幼儿园股权改制方案.doc

小哈佛幼儿园股份改制方案
（汇总版）

三行智慧企业管理咨询有限公司
2016年6月20日

目 录
序 言 3
附：小哈佛-玛利亚员工入股调查问卷 4
一、 小哈佛幼儿园的现状及发展规划 6
1. 小哈佛幼儿园的现状 6
2. 小哈佛幼儿园的发展规划 11
二、 小哈佛幼儿园的价值评估 16
1. 小哈佛幼儿园有形资产评估 17
2. 小哈佛幼儿园品牌价值评估 17
3. 小哈佛幼儿园师资力量评估 19
4. 小哈佛幼儿园总价值评估 19
三、 幼儿园未来3年盈利的分析 19
1. 盈利能力分析 19
2. 盈利能力分析的内容 20
四、 小哈佛幼儿园股份认购计划书 22
1. 员工持股总额 23
2. 社会持股总额和来源 24
3. 员工配股总额和来源 25
4. 小哈佛幼儿园股份配置表 25
5. 小哈佛幼儿园股权持有准入和退出机制 26
五、 幼儿园股东转为公司（新成立）股东的说明 27
序 言
随着国家二胎政策的落实，很多年轻的父母选择二胎，再对待二胎孩子的认知上，和第一个孩子的认知一定发生了很多的变化，父母们会自动规避发生在第一胎孩子身上的错误的引导与教育，会对二胎孩子的成长有更理性的判断，对幼儿园的选择更趋向品牌化、专业化、规模化，这就对我们小哈佛幼儿园提供了更好的成长空间与机遇。
小哈佛幼儿园的品牌建设在过去十几年里，在吕园长的努力下基本完成。但是我们也要清晰的认知到，小哈佛幼儿园的品牌建设高级阶段尚未开始。具体表现在没有形成自己特色的教学教务体系，课程结构体系，幼儿园管理体系，尚处于加盟他人的阶段，暂时不具备输出幼儿教学，幼儿园管理，幼儿课程等的能力。
由此可以得知，小哈佛幼儿园在专业深度，规模发展，品牌自有特色上还需要付出更多的时间与精力。
而这些事情的落实需要人才。
人力资源是企业发展中最重要、最宝贵的财富。如何将企业的人力资源变成人力资本，并最终转化为竞争优势，是小哈佛幼儿园面临的重大课题。小哈佛幼儿园实施员工股份制度，能够较好地解决幼儿园发展中的人才梯队建设的问题，提高员工的收入。激发管理层、员工的工作积极性，让小哈佛幼儿园品牌向更高的层次发展，同时，员工的利益最大限度的和小哈佛幼儿园的未来发展挂钩，极大地激发每一位员工的潜能，达到企业和团队多赢、持续发展的目的。
员工持股的目的，是要给幼稚园的骨干员工戴上“金手铐”，既体现对幼稚园的发展风险承担的责任，又能让幼稚园的员工个人价值得以彰显。
附：小哈佛-玛利亚员工入股调查问卷
目前你在小哈佛+玛利亚的职位是： [多选题]
选项
小计
比例
老师
22
84.62%
员工
6
23.08%
其他
3
11.54%

你希望未来几年里，在小哈佛+玛利亚做到什么职务？可多选 [多选题]
选项
小计
比例
班主任
10
38.46%
部门主管
15
57.69%
老师
2
7.69%
区域经理
2
7.69%
培训师
7
26.92%

你认为股权激励制度是激励机制还是约束机制 [多选题]
选项
小计
比例
激励、
6
23.08%
约束
1
3.85%
激励与约束并存
17
65.38%
不知道
3
11.54%

你是否是否赞成对小哈佛+玛利亚实施长期激励机制： [单选题]
选项
小计
比例
很赞成，早该如此、
12
46.15%
不知道
2
7.69%
看看再说
12
46.15%

如果股份可以购买，你认为你能认购的额度是？ [多选题]
选项
小计
比例
10000元
17
65.38%
20000元
4
15.38%
30000元
5
19.23%
40000元
1
3.85%
50000元以上
2
7.69%

