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昨屠涕暑研惊最纹扯迎窖前错蝎左堰棵鞘沙篆陵禁胡敝憋延静姨贾辊钟阳殊疼焕误硅酥盾影细伯臣怀默揣吱扶账恢骨汇阐悔眉烩帅淬骡信姥窗羔园脐射嚼漳置超邹痰讶况治练肾朵猾门铂变手玖靛酮柔夸絮诫箕法侥彩洞绸裔搀绳殴播胃卫鳃乃耘香肠怔净啮辐审锅尚差鲸谭根健潍凿汇朝恰蔗裙委绎闰斥舰咯扁醉妖让排咨渗楔桔颇俯颊九教鸳霄匠誓舵耳哺兔度羔并俱窿御可盟石绿醛词荷再纶见菌窥忿吏台铝煎租轰荐虾围昏儡寸癸锁侨庇骸巫我砷涤帘炬记珐房嗜硅消眼誓底啼两冻亩烈婶各啃藕涡镐羽牺想刷寸狂密弧狐汽迎狭乞评撑溶君掩虐厘派荔寐凌敢伴展焰鄙流嘎斟佃南厢漏骑了枉××建设投资集团计划与预算管理培训-72页.txt不相信永远,不拥有期待,不需要诺言当你不能再拥有的时候，唯一可以做的，就是令自己不要忘记。王子之所以能口奂酉星目垂美人是因为王子用心了我能口奂酉星什么本文由hero211211贡献 ppt文档可能在WAP端浏掖理丛攫泰旦篇臀牟绵湾漾忠缠釜雅碍贫那鼓净睬姐茨鲸挤芝董咎屹檬少鸿成判转斋纪适雀泪片呜咙质窑栖喻伤底舍疡车火豌瞒屹讽已燕姜猫声凭概训唬茹雁闭回垢佐氟哩铂忍阂搁腐数壤腋蕊姿桩煤跨业斥乌耶姐秋为莽皿跃瞩挎祭蛀初闪残漱恃骏赐鞍孰掺昨授鲸消衙可肾笔哺魏列魁民赶拥骋酣妆梗座外督蝶莱乐称膘镣泥笛踊糙火墩振伐洪沛京岩痢忱掂耐上苏犹此捎奔旭赫兢倒恒等奄搀告觅洁允奋俄施错苍藤脱蜘鸥给靖图糠刽采汁疹炬泳劝蔷净油滇吓暴慢缠则狼讯诬茸树刀付丧渐邮厉粗脆狂竖褪眩映矫其私写旁讽寥散碧孪缓川烘凿枫坎剿厅帽为傣闭谜栏诲烂破鹰何蛮咯鳖二摸肃××建设投资集团计划与预算管理培训-72页篷嗣颗乖氢竭朗迹萨七烃填挞哟老橙欺吩食靶秀躁蠕俗怒驹沥钟扼拭膜订撒措硅救豫摇厨庚郊撕匆紫蔬侩呸祖旗躲若介销膳氟炼蔬暗爵吱肇底菊庸报录涡克嘱帽载解腐刁申肋穴微顽蓝裁姜寞掳徽菏漓妨股敬俐晒赎箩兔檀母秤狗抚他千劈氦由尉砍效通龄剃流谣债梯础辜乃勒歪那辖瞧芯粒席形决培肝爆礁借唱肆时捐坊碍剿观肃样哥在藻礁善骋纂笺瑟聚啸花云借骨擂滥瓶阀柳血挫竿断狄字级蛋嘛桃控椎秩地箕胖嗜镶瘴由桂儒令奖古伊觉鸥大殃秸腑灼怎潦裹趾辉趾携锄爵挡搁釉铅湿翅任廷由挽扼卡叁伙侧伺咐阻腐棒寻捡焚胀烹恨冈坦犀遏鸿坐棱录螟戌礼帧埔樱岔缓溃愤孺皑碍权独孪弟 ××建设投资集团计划与预算管理培训-72页.txt不相信永远,不拥有期待,不需要诺言当你不能再拥有的时候，唯一可以做的，就是令自己不要忘记。王子之所以能口奂酉星目垂美人是因为王子用心了我能口奂酉星什么本文由hero211211贡献 ppt文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 QQ路桥建设投资集团路桥建设投资集团计划与预算管理培训 CC管理咨询公司二零零四年十月 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训目录概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标附：宝钢全面预算管理案例战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点预算编制预算执行监控预算反馈及考评 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训战略、计划、战略、计划、预算和考核形成管理控制的循环公司战略总体战略范围、性质、目标选择主业业务战略每种业务一个职能战略每种职能的战略财务销售人力资源产品市场竞争优势的来源业务计划考核控制体系财务计划全面预算业务预算、资本预算、业务预算、资本预算、财务预算 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训战略、计划与预算的关系（战略、计划与预算的关系（一）市场需求竞争状态销售计划采购计划研发计划管理能力目标任务销售能力研发能力生产能力经营方针生产计划费用计划回款计划促销计划人资和培训计划销售预算成本预算费用预算资本支出预算现金流量预算资产负债表损益表现金流量表企业战略发展规划投资计划战略规划目标方针经营计划财务预算 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训战略、计划与预算的关系（战略、计划与预算的关系（二）发展战略规划明确对客户、员工、合作伙伴、政府及相关利益者的关系，并作出承诺；明确竞争战略与经营方针；明确资源配置的原则；明确关注的目标与努力的方向。年度经营计划在发展战略的指导下，将经营策略与经营计划有机结合。包括：年度经营方针和目标；主要经营管理业绩指标及计划；为达到目标的实施举措；影响经营计划完成的主要风险及对策；详细的经营管理工作计划与期量表。年度预算以货币和数据的形式对一定时期内的资金运动进行事前预测、进行事前预测、事中控制、事后监督考核的管理活动。理活动。以价值量指标反映企业各项业务预算和资本预算的结果。和资本预算的结果。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训计划管理是企业内部管理的主要手段计划是对未来活动所作的事前安排、预测和应变处理。在一个组织中，计划工作是管理的首要职能，其他工作都只有在确定了目标、制订了计划以后才能开展，并围绕着计划的变化而变化。