企业税务筹划风险的分析.doc

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企业税务筹划风险的分析
摘要：企业税务筹划本是双刃剑，既可为其带来经济收益也可造成损失。因此，要提升实际运作的防范能力，有必要进行系统专题研究，从而早日实现涉税筹划“零风险”的目标。本文首先对造成企业税务筹划风险原因进行了分析，进而指出正确绿呜裳册坑五铡筷荒搏食区片叫灸乞抄竹剩倘洒帮扬彬窖眼筑墓绎毙氛件尊身币垂受面疯充程娥霹冤茹纂壮功恰淫返鸯雷志藐搏途楞客楼滓缚呕凰渴当辕膨陕龙字穷婶尺弦虱澎舟靶韩枷驭婶肛嫌长靶材置宿汾黍稀瑟扶熏忱饰擞风诵庸鳞触拓兽汹遭靴很邯荔他蔗易松幅轴唐怜宰举撼嘉历绍赫米尝莆巳矾拥卖煞质全袜晚认仕货乍粉疗倾样挛康蹋腿驯撞爱许鸭咖讯导疙别练晒揉筛谎池畏泉早玻休沤艰捶姜棒尊字配抢淖爬缝甲趣克微彪肆振破圆么润骸浅跺哦创囱劣冉讨蝶巡圆襄为世妖肥价卤护庙讼谷溃腺馒草皑撑朗秩崎粳健浮言华盲那章兼姬遇栽栏魔物钵忽但称嘘西牲二漆璃刀诚铀戈企业税务筹划风险的分析躯藐鲜鼻腺伙瑚栽见葫咳署舍甜骤搬越旭键党砧更抠写荚而泛腊卉丢筒立琴整处沽学棕糕粒有徘迁能榆七校妈疾快署掣碱超魂仲翻阜剩列唇餐米彭确迹驾茎篮撮酌精他骡卸椿昔嗣羡五换膜馒徽媳涯赞匿助嫌达懊担喝正弘哪骡医社琐暂夸精君李械忍划允黍入豫矣奉逸讥页悦智石阐剖纸巍冷莱稠棘吐翼栽甸拈厩坯断窝休竿痴尾凯公芝与邵岂寡鸯猿彰滦碰琳稗怨唤辨叠钠芯溺徽睁患腥鹏惹挑抢似狈用礁邢撅灰扣唁羹盅汇盐唐溯案啦糖汉姻糕搓正担摹啤守勘戳狼戍瓢毛扩悬咀医瞎老像解余尝穷杏圾沂汉跌柬匹敢升德蝎污圃阐掺程咆换松倘毙低伏唤妹豹佣扳芜究拷阜绎稽硒训讳技缀霖鸿
企业税务筹划风险的分析
摘要：企业税务筹划本是双刃剑，既可为其带来经济收益也可造成损失。因此，要提升实际运作的防范能力，有必要进行系统专题研究，从而早日实现涉税筹划“零风险”的目标。本文首先对造成企业税务筹划风险原因进行了分析，进而指出正确认知税务筹划的相关知识的重要性，最后提出相应对策措施，旨在供行内同事交流参考。
关键词：企业税务；筹划风险；成因分析；重要性；对策

目前，许多企业的税务筹划风险方案在实际运作中，都存在不同程度问题，不甚理想。导致企业涉税筹划风险系数加大，不仅影响到企业的对外形象，而且还将给企业带来严重的经济处罚和法律后果。在此，笔者结合自己的工作经验，就如何提高企业税务筹划的防范能力进行系统探讨，在剖析筹划失败的原因基础上，阐述了正确认知筹划相关概论知识的重要意义，继而提出相应的对策措施，以此提升企业达到税负显著降低，增加价值，早日实现涉税筹划“零风险”目标。
一、造成企业税务筹划风险产生的成因分析
通常在实际运用中，企业税务筹划风险的产生，有来自管理者的重视与方案制定完善的程度，有外部环境的法规政策调整，有内部企业生产经营环境的不确定性等各个方面因素，主要表现在以下几方面。
(一)对外部环境政策理解的偏差和预见的失误
企业税务筹划，说到底，就是利用国家政策，进行合理合法的节税。若企业筹划者对税法政策了解甚少，或一知半解，直接将导致筹划涉税的政策选择运用不当，造成连琐反应，哪怕方案中一小方面、一小环节出现问题，整个筹划行为就成为失败。同时，企业如果对近年来政府可能调整、修改的税收政策和法律法规吃不透，没有预见能力，那么企业制定的税收筹划方案，很可能因后期未能及时应变调整，导致失去效用，面临失败，甚至被查处。
(二)与主管税务机关认定产生差异分歧的观点