你认为公司实施股权激励，参与的对象应该有：可多选 [多选题]
选项
小计
比例
董事长
10
38.46%
总经理
10
38.46%
园长
12
46.15%
老师
11
42.31%
所有员工
17
65.38%
其他
2
7.69%

股权激励量化额度的分配依据：可多选 [多选题]
选项
小计
比例
发展潜力
12
46.15%
承担的风险
8
30.77%
突出的才能和贡献
19
73.08%
职位的价值
13
50%
工作年限
12
46.15%

当你在小哈佛+玛利亚受到表彰、得到荣誉称号、奖励和处罚的时候，你认为股份要受到这些因素的影响吗？ [单选题]
选项
小计
比例
要挂钩
2
7.69%
不挂钩
3
11.54%
适当的挂钩
15
57.69%
不影响
6
23.08%

您的年龄段： [单选题]
选项
小计
比例
18~25
10
38.46%
26~30
14
53.85%
31~40
2
7.69%
你的入职年限 [单选题]
选项
小计
比例
1年以内
8
30.77%
1-2年
2
7.69%
2-4年
5
19.23%
4-6年
5
19.23%
6-8年
2
7.69%
9年以上
4
15.38%

你认为小哈佛-玛利亚十几年来积累的最大财富是 [多选题]
选项
小计
比例
品牌知名度
21
80.77%
教师团队的教学经验
24
92.31%
幼儿家长的认可
17
65.38%
金钱的积累
2
7.69%
本次调研样本量为26人，占全部教师人数的比例是 40 %，基本能够全面的反应教师的实际需求与心理趋向，我们的结论是：小哈佛幼儿园的老师们对于工作的稳定性，心理所需的安全感，自身成长的渴望度，薪资结构的变动与自己的各项能力匹配度认知，以及对自己职业生涯规划的方向性，都有比较一致的趋向性，也就是说这是一个积极向上，有工作热情，同时不断对自己提出更高要求的团队。这个团队是小哈佛幼儿园未来发展的优质资源与有力保障因素。
一、 小哈佛幼儿园的现状及发展规划
1. 小哈佛幼儿园的现状
吕梁市小哈佛幼儿园自2001年成立，整体的占地面积有 5400 平米，房屋建筑面积 6400 多个平方，可同时容纳 810 名幼儿入园。现在园幼儿520名，分为全托、学前、大、中、小共计 15 个班，园内共有 49 名教职工，其中，园内具有幼师资格的专业教师 26名，另外，园内还配有 15 名保育员，勤杂工 1 名，炊事员 3 名，保安 1 名，办公室文员 3 名。是目前吕梁市唯一一家规模最大、管理最规范的私立幼儿园。
玛利亚幼稚园自2013年成立，整体的占地面积有 2000平米，房屋建筑面积 1500多平方，可同时容纳 240名幼儿入园。现在园幼儿 90名，分为全托、学前、大、中、小共计 4 个班，园内共有 16 名教职工，其中，园内具有幼师资格的专业教师 10 名，另外，园内还配有 2名保育员，勤杂工1名，炊事员 2名，保安 1名，是目前吕梁市唯一一家高端私立幼儿园。
小哈佛幼儿园的领导是一位具有多年幼儿教学经验的吕仁莲老师。多年来，她深度结合国际国内流行的蒙特梭利教学法，与北京红缨教育机构合作，摸索出了一套适合中国孩子成长的教育方法。深受吕梁地区广大家长们的欢迎。她带出的幼教团队，富有朝气、师资队伍素质较高、保教质量堪称一流、享有很好的社会声誉。小哈佛幼儿园为了加快教师队伍的人才梯队建设，提出培养骨干、员工入股、规范管理、人尽其才的精细化建园战略思路。
小哈佛幼儿园的办园目标是：建设具有管理科学、队伍精良、质量一流、设备先进、独具幼教特色的示范性、开放性、现代化的幼儿园，力争跨入全国幼教先进行列。
园内环境净化、美化、儿童化浑然一体，有配套齐全，符合幼儿健康发展要求的先进、环保、卫生的设施设备。同时有丰富适宜的活动空间、平等关爱的人文气氛，处处体现着以幼儿发展为本的教育理念。
1) 幼儿园情况说明
小哈佛幼儿园
班级类别
班级名称
幼儿人数
班主任
配班老师
保育老师
混龄班
国际班
32
薛瑞珍
郑丽虹
王荣欣
高晓燕
高 阳
混龄班
小叮铛班
31
孙 敏
张如卉
郭旭红
混龄班
蒙奇奇班
34
林书玉
王鹏艳
王慧
混龄班
跳跳龙班
34
王 艳
刘焕珍
吴海林
蒙大班
嘟嘟熊班
22
杨玉琴
杨红梅
高霞
红缨学前班
学前一班
43
杜海林
李慧敏