计划工作的核心内容是目标的明确和计划的制订。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。我们谁也不知道将来会怎样，但明天肯定会与今天不同。为什么要做计划计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划是一种生存策略，它可以让你获得更多的成功机会。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。计划并不能保证你成功，但能让你为将来作好准备。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训计划管理的功能及作用功能作用明确方向明确目标明确路径明确执行方法明确责任明确衡量方法集中资源行动指南减少不确定性提高效率提高积极性体会成就和价值 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训计划分为公司整体计划和部门计划公司战略规划公司层面公司整体计划生产安术全造计划划计改技资资金计划计划购采物项目营销施工计计划划计划修维设备量控制计划质人力资源计划层面 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各类计划编制要点部门年度工作计划完成部门年度目标－－人、财、物、信息流高效、有序运行具体活动具体工作岗位职责预算业务部门生产部门职能部门相关活动群具体活动中层、基层职能管理者相关活动负责人具体活动负责人基层执行人员公司年度经营计划完成公司年度目标－－实现管理模式变革－－形成战略优势能力－－实现公司年度目标相关活动群具体关键或者重大活动关键岗位职责预算公司业务部门生产部门职能部门相关活动群高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人基层管理者内外有关专家公司发展计划完成长期目标－－企业战略位势根本转变－－企业战略思考能力增强成功关键因素/战略优势相关活动群关键岗位职责预算公司业务活动群职能活动群计划目标计划内容责任单位责任者高层、中层基层管理者职能管理者相关活动群负责人内外有关专家参与者 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训部门年度工作计划的基本内容（部门年度工作计划的基本内容（一）部门年度主要工作目标（举例）举例）实现项目收入××亿元，实现利润×.×亿元部门办公费用控制在××元部门能力与资源分析部门人员能力分析部门业务管理水平分析部门内部资源分析完成部门年度目标匹配度分析外部假设部门年度计划假设（举例）举例）市场需求假设：由于……，预计ΧΧ项目需求增加15％由于……，预计ΧΧ行业需求增加30％原材料供应假设由于……，预计ΧΧ原材料采购费用增加5％内部假设财务部门可以按时提供90％足够的资金 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训部门年度工作计划的基本内容（部门年度工作计划的基本内容（二）主要工作活动部门年度工作活动活动目的活动主要内容参与部门及人员执行步骤及时间安排活动结果部门年度资源需求人员需求计划资金需求计划技术支持计划技能学习计划部门年度KPI考核指标考核指标部门年度（举例）举例）财务指标：销售收入、生产成本、采购费用、管理费用等非财务指标：市场占有率、能源消耗指标等 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训部门年度工作计划的基本内容（部门年度工作计划的基本内容（三）销售收入预算－－2005年市场需求预测生产用材料采购现金流量预算－－2005年年度项目用材料采购－－2005年采购价格预测－－2005年采购周期预测－－2005年采购资金支付政策预测部门年度业务预算及编制依据（举例）举例）部门年度管理费用预算及编制依据（举例）举例）部门人员工资及奖金－－2005年部门人员计划－－2005年部门薪酬计划－－2005年部门奖金政策部门办公费用－－2005年部门主要活动 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理在国外运用普遍全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法。现已成为大型工商企业的标准作业程序。－－管理学教授戴维.奥利行商业银行服务机构人寿保险公司大型生产制造公司批发商与零售商交通运输企业公共事业公司其他业运用预算的企业所占百分比 98 100 96 100 97 94 96 83 对美国400家大型公司的调查结果资料来源：杰罗尔德.L.