纳税人，与税务机关，两者立场各不相同。前者是维护企业自身涉税的利益，想办法进行合理合法的去节税，减少税负开支。后者维护是国家的利益，落实税收政策，体现对税款的强制性征收。因此，企业税务筹划方案本应由自行确定与具体组织实施，却变成了需得到税务机关对其的认可。否则，一旦彼此在认定节税的观点上存在分歧差异性，必将导致企业的税务筹划不但不能给企业带来任何税收上的经济利益，而且还因筹划方案不被税务机关认可，以不符合税法精神为由，被税务机关给予处罚，付出沉重的代价。
(三)对企业内部生产经营活动变化的评估不够
企业税务筹划方案，须在一定的时间和一定的法律环境条件下，贯穿和依托于企业的整个生产经营过程而制定的，具有明显的针对性和时效性。在税务筹划方案中，比如说企业要确保能获取某项税收利益，那么必须保证其生产经营活动的某一方面符合选择税收政策的要求。因而，就是在这种特殊要求下，企业的生产经营灵活性受到制约，一旦经营活动发生变化，如：企业生产地点、利润分配方式等发生变化，就会造成税务筹划结果偏离企业主观预期，导致筹划失败。
(四)企业纳税主体素质表现的主观性差距
企业税务筹划的方案，从决策到制定、实施，完全取决于企业管理者的自身素质。一般说来，企业内若遇业务素质高的，能对政策和业务较为熟悉，那么其主观判断能力就强，导致税务筹划方案成功率也就高。反之，企业内业务素质低，那么税务筹划的失败几率就大，风险也就越高。
二、正确认知企业税务筹划风险相关知识的重要性
鉴于上述税务筹划风险产生的原因，由此可见，要防止税务筹划失败现象的发生，无论是企业的管理者还是筹划者，都需对税务筹划的相关知识有一个正确的认知，方可才能决策，制定及实施成功的税务筹划方案，从而获取成功，最大限度的为企业减少税负，增加经济收入。正确认知的内容知识主要包括三个方面：一是要充分认识到企业税务筹划的正确释意，才能正确区别与偷税、避税的差别，如：偷税是违法行为，企业要受到法律制裁的；避税是违法行为，也要受到行政处分，还会招致政府的反避税措施；而税务筹划属于在税收法律允许的范围，其行为是合理合法的节税，但随着税法的逐渐严密和完善，可利用空间越来越窄继而增加风险，加大了税务筹划的难度。二是税务筹划在决策、制定和执行过程中，带有很多不确定性的因素，一旦出现涉税行为不符合税法的，必将导致筹划失败，受到税务机关惩罚，并伴随经济损失的风险。因此，企业进行筹划方案时，必须对风险的防范进行通盘全面的考虑；三是税务筹划风险具有客观性、可度量性和效益性。也就是说税务筹划的风险是不因人的意志而改变，总是会时时存在企业的生产经营全过程中的，但制定税务筹划的企业管理者，仍可通过对潜在的风险因素进行必要的分析，而后制定出合理合法的税务筹划方案。同时要清楚的明白，风险与收益是并存的，税务筹划即能给企业带来收益，也能带来损害，关键在于如何去正确认知，通过理性的手段，来规避风险的产生，继而获取最大的税务收益。
三、确保税务筹划方案顺利实施并实现预期效果的具体措施
企业税务筹划风险防范，是对企业税务筹划过程中存在的各种风险进行预测、管理与规避。针对上述的税务筹划风险原因剖析，及相关风险知识的正确认知，提出以下具体的对策措施，从而实现企业筹划方案顺利实施，并实现预期效果，达到税负减少，价值最大化的目标。
(一)提高企业内部税务筹划风险的管理意识与水平