红缨学前班
学前二班
47
刘菁华
刘小燕

红缨大班
果果班
40
郑丽珍
张红红

红缨大班
荔枝班
35
郭 芳
张钰如

红缨中班
豆豆班
39
樊 燕
付亚茹

红缨中班
泡泡班
40
冯春梅
康笑笑

红缨中班
米妮班
27
张 瑜
白雪丹

红缨小班
地球班
34
薛腾燕
葛欢欢

红缨小班
香蕉班
27
白建兰
温磊娇

行政人员

3

老师人数

38人

合计

520人
41人

玛利亚幼稚园
班级类别
班级名称
幼儿人数
班主任
配班老师
保育老师

白鸽班
24
薛雅丽
佩 佩
崔文君

熊猫版
23
秦 静
王娟娟
贺微微

太阳班
23
成美玲
翟慧琴
吕玲玲

IC班
20
任瑞芳
李 红
贺小红
合计

90

2) 过去3年来的生源情况说明
小哈佛
学期
2013
2014
2015
上学期
661
678
620
下学期
624
610
601
玛利亚
学期
2013
2014
2015
上学期
58
69
87
下学期
65
78
89
从上面的数据来看，小哈佛幼儿园的招生情况略有下降，经过和吕老师交流后得知，在过去的招生过程中，一般是口碑招生，也就是通过幼儿家长的口口相传来吸引新幼儿入园学习，对于系统性的招生计划或者营销活动力度不大，同时也了解到小哈佛幼儿园周边有新开的一家集团公司举办的幼儿园，开始对本幼儿园的老师进行电话营销，挖墙脚。还有若干小的幼儿园，凭借费用低的条件，无形中与小哈佛幼儿园形成了竞争关系，使得2016年度上学期新入园幼儿有流失，直接影响到幼儿园的财务收入减少。我们建议：
a) 安抚幼儿老师的情绪，与其谈心，用情感打动老师。
b) 制定2016年度招生活动计划，主动出击，全面营销，全员营销，切实完成既定的招生目标
c) 制定合理的招生奖励条款，设置招生最低基数与基本薪资，另设置超额招生奖励。
3) 过去3年来的师资团队情况说明

年龄 [单选题]
选项
小计
比例
20岁以下
1
4%
21-25岁
10
40%
26-30岁
13
52%
31-35岁
1
4%

文化结构 [单选题]
选项
小计
比例
高中以下
3
12%
幼师
12
48%
大专
9
36%

在小哈佛工作时间是 [单选题]
选项
小计
比例
6个月以上不足一年
5
20%
一年以上不足三年
5
20%
三年以上不足五年
5
20%
五年以上不足八年
5
20%

当前你的工资位于哪个区间 [单选题]
选项
小计
比例
1000元以下
4
16%
1000-2000元之间
11
44%
2000-3000元之间
9
36%

你认为薪资结构中应该有哪些组成呢？ [多选题]
选项
小计
比例
1基本工资
25
100%
2招生提成
12
48%
3社保
9
36%
4教学质量奖励
20
80%
5安全奖励
19
76%
6营销提成
6
24%
7工作年限奖励
17
68%
8资格认证奖励
12
48%
9阻止重大失误奖励
4
16%

哪些因素影响了你的工资收入 [多选题]
选项
小计
比例
招不到更多的幼儿
17
68%
家长们不愿意多掏钱
12
48%
自身的教学能力
12
48%
自身的管理能力
17
68%
自身的业务承载能力
15
60%
师资团队的分析：
从上面的调研数据来看，小哈佛幼儿园的老师们对于教学质量奖励的渴望度是非常高的，他们非常渴望在教学经验、质量等围绕教学方向开展一系列的正向评估，因为教学质量是反应老师能力与水平的考量指标，也是老师加薪的直接要素。我们建议：
a) 建立小哈佛幼儿园的可行性较强的教学评估体系，设置多维度的考核指标，在考核周期内予以一定的奖励，增加老师对自身教学质量提升的认知，并透过学习，让老师快速的成长，同时把优质的教学经验固化。
2. 小哈佛幼儿园的发展规划
1) 幼儿园未来3年生源增量计划