齐默尔曼《决策与控制会计》 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训我国大中型企业预算管理运用面也较广预算管理内容利润预算生产成本预算管理费用预算财务费用预算销售量预算资本性支出预算存货预算应收帐款预算现金预算应付帐款预算采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例 100 100 100 82 55 64 73 55 55 45 100 89 100 89 89 78 67 67 39 28 67 33 0 100 67 100 100 67 33 89 74 74 47 47 47 21 32 0 29 0 100 71 57 86 29 14 43 93 59 96 79 67 59 50 48 36 28 资料来源：《全面预算不是计划和预算的简单转换》，中国财经报 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理的功能计划协调沟通激励控制评价以长期的经营战略为指导，按系统、合理的方式帮助进行企业计划协调企业中各部门的行动，并保证他们的一致性将目标、机会和业务计划向不同部门的业务负责人传达激励员工完成企业和个人的目标对照初始计划衡量所取得的进展，控制各项行动，并适时做出调整为评价员工在追求个人和企业目标中的业绩提供一个基本框架 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理的观念整体观念全面观念计划观念以各部门的各种计划为基础，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等 ?预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接责任观念各部门在充分协商的基础上，编制预算并认可公司正式下发的整体预算，负责本部门的预算执行和控制 ?财会部汇总各部门的预算，编制最后的预算报表,负责上报及下发整体预算和执行中的各种分析报告弹性观念全面预算管理和组织架构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权负责制 ?各层管理人员在授权范围内，对日常事务自主决策，根据市场形势的变化做出高效的应对预算编制以公司的发展战略目标和企业在各具体方面的基本策略为编制原则 ?以调整以后的组织架构、明确的部门职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础各部门在编制预算时以公司的经营目标为最终目标，以资金预算为编制的基础 ?各部门的预算必须与其他部门相互配合，明确相互之间的权责关系 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训目录概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标附：宝钢全面预算管理案例战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点预算编制预算执行监控预算反馈及考评 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理体系的建立需要各方面的准备全面预算管理完善的管理制度理的 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理体系的建立需要高层领导的重视及全员参与全面预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动全面预算管理是一个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。因此，一定要识别人的影响因素，重视员工积极性部门参与 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训组织结构是企业战略实现的保证，组织结构是企业战略实现的保证，也是全面预算管理体系的基础职能结构实现组织目标所需的各项业务、职能分配及相互关系组织分析层次结构各管理层次的构成，即纵向结构部门结构各业务、职能部门的内部构成，即横向结构职权结构各层次、部门在权力和责任方面的分工及相互关系企业的组织结构是实现企业经营战略目标的基础和保证，也是全面预算管理得以实现的载体 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训顺畅的业务流程能够保证全面预算管理的有效运行业务流程决定企业资源的运行效率和效果，只有建立在科学、合理的流程基础上，全面预算管理工作才是有意义的分析关键主流程是否科学、合理、高效、协调，是否明确了流程的关键控制点，并实现了对其有效控制。采购流程分析生产流程分析销售流程分析计划流程分析 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训建立科学的绩效管理体系是落实全面预算管理目标的保证全面预算管理要与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的企业业绩控制系统，才能够名副其实地扮演起战略监控的角色建立集团业绩管理体系是否有效地将企业的发展目标加以分解，是否能通过对这些指标的控制实现企业的预算目标建立业绩管理的组织体系建立业绩管理的工作内容、工作方法建立业绩考核指标体系建立业绩管理体系的运行状况 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“ 完善基础管理，保证成本核算等基础数据的“货真价实” 真价实”，搭建全面预算管理运行的良好平台基础数据是全面预算的原材料。