幼儿园财务管理细则.doc

幼儿园财务管理细则 幼儿园财务管理细则为本园的财务行为，为加强财务管理，提高资金使用效益，促进幼教事业的发展，根据事业单位财务规则和会计法等国家有关法规，结合本幼儿园自身特点，特制定本管理细则。 幼儿园财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办园的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体、个人三者利益的关系。 幼儿园财务管理的主要任务：合理编制园内经费预算，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；建立健全财务规章制度；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映幼儿园财务状况。 一、关于财务管理体制 1、幼儿园财务活动在园长领导下，管理园内财务活动，统一向会计报帐。 2、幼儿园财务人员应认真履行工作职责，有权要求本园所有人员严格执行国家有关财经纪律和财务会计制度，有权参与本单位经费编制计划、签订经济合同等有关财务活动，有权监督、检查本单位有关财务收支、资金使用及财产保管等情况。 二、单位预算管理 幼儿园应本着量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡的原则，编制每学期的经费预算。 1、编制方法： 收入预算：应考虑幼儿园维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算：根据幼儿园本身财力可能、幼儿园正常教育活动和发展计划，妥善安排其他各项必需支出。 2、预算编制的审批： 每学期初幼儿园财务领导小组成员商讨通过将本学期的经费预算情况作详细安排。（人员工资，大型维修及设备，日常开支），报园长审核批复并备案。重大事件需调整预算经通过财务领导小组讨论并上报批准。 三、收入管理 1、收入包括学费收入，其他收入。 2、幼儿园必须严格按照国家有关政策规定，依法组织收入，各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用合法票据，各项收入必须全部纳入幼儿园收入帐户，统一管理，统一使用。 四、费用支出管理 幼儿园支出是指开展教学及其辅助活动发生的支出，内容包括：工资、职工福利费、劳务费、维修费、差旅费、培训费、其他费用等。 幼儿园支出应严格执行国家财务规章制度及上级主管部门开支范围及开支标准，没有统一规定的由幼儿园结合本园情况规定，并报上级主管部门备案。按预算正常执行，各项支出应按实际发生数列支。1、采购物品须经验收后，由验收、园长、经办人签字凭发票报销。2、需用支票须说明用途、金额范围一律由园长签发，经出纳登记，由领用人签字后方可使用。3、外出开会、学习、进修、参观等活动，报销差旅费、餐费等，如实填写报销凭证，且由证明人证明、园长审批，按标准给予报销。4、幼儿急诊医药费等凭原始票据填写报销凭证，经有关负责人签字后按有关规定给予报销。5、无发票指出，须说明原因、用途，填写无发票支出证明后方可报销。6、教职工加班费、值班费、各单项奖励金等其它津贴发放，须逐一填写清单，经园长审批，由领取人签字后方可领取。7、所报销金额请当面点清，发现差错当场纠正，事后概不负责。 对于大型的维修及设备购置应预先经财务小组协商签字，报园长审批备案方可支出执行。幼儿园应加强工程项目的预算，把好质量管理等环节，防范决策失误等有关舞弊行为。工程结束后，报请审计部门审定，工程款项由财务与施工单位核算。 五、资产管理 幼儿园资产包括流动资产，固定资产等。 1、流动资产包括现金，银行存款等货币资金及应收、暂付款、借款、存款等。 幼儿园应建立、健全货币资金的内部管理控制制度。 对货币资金收支保管业务建立严格的授权批准制度，相关机构和人员应相互制约，确保货币资金的安全。 审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批。 幼儿园因公个人用款时应按照提交用款申请、支付审批，支付复核，办理支付等程序执行。会计、出纳应按签字齐全、票据规范、支出合理等认真复核后方可办理支付手续。 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集中决策和审批，并报园长审批（单价满1000元或一次性支出满2000元的设备或维修项目）。建立责任追究制度，防范贪污，侵占，挪用货币资金的行为。 对于大额的支出应使用转帐支票，不得以现金直接支付。 现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。 以幼儿园为单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金。 单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设小金库，不得帐外设帐，严禁收款不入帐。 2、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。幼儿园应根据：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产结合本园具体情况，制定各类固定资产的明细目录。幼儿园应定期对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一些全面的清查盘点，一般的报废、转让经财务领导小组批准后核销，大型、贵重的设备应经过有关部门鉴定，报财务领导小组批准后核销。六、代管款管理 幼儿园的代管款包括代办费，伙食费。幼儿园应对代办费、伙食费进行独立核算。 1、代办费：幼儿园应严格按有关教育局或有关单位规定收取代办费金额，并严格控制代办费的支出项目，严禁支列无关的费用，代办费应每学期结算支出明细，向家长公布、清退余款。 2、伙食费：幼儿园应按规定的标准收取幼儿伙食费。支出幼儿三餐一点、净水、餐后水果及食堂使用的水电煤气费等其他成本。 应根据制定的带量食谱采购每日食品，严格控制采购的量。 不得在幼儿伙食费中列支无关的内容。 食堂应建立物品进库、出库、每日过秤记录，每月进行盘库。 七、未尽事宜报请园长作出审批后方可执行，严禁自作主张。 八、财务人员管理职责1、严格执行幼儿园财务预算计划。2、努力钻研财会业务，熟悉财会方面方针政策及有关规定，做到认真贯彻，坚决执行，对不符规定、手续不全、凭证不齐不实的支出有权拒付。3、按照制度规定算帐、报销，做好财务分析工作，做到手续完备，数字有根据，帐表正确，反映情况真实可靠，并妥善保管帐册，报表票据等资料。4、按月发工资，保证不出差错。5、按月做好经费分类结算，了解与掌握专项经费使用情况，定期向园长汇报。6、做好各项经费的收缴工作，学期末及时结算幼儿代办费，并出具清单向幼儿家长报告。7、不随意向家长收费，减轻家长经济负担。8、各项经费都应按规定进行严格审查、复合，并做到日清月结，主动提交经审小组审查。9、切实执行教区教育局、财政局规定的支出范围，坚持一支笔审批的规定。10、严格财经纪律，不搞小金库，做好经济保安工作。11、提高服务质量，优化服务态度，耐心宣传财务规定，督促各项经费的按章使用。12、上级机关或有关部门来园了解情况，检查财务工作等，要负责提供有关资料，如实反映情况。13、服从园长的分配，完成安排的其它工作。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。C成本报表是对外报告的会计报表。C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。C成本会计的对象是指成本核算。C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。XD当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。F“废品损失”账户月末没有余额。F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。()G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错G工资费用就是成本项目。()G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。()J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。()J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，XK可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。 S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。 S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。()W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。XY以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。XY原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。()Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对Z直接生产费用就是直接计人费用。XZ逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)