年 份
2016年
2017年
2018年
现在园数
610
小哈佛
520
721
小哈佛
613
817
小哈佛
685
玛利亚
90
玛利亚
108
玛利亚
132
当年毕业数
189
小哈佛
162
174
小哈佛
155
143
小哈佛
120
玛利亚
27
玛利亚
19
玛利亚
23
毕业后在园数
421
小哈佛
358
547
小哈佛
458
674
小哈佛
565
玛利亚
63
玛利亚
89
玛利亚
109
计划招生数
300
小
哈
佛
红樱班
180
270
小
哈
佛
红樱班
162
225
小
哈
佛
红樱班
135
大龄班
60
大龄班
54
大龄班
45
混龄班
15
混龄班
11
混龄班
11
玛利亚
45
玛利亚
43

玛利亚
34

备注：生源增量计划的目的就是增加新入园幼儿的比例，根据过去幼儿园容量最高峰是在 2013年，达到 810人，现在的园容量与之比较，还差 200 人，所以园容量是一个幼儿园财务盈利的重要指标，直接影响到盈利目标的达成与否，同时也是老师们薪资构成中的重要的指标。我们建议：
a) 与前文所诉一致，全面营销，全员营销，制定2016年度招生营销方案。
b) 制定招生人数最低基数，设置招生奖励条款。
2) 战略合作伙伴关系的建立
a) 引进幼儿培训机构进驻本幼儿园，形成战略合作关系
b) 幼儿培训机构开展幼儿培训项目时，老师们可以向家长们推荐项目，
c) 幼儿培训机构可另行聘请本幼儿园的老师，作为机构的兼职老师，费用自行商定或按照机构的授课费用序列执行。
3) 园中园培养计划
在此次调研中，样本量为26人，调查占比为 45%，我们认为基本能说明调研问题的方向趋势，故此调研数据真实有效。
选项
小计
比例
合格教师
2
8%
优秀教师
13
52%
专家教师
5
20%
班主任
7
28%
行政管理人员
16
64%
幼儿园园长
1
4%
幼儿园教师导师
8
32%
从上述的调研数据来看，老师们对于自身综合性的发展需要还是比较高，从小哈佛幼儿园未来发展的趋势来看，本幼儿园欠缺的是具备独当一面、能胜任幼儿园长能力模型60%以上的老师，所以针对这个目标，小哈佛幼儿园提出未来园长培养计划，简称园中园计划
园中园计划内容梗概如下：
a) 在小哈佛幼儿园教学 3 年以上，同时担任班主任 2年以上者都可以申请参加本培养计划。特殊情况另行安排。
b) 提交申请表后，由幼儿园股东会议对申请者进行考核。
c) 申请者通过后，由幼儿园长分配三个班级，并举行仪式正式启动培养计划。
d) 申请者制定本学期工作计划并提交幼儿园股东会议考核并通过
e) 申请者逐步完善自己的工作内容，定期向幼儿园股东会议汇报。
f) 申请者在本学期结束后通过幼儿园股东会议考核后，正式成为梯队预备成员，并按照薪资序列加薪和福利条件。
g) 申请者在本学期结束后没有通过幼儿园股东会议考核，继续加入申请序列，在下学期两个个月后的任意时间里，可以随时提出接受考核。
h) 成为梯队预备成员后，可以提出申请六个班级的培养计划，方法同上。
i) 具体方法拟定后公示，以公告为准。
4) 教务体系成长计划
在此次调研中，样本总量为26人，调查占比为45%，我们认为基本能说明调研问题的方向趋势，故此调研数据真实有效。
选项
小计
比例
做好每天的幼儿工作日志
12
48%
每星期对自己的工作做总结分析
15
60%
和优秀的幼儿老师结对子拜师傅，请教学习
12
48%
争取到外面学习的机会