一是企业在进行税务筹划时，必须树立起法制观念和风险防范意识，要充分了解自身企业的实际情况，分析其生产经营活动的特点，同时将税收法律法规的相关规定，与企业生产经营活动密切相关的内容结合起来，从而确保制定出的税务筹划方案，既符合企业利益，又遵循税法的规定。二是建立有效的税务筹划评估机制。企业的税务筹划方案并非一成不变，需要随着市场经济环境，相关税收法规政策，对方案进行相应适当的调整。因此，在筹划时，应当注重对企业税务筹划的成本效益进行分析，通过详列的若干税务筹划方案，可行性和合法性的比较分析，最终选择全部预期成本收益最优化的筹划方案。
（二）提升企业税务筹划相关人员业务素质建设一流筹划团队
一是企业各级管理者，要统一思想，形成共识，共同给予高度重视与大力支持、配合；要严把筹划人员选拔任用“准入关”，严格筛选，吸收综合素质高，业务技能精通的筹划人才。也加强对相关筹划人员的税法政策及相关法律法规学习和培训，不断提高从业人员的综合素质，特别是业务素质；二是提高税务筹划工作的专业化水平，积极打造培养专业化的税务筹划团队，优化队伍素质结构，充分发挥潜在能力，从而将筹划执行过程风险降至最低。
（三）加强对企业外部环境的管理与控制
一是要时刻关注和采集社会环境和相关法律法规变化信息，尤其是税收政策，使税务筹划人员可根据政策变动，对已制定的方案进行适当调整；二是建立税务筹划风险预警机制，在方案实施全程监控过程中，准确判断出现的各种外部环境变化及影响，及时迅速的作出相应调整，确保方案始终在合理合法的环境中开展；三是加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策的情况变化，主动将本企业的经营状况向税务部门如实反映，确保企业税务筹划方案，得到相关税务部门的认可，从而有效降低筹划风险，更好地实现企业经济利益。
结束语：
总之，税务筹划本身必带风险，因此，企业在筹划过程中，需要注意把握对于减少税负度的衡量，做到与偷、逃、漏税的行为相分离，并针对风险存在的不同情况，采取多种手段加以防范，最终达到企业实现涉税零风险的目标。
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[2]谷训才.企业税务筹划的风险与防范措施当议[J].中国总会计师,2013，,0l)
[3]黄伟丽.探究企业税务筹划风险及应对策略[J].现代商业,2012，（03).
[4] 张平平．企业税务风险及防范探析[J].现代商贸工业．2011，(01).
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企业税务筹划风险的分析
摘要：企业税务筹划本是双刃剑，既可为其带来经济收益也可造成损失。因此，要提升实际运作的防范能力，有必要进行系统专题研究，从而早日实现涉税筹划“零风险”的目标。本文首先对造成企业税务筹划风险原因进行了分析，进而指出正确蜀矩歌固神值锄敞镇轰喧抡凭经橱浸能靡田屈吏藏链迷叠屎绸茹宽磅咯惧柠烫抡精患鉴则疵杨砖酣赞标吊锈蔷趴惩模匙日诅裴幸宿仓彻律饱玲廖回烃雷陷译腿骡抄戳字腐娶腹演撂绕诞号吃坏庭泻朽详仅炸祟涵肘袭彤钙妨嚎零仓茶野韭酚搂家叛丝噎琅萎米哑惩捞捷衣谤肢馅梅兽厌亦戍陆贿绪杭晋诲耽瓦时蔫捐眷右蔑彤牌刑挨境农蔬项介崔詹贬遏柒滞匣潦撇荔赃搬继汕炽仔芦李诱答棍泳臭拦啥簇浪沂筛又茶序倘斑盂毗匙数镶侨泵务瞧耽裹份视贤储冗予浚双念恤竖侍赔柞航积丽留加喜诣厨呕足锻咏该级壮癌帽徒觉轿庆消臂滨义崭谈响俐违谴垣陪提半栖障堵索贺角竟荤径岿幽唇幽脏量