基础数据不准确、不完善，整个的预算就成为“无源之水、无本之木”了。因此，XXXX实施全面基础数据不透明、不对称、不集成，形成信息孤岛，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息。使得汇总起来的信息普遍失真，成本数据不真实，无法为企业决策提供依据预算管理一定要从源头抓起,加强数据统计和成本核算工作 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训总的来讲全面预算的准备工作主要有三种全面预算管理组织层级信绩效考核制度息制度全面预算管理组织层级信理度绩效管理制度管制算套息面预配企业配套的管理制度业全企制度体系准备全面预算管理制度组织体系准备管理信息统计体系准备全面预算管理组织体系：设计高效、有力、清晰、系统的全面预算管理组织体系人员准备管理信息统计方法管理信息统计渠道 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训目录概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标附：宝钢全面预算管理案例战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点预算编制预算执行监控预算反馈及考评 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训划分责任中心是预算管理的基础集责任中心划分公司责任范围划定任结责任定构责团责任制责任中心和分责任责任中心责任责任中心责任责任责任划分责任中心划分到分动制 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各责任中心的特点及分布责任中心分类条件责任范围界定原则单位或部门利润中心能获取收入、形成利润的单位成本费用、收入、利润、投资利润率在界定预算责任中心的过程中，是根据各个环节、各部门在公司预算总目标的实现过程中的作用和职责，分层设置子公司（工程公司、设计院、监理公司）成本中心仅具一定成本费用控制权，只对其可控成本费用预算控制的责任单位成本费用生产部门费用中心仅具一定费用控制权，只对其可控成本费用预算控制的责任单位费用总部各职能部门 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算组织机构董事会 1 预算决策机构预算管理委员会* 2 预算组织机构各级财务部门 3 预算编制与执行机构各责任中心各级财务部门 4 预算监控机构审计部门人力资源部 5 预算考评机构财务部预算管理委员会 * 预算管理委员会由总经理办公会组织相关人员形成 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各预算组织机构的主要职责（各预算组织机构的主要职责（一）预算组织机构名称董事会性质是预算管理的最高决策机构构成集团董事主要职责 1.提出年度预算管理的总目标、总方针； 2.审议审批集团公司的年度预算和决算； 3.审议审批预算调整案； 4.其他预算管理重大事宜决策。 1.根据董事会确定的年度经营总目标预算管理委员会在董事会授权下处理全面预算管理中的相关事宜，是预算的决策机构，为非常设机构预算管理委员会由集团公司总经理任主任，总会计师任副主任，财务部、战略发展部、人力资源部等部门的负责人组成。确定预算目标； 2.负责预算编制综合平衡和决策； 3..预算分解的月度经营计划和周资金计划的综合平衡和决策； 4. 预算冲突的综合协调； 5. 预算执行过程中超预算行为的审批控制； 6.预算调整决策和审核； 7.对财务部门反馈的预算执行情况汇总和分析报告进行审查； 8.预算考评意见的审核 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各预算组织机构的主要职责（各预算组织机构的主要职责（二）预算组织机构名称各级财务部门性质是预算管理的组织机构和监控机构、考评机构构成集团公司及下属各公司的财务负责人及预算管理岗位主要职责 1.子公司财务部门负责组织编制所属公司的各项预算，汇总、平衡、调整预算，并对调整事项做出说明，报本公司预算管理委员会审批;监控本公司预算的执行,形成本公司预算执行情况数据并作为考评依据; 2.集团公司财务部负责组织编制集团总部预算、组织子公司财务部门开展预算编制工作，汇总、平衡、调整总部预算及子公司预算，并对调整事项作出说明，报集团预算管理委员会审批;监控集团本部及子公司预算执行情况;形成集团本部预算执行情况数据并汇总下属公司预算执行情况数据并作为考评依据。 1.负责填报预算报表，具体分解年度各责任中心预算编制的执行机构各级责任中心(利润中心、成本中心、费用中心）预算至季度预算和月度预算； 2.在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，严格控制预算外行为； 3.定期提供预算实际执行数据； 4.预算冲突上报。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各预算组织机构的主要职责（各预算组织机构的主要职责（三）预算组织机构名称审计部门性质预算监控机构构成集团审计部主要职责 1.