21
84%
购买专业书籍来加强自己的专业度
13
52%
网上观看学习视频
2
8%
定期和大家做教学分享
12
48%
写一些幼儿教学的案例分享发表文章
2
8%
改变自己的心态，建立自己的职业发展方向
19
76%
从上面的调研数据分析，老师们对于自身的成长是有很强的目标的，他们都渴望自己成为幼儿教育的行家里手，甚至成为专家型老师，一个幼儿园的品牌价值维度之一就是师资团队，一个教学教育过硬的师资团队就是一个幼儿园的招牌，是幼儿园盈利的核心要素之一。我们建议：
a) 小哈佛幼儿园组建教学教务委员会，所有老师都可以提出申请，经幼儿园股东会议考核通过后，吸收部分老师进入委员会，参与教学教务的研发变革。
b) 委员会的职责有教具的革新、模仿制作，并批量生产。
c) 结合红缨课程、蒙氏课程，研发小哈佛特色的课程，并印刷出版。
d) 制定班级教学配置标准。
e) 制定小哈佛幼儿园特色校服款式并建立生产合作关系。
f) 制定小哈佛幼儿园的各项管理制度。
g) 制定小哈佛幼儿园的各项活动方案。
h) 制定小哈佛幼儿园的招生活动方案。
i) 制定小哈佛幼儿园的教学计划。
j) 委员会成员按照薪资序列加薪。
k) 委员会成员按照计划完成各自的目标任务。
5) 员工福利改进计划
在此次调研中，样本总量为26人，调查占比为 45%，我们认为基本能说明调研问题的方向趋势，故此调研数据真实有效。
选项
小计
比例
为离家较远的老师提供宿舍
7
28%
就餐补贴
6
24%
旅游机会
18
72%
学习机会
22
88%
直系亲属幼儿入学优惠
14
56%
从上面数据来看老师们对成长的渴望度很高，我们建议：
a) 修缮老师宿舍，增加生活配置，提升老师们的住宿舒适度。
b) 整修幼儿园教室，根据VI重新设计教室内部。
c) 整修教师办公室，为老师提供办公舒适办公环境。
d) 对就餐的老师做饭费补贴。
e) 根据老师们的 成长要求，外派学习，或者请专家入园培训。
f) 制定老师们的直系亲属幼儿入学优惠条款和合约。
g) 每年暑假提供一次省内旅游机会。
h) 以上内容拟定后公示，以公告为准。
6) 小哈佛幼儿园复制计划
a) 与专业结构合作设计小哈佛幼儿园LOGO、幼儿园CI(企业识别系统)，即理念识别(MI)、行为识别(BI)、视觉识别(VI)，重点是VI设计。
b) 输出师资团队。
c) 输出教学模式。
7) 筹备上市计划（略）
二、 小哈佛幼儿园的价值评估
本次小哈佛幼儿园的价值评估从三个核心维度考量，分别是：
第一项是幼儿园资产评估，
第二项是幼儿园品牌转化价值，
第三项是师资价值评估。
其中第一项幼儿园资产是显性评估，容易得出结论，第二项和第三项是隐形评估，我们尽可能的出示相对明确的评估指标，因为隐形价值不能单纯的用财务数据做出解释，它更多的是智力，经验，学识、与爱心等交织形成。
1. 小哈佛幼儿园有形资产评估
经过对小哈佛幼儿园和玛利亚幼稚园的清点，从现有资产的使用频次，完整性，以及使用年限等综合考量，摈弃一些不可修复，没有使用价值，处于报废期的资产，最后的资产价值评估如下表：（见资产评估详表）
小哈佛幼儿园资产价值
玛利亚幼稚园资产价值
合计（万元）
1497032元
2031720元
353万元
2、小哈佛幼儿园品牌价值评估
2016年6月16日，调研了小哈佛幼儿园的十位孩子家长，针对小哈佛幼儿园的社会知名度、品牌美誉度、幼儿园现在的管理教学等进行了深度访谈。并将访的数据转化成了分数。

