年）
【答案】×
【解析】行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（　　）。（2008年）
A．汇票的承兑人
B．银行本票的出票人
C．支票的付款人
D．汇票的背书人
【答案】ABC
【解析】（1）选项A：汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务；（2）选项B：银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（3）选项C：支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；（4）选项D：汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。
【例题3·单选题】甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是（　　）。（2011年）
A．付款请求权
B．利益返还请求权
C．票据追索权
D．票据返还请求权
【答案】A
【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求