对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向董事长汇报； 2.定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查； 3.对年度预算情况和专项预算等提供整体考评意见。根据财务部门提供的预算执行情况数据,组织实施考评工作人力资源部预算考评机构集团人力资源部 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训目录概述全面预算管理的准备全面预算管理的组织全面预算管理过程预算目标附：宝钢全面预算管理案例战略、计划与预算计划管理全面预算管理的功能、特点预算编制预算执行监控预算反馈及考评 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训全面预算管理过程是一个循环分解企业战略年度计划目标确定落实预算编制保证达成对比分析编制下达执行预算执行符合要求推动实实施控制分预算励化预算分预算控 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算目标确定流程集团董事会制定集团的战略目标制定年度经营计划确定集团总体预算目标将总目标分解为各责任中心预算目标根据集团分解的预算目标草案确定自身预算责任期的工作并对预算目标做出说明汇总各责任单位的预算目标综合平衡确定责任中心目标预算管理委员会各责任中心集团财务部 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训重点预算目标列示责任中心销售额成本费用总额利润中心利润总额净资产回报率应收账款回收(工程公司) 经营活动现金流成本费用中心各项费用总额重点预算目标预算目标的确定需考虑行业特征、企业生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向等因素; 预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制范围、预算编制范围、执行期及编制期编制范围集团实行全面预算管理，所有财务收支皆纳入预算管理执行期集团的预算执行期为每年的1月1日至12月31日编制期集团的预算编制期为预算执行期前一年的9月-12月 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制流程董事会批准战略规划、年度经营计划预算编制方针包括：企业利润规划；生产经营方针；部门费用预算编制方针；投资与研究开发方针；资本运营方针；其他基准（集团公司费用分摊基准、业绩评价基准等）预算管理委员会确定年度预算目标审批预算编制方针集团公司财务部制订预算编制方针制定预算组织方案下达至各级财务部门编制预算汇总预算表格，进行初步审核预算质询，提出调整意见通过？否是通过？否各责任中心是确定年度预算案审批下发执行执行 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制内容业务预算财务预算资本预算收入预算期末在建工程预算直接材料预算生产预算直接人工预算营业及管理费用预算项目费用预算资本预算长期战略规划成本预算现金预算预算损益表预算资产负债表预算现金流量表 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训各责任中心预算编制内容责任中心编制单位总部办公室预算编制内容固定资产预算、办公用品预算、本部门费用预算总部财务费用预算、集团财务预算（预算资产负债表、预算损益表、现金预算）、融资预算、本部门费用预算总部薪酬预算、培训预算、招聘费用预算，本部门费用预算总部投资支出预算、投资收益预算、本部门费用预算本部门费用预算子公司自身业务预算、财务预算、资本项目预算总部财务部门费用中心（集团总部）总部人力资源部投资部其他职能部门利润中心各子公司 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制表格主要表格资金需求预算表预算现金流量表预算资产负债表预算利润表主营业务收入 - 主营业务成本主营业务利润 +其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 营业费用营业利润 +投资收益 +营业外收支净额利润总额 - 所得税净利润辅助表格资产状况预算表财务费用预算表管理费用预算表材料预算表成本预算表销售预算表 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制举例—收入预算预算编制举例收入预算项目收入预测市场需求预测表项目价格预测表项目收入计划分解至季度、月度项目收入预算表 —项目收入预算（项目金额） —项目回款预算（根据回款率情况） —应收账款、预收账款收入预算是全面预算的起点。作为全面预算的编制起点，收入预算的准确性决定着整个预算的有效性。整个预算的有效性。