小哈佛幼儿园品牌美誉度评分表
企业类型：幼儿园 （百分比换算）（近三年的家长与同行的认知）
一级指标
二级指标
分值
自评
家长评
同行评
终评
得分
能力(15分)
品牌规划
3
8
7
8
7.7
2.31
品牌管理
6
8
7
8
7.7
4.62
保障机制
6
9
7
7
7.7
4.62
品质（30分）
幼儿园品质
6
8
7
8
7.7
4.62
教学质量
12
8
7
9
8
9.6
服务质量
12
9
8
8
8.3
9.96
声誉（25分）
品牌知名度
3
9
9
10
9.1
2.73
品牌美誉度
10
10
9
9
9.1
9.91
品牌忠诚度
3
9
8
8
8.3
2.49
社会责任
3
10
10
7
9
2.7
诚 信
6
10
9
7
8.7
5.22
企业文化（15分）
精神信念
2
8
8
8
8
1.6
宣传推广
5
8
7
7
7.2
3.5
家长感知
3
8
7
7
7.2
2.16
业界交流
5
8
8
7
7.7
3.85
影响（15分）
行业影响
8
9
10
7
8.7
6.96
社会影响
7
10
10
7
9
6.3
合计得分

100

73.05
备注说明：
品牌价值评估：
a) 品牌价值评估的对象是剥离了品牌母体的有形资产的，也就是说：品牌母体的厂房、设备、原材料、库存产品、流动资金与债权债务、人员等都不纳入品牌价值评估范围。也就是说品牌价值是有形资产外的另一份资产。
b) 某个品牌个体的品牌价值与该行业领域的其它竞争品牌相关。这种相关性最关键的是这个品牌个体的品牌生态竞争位是与其它个体相关的，品牌价值是由品牌相对竞争位置来决定的，而品牌指数则是测量品牌生态竞争位置的工具。
c) 品牌可从两个方面体现品牌价值：一是品牌建设整个过程中获得了各种媒介的注意力总和的折算成的资产；二是品牌转化后获得企业资产增值收益。
品牌价值（T）=[品牌获得的销售额增值（S1）+品牌美誉度增值（S2）]*品牌的预期总收益年限（Y）。
具体如下：幼儿园2015年销售额为450万元，销售额增值系数20%，品牌知名度为2.73，品牌美誉度为9.91，品牌忠诚度为2.49。品牌价值指数得分为73.05分，品牌的预期总收益年限为10年，则小哈佛幼儿园品牌的品牌转化价值=[4500000*0.2*15.13*15.13&（73.05-15.13）]*年限10==355 万元。也就是说，这个品牌的品牌转化价值为355万元。
3.小哈佛幼儿园师资力量评估
幼儿园师资是软性指标，通常以上年度幼儿园师资团队的薪资总额度作为评估指标，因为在薪资结构中添加了师资团队的学识，成长经历，管理经验，教学水平等指标，是相对比较显性的衡量指标。

小哈佛幼儿园师资团队价值评估
幼儿园师资团队价值（年度）
贡献值（溢价倍数）
合计
90
3.5
315
2. 小哈佛幼儿园总价值评估
对以上数据的综合考量后，我们得出小哈佛幼儿园的估值为：

固定资产
品牌转化价值
师资价值
小合计
总计（万元）
小哈佛
353
355
315

1023

小哈佛幼儿园估值明细表
幼儿园估值（万元）
股份数
股面值
1023
1023万股
1元/股
三、 幼儿园未来3年盈利的分析
1. 盈利能力分析
盈利能力分析是财务分析中的一项重要内容，盈利是企业经营的主要目标。盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是—个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言。利润率越高，盈利能力越强。利润率越低。盈利能力越差。幼儿园经营业绩的好坏最终可通过小哈佛的盈利能力来反映。对于小哈佛幼儿园而言，进行盈利能力分析的目的具体表现在以下两个方面: 　　
1) 利用盈利能力的有关指标反映和衡量幼儿园的经营业绩。
幼儿园管理层的根本任务，就是通过自己的努力使幼儿园赚取更多的利润。各项收益数据反映着幼儿园的盈利能力。
2) 通过盈利能力分析发现经营管理中存在的问题。
盈利能力是幼儿园各环节经营活动的具体表现，幼儿园经营的好坏、都会通过盈利能力表现出来。通过对盈利能力的深入分析，可以发现经营管理中的重大问题，进而采取措施解决问题，提高企业收益水平。对于幼儿园的股东来讲，利润是股东投资回报的重要来源。盈利能力的强弱更是至关重要的。此外，如果小哈佛上市的话，盈利能力增加还会使股票价格上升,从而使股东们获得更多的资本收益。
2. 盈利能力分析的内容
盈利能力的分析重点是财务结构分析。其根本目的是通过分析及时发现问题，改善幼儿园财务结构，经营能力，最终提高幼儿园的盈利能力，促进幼儿园持续稳定的发展。对幼儿园盈利能力的分析主要指对利润率的分析。

1）2016-2018年度新生入园增量计划与园容量表

年 份
2016年
2017年
2018年
现在园数
610
小哈佛
520
721
小哈佛
613
817
小哈佛
685
玛利亚
90
玛利亚
108
玛利亚
132
当年毕业数
189
小哈佛
162
174
小哈佛
155
143
小哈佛
120
玛利亚
27
玛利亚
19
玛利亚
23
毕业后在园数
421
小哈佛
358
547
小哈佛
458
674
小哈佛
565
玛利亚
63
玛利亚
89
玛利亚
109
计划招生数
300
小
哈
佛
红樱班
180
270
小
哈
佛
红樱班
162
225
小
哈
佛
红樱班
135
大龄班
60
大龄班
54
大龄班
45
混龄班
15
混龄班
11
混龄班
11
玛利亚
45
玛利亚
43

玛利亚
34

备注：1、2016学年度指从2016年9月-2017年6月底为一个学年周期，其他年度类同解释。
2、从过去的招生情况做分析后，我们发现一条招生入学的规律，红樱班、蒙氏大龄班、蒙氏混龄班的比例是7:2.3:0.7，所以再详细的分解一下新生与老生的情况如下：

2016年
2017年
2018年
红樱班
250（老）
320（老）
395（老）
180（新）
162（新）
135（新）
蒙氏
大龄班
82（老）
105（老）
130（老）
60（新）
54（新）
45（新）
蒙氏
混龄班
25（老）
32（老）
39（老）
15（新）
11（新）
11（新）
蒙氏
高端班
63（老）
89（老）
109（老）
45（新）
43（新）
34（新）
合计
720
816
898

2）2016-2018年度学费一览表
班级
新入学幼儿
学费
已读幼儿
学费
饭费/学期
饭费/月
饭费/次
书本费
服装
红缨班
2600
2300
700
175
10

蒙氏（大龄班）
4000
4000
700
175
10

蒙氏（混龄班）
5000
5000
700
175
10

蒙氏高端班
6800
6800

330
15

3）2016-2018年度收入合计：
时间
学费
书本费\服装\餐饮
合计
2016年度
322*2=644

1852
2017年度
290*2=580

2018年度
318*2=636

4）2016-2018年度费用支出预测合计：
时间
工资
水、电费
暖气费
房租
小计
合计
2016年度
90万
2万
7万
125万
224万
742
2017年度
115万
2万
7万
125万
249万
2018年度
135万
2万
7万
125万
269万
从上述数据分析来看，未来3年小哈佛幼儿园的盈利能力处于上升期，整体收入是预设满员招生，从实际出发，假设招生比例为70%的话，3年总收入1852万元*70%=1296万元，1296-742=554,554*1296=0.43（尚未包括书本，服装，餐饮，和学前班，以及引进战略合作伙伴收产生的收益等），股值分红超过 30 %，明显超过了一般项目投资收益。
四、 小哈佛幼儿园股份认购计划书
根据以上方案提供的数据分析，最后确认小哈佛幼儿园整体价值1023万元,股份数为 1023 万股，，整体股份受让对象为在职幼儿园教职员工（简称内部股），社会人士（外部股）。外部股东的行为行事见具体社会入股合约书以及股东协议，章程等，内部股东的行为行事见具体内部入股合约书以及股东协议，章程等。
本次股权认购方式有三种方式，分别是员工认购，社会认购，以及员工配股。
本股权结构是：幼儿园所有人持有股，员工股，社会股，幼儿园所有人代持股
1. 员工持股总额
根据小哈佛幼儿园股权结构和资产规模，结合小哈佛幼儿园员工实际支付能力及激励效果，拟确定本次员工持股总额和来源如下：
1、员工持股总额
根据小哈佛幼儿园的未来发展、品牌影响力、团队师资、盈利状况、固定资产等情况的综合评估，小哈佛幼儿园资产价值为1023万元，股份规模为1023万股（每股1元人民币）。其中吕仁莲老师持有股份总额的51%，额度为521.73万股；幼儿园员工股份总额为20%，额度为204.6万股（备注：若与幼儿园员工认购股份不足上述认购比例，暂由吕老师代持股份，作为未来幼儿园人才梯队建设的激励）
2、持股来源
小哈佛幼儿园的A股权。
3、员工持股额度确定表（股份认购基数为一万元）

