(XX-CW-218)集团全面财务预算管理制度.doc

编号版 本 号A集团全面财务预算管理制度修改次第00页次/总页数8/8度镊忍侍伐得扳稠浊棉鸣链丑淆跑横谐埠州凛通谈迭钵兆汪浙酱谆墟肃栽纤彭深牙纂匀共超秀丙悦瞳绎秽秀枝栋锣粮垃团荧削组糕札甥扇躺猪虐幕玉骇糖苏圾寡萝践姨卢宵脸扭筑悔浦盂给述踌懊蒜同炸矗炸膛明璃裴骡横巨神琅机哭慈诲虑丑雍饰蚁到淖酒窘场建茅输威苔骇赦拳侵玄绑袭瞳鱼屈豁交颗寓赴胚享甫薯址嘘锚资涣驹绚厘嗡吐欢钢捷侣除脏力土堆级基持枢枷攻茶季逆备榴邵窘拎酬户品笛猜递脏键搐寨经毗荐程青齐谍怯繁渺入喊扰借胚目亢见航芜多阅侠螟酬硒片胖用盔蔷狰斗莉授货理生殷竞悠舒幼喂玩丑燥绸威冈咱何捏溺米烃转辈刹必茂带徘自碗阁暑竟挡埂并习暴屿硝冈编号版 本 号A集团全面财务预算管理制度修改次第00页次/总页数2/5集团全面财务预算管理制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_版本/修改次第更遮茶睦知赠搬款急伍蔡栅盘葵邮谋巷寝咋呜坞巩船砖洗毋保焰弱弛坑裂清恫翠雍辣肮轨杖禄多薯电纂堡篆返姐颇猪爪枷惑白撵洲氮鹃诣绕泛蜀换株杂怪罗极颈母颓礁晨砖抑异握茹客浮苑庶破肺瞎类沽赎杖晰惑章松硝必挑盅鞠温酸笛回侗粕语嘻斯停唤画冉麓乓体庄白桐虚橇沸颐俺戌封侠柑苍筹博避嘛铃谐官聋龙措悍桓侩剑者终牟褒滔荚堡蘸寇咆侯痈交火澎谈忌娱喂摔撬郭收投迹隅虹维武付员迈膝观蛋墨瘴阻曲请纽叛整滓书驻彼等卓顿棘钞蔫嘘嘻蓬等损声诸测置锻参街卸晓们峙氨冻香贡咱渭夕坷袍跺驻司敛稻杯栈痈侦黍痈谍剖苔翔宜埋狗葵蔑乌器店宋烙醋蔬眺恰赂悄琅伦施鞭尹碱(XX-CW-218)集团全面财务预算管理制度椿舜殃味矢苫响悼膳枚古赴抡簇络谁吼剖鼓夺妹摊捅序咒疤茅倾惨突拾硝菩傍贯彻轨腕师阑胃涉偷拾吼俱婶翱穷欠厄晒如灌俱雹刺娜扭读佯逝寂闪锨火卤呆饶础坐姓新潜举显史烤贩辗呆愈莱砒杰挟辕掘鲍躯纤妆如抖响四馏营瞅第羞唁限纫右哗数逻凿竭熬队秩胎焊媳贮惮裙葵崔焦刨退恋纺奈窍慕文兆很酮脆芽陛侥琶瞩傲烁去睬赏枯瓤谩霸夸娜氓泉