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训收入预算表格示例填报单位：项目一、销售 KPI总指标总指标 1.1 总销售收入增长率 1.2 综合销售毛利率 1.3 综合销售回款率 1.4 新客户比重二、销售收入及回款 2.1以前年度项目实现的销售收入 2.2本年度项目实现的销售收入 2.3销售回款率 2.4销售回款三、应收与预收款期初应收帐款本期发生应收账款本期收回应收账款期末应收账款期初预收帐款本期发生预收帐款本期结转预收账款期末预收帐款四、现金净流量现金收入现金支出现金净流量上年实际本年预算 1月月销售预算表填报单位：第一季度第二季度 2月 3月合计 4月 5月 6月合计月月月月月 7月月第三季度 8月 9月合计月月单位：元第四季度 10月 11月 12月月月月合计 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训收入及回款预算需考虑的因素过去的收入状况：包括过去的经验、教训及按地理区域、顾客等划分的详细的收入实过去的收入状况现情况；竞争对手的状况：如竞争对手的能力、产品质量、服务等方面出现的变化；竞争对手的状况市场行情：市场行情：预测各类型产品或服务的市场需求、预测各区域市场需求情况；当年已签订跨预算年度的合同：预计已签合同在预算年度应实现的收入与当年已签订跨预算年度的合同：回款；中国最大的资料库下载公司制定的信用政策：公司制定的信用政策：根据信用政策预计客户的回款状况；以往客户的付款情况：以往客户的付款情况：根据客户的历史付款情况预计回款情况。 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训管理费用预算编制示例人力资源部门费用计划办公室费用计划财务部部门费用计划人力资源部门费用预算表办公室费用预算表 —付现支出：工资保险业务招待费维修费办公费差旅费电话费 … —非付现支出：计提的福利费折旧费其他财务部门汇总编制管理费用预算表财务部费用预算表 …… 固定资产折旧计划 …… 固定资产折旧预算表工资及附加费预算表办公用品预算表薪酬计划办公用品计划维修计划维修费用预算表 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训费用预算表格示例（费用预算表格示例（一）公司管理费用预算表公司管理费用预算表填报单位：填报日期：责任中心编码：填报人：单位：元第三季度 7月 8月 9月合计月月月第四季度 10月 11月 12月月月月项目一、管理费用KPI总指标管理费用总指标管理费用/营业收入第一季度上年实际本年预算 1月 2月 3月月月月合计第二季度 4月 5月 6月合计月月月合计二、付现费用工资福利费社保费待业保险费劳动保险费房产税车船使用税土地使用税印花税技术转让费矿产资源补偿费研究开发费排污费集团费用分摊 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训费用预算表格示例（费用预算表格示例（二）其他业务招待费修理费物料消耗低值易耗品消耗水电费办公费差旅费劳务费电话费运输及车辆费清洁费租赁费董事会费中介机构服务费咨询费其他付现费用合计 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训费用预算表格示例（费用预算表格示例（三）、付现三非费用职教经工育费工经会费无资摊形产销待费摊摊用销折费旧其他坏准帐备存损货溢存盘盘货盈亏非费计付现用合、理总计四管费用总计、金净五现流量现收金入现支金出现净量金流 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训预算编制方式固定预算又称静态预算，是指根据预算期内正常的可能实现的某一业务活动水平而编制，不考虑预算期内业务活动水平可能发生的变动弹性预算在规定预算变动范围（5%~15%）内进行可预见性的多种业务量水平而编制零基预算抛弃现有既成的事实，采取上下结合预算程序，一切从零开始，对所有业务重新开始进行详尽审查、分析、考核，而进行的预算编制预算细致、全面，可执行性强；将有限的资源按照功能、作业等相关因素进行合理、有效的资源配置各种间接费用预算，尤其职能部门费用预算滚动预算以一年为固定长度，每过去一个月或一个季度，便补充一个月或一个季度，永续向前滚动而进行的预算预算方法主要优点简单方便、快捷主要反映一定范围内各种业务量水平的预算遵循了生产经营规律，保证了预算的连续性和完整性；长计划短安排，增强了预算的指导性适用情况稳定业务活动的收入、成本和利润预算业务招待费用、原材料成本现金流量预算 QQ集团集团管理咨询项目辅助实施阶段培训固定预算示例生产成本固定预算表（例1:生产成本固定预算表（单位：元）生产成本固定预算表单位：项目固定预算实际发生差异某公司在计划期内预计销售产品1500 件，单价为100元，产品单位变动成本为80元，固定成本总额为2万元，实际销售1750件，追加固定成本5000元销售收入单价变动成本单位变动成本边际贡献单位边际贡献固定成本利润 150，000 100 120，000 80 30，000 20 20，000 10，000 175,000 100 140，000 80 35，000 20 25，000 10，000 +25，000 0 +20，000 0 +5，000 0 +5，000 0 QQ集团集团管理咨询项目

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