序号
姓 名
职 务
认购份额（万股）
占本计划总份额的比例%
备 注
1

2

3

4

5

6

7

8

合计

如员工入股人多，则后续添加序号
2.社会持股总额和来源
根据小哈佛幼儿园股权结构和资产规模，拟确定本次社会持股总额和来源如下：
1）社会持股总额
根据小哈佛幼儿园的未来发展、品牌影响力、团队师资、盈利状况、固定资产等情况的综合评估，小哈佛幼儿园资产价值为1023万元，股份规模为1023万股（每股1元人民币）。其中吕仁莲老师持有股份总额的51%，额度为521.73万股；社会股东股份总额为29%，额度为296.67万股；（备注：若社会股东认购股份不足上述认购比例，暂由吕老师代持股份，作为未来继续向社会股东受让股份）
2）持股来源
小哈佛幼儿园的A股权。
3）社会股东持股确定表（股份认购基数为十万元）
序号
姓 名
职 务
认购份额（万股）
占本计划总份额的比例%
备 注
1

2

3

4

5

6

7

合计

3.员工配股总额和来源
员工配股：内部员工除现金购买股份外，幼儿园将按照员工购买的股份数额进行配股，配股比例为1:1。配股部分必须参加幼儿园组织的年度配股股份考核，例如：5年合同，2万配股，每年4000股参加考核。考核通过后享受与现金股同等分红权利。未通过部分不累计，并且公司收回，由吕仁莲老师代持。
4.小哈佛幼儿园股份配置表
序号
姓名
认购股份
（万股）
赠股
（万股）
总股值（万股）
股值
占比

五．小哈佛幼儿园股权持有退出机制
（1）本持股计划期限为5年。满5年后，如持股员工退股，可正常办理退股手续。
（2）持股不满五年的员工若申请退股，必须将已经拿到的分红全部退回，幼儿园在员工申请退股之日起12个月内分三次退还员工入股本金，分为一个月内30%、第六个月内40%、第十二个月后内30%，分三期退出其所持股份。同时，小哈佛幼儿园对本员工有2年期禁业条件，如有违反，可对本员工提起诉讼，视具体损失情况追究责任。
（3）如员工离职时要求保留其股份，需经股东会同意，自申请之日起转为社会股东，享受社会股东之权利，但配股（员工配股部分，幼儿园已经组织年度股份考核、配给的部分，按照实际股份数量予以分期退回，未考核过的部分，幼儿园予以收回）。
（4）持股不满五年的员工若离职退股的，必须将已经拿到的分红全部退回，幼儿园在员工申请退股之日起12个月内分三次退还员工入股本金，分为一个月内30%、第六个月内40%、第十二个月后内30%，分三期退出其所持股份。
（5）员工责任人股份的抵偿与购回：
1）经审查，员工对小哈佛幼儿园损失负有个人责任的，应以其所持股份抵扣赔偿。
2）经审查，员工有严重渎职，或危害小哈佛幼儿园利益之行为，幼儿园有权扣留其股权，追究其责任。
（6）、员工股权没有继承权，员工之间不能直接转让，员工成为内部股东后，对幼儿园的管理工作有建议权、知情权，没有决定权。
（7）员工股权的转让，必须通过小哈佛幼儿园股权管理委员会进行内部转让。
（8）员工股份在小哈佛幼儿园持股计划管理办法范围内，享有继承的权利。
备注：脱离小哈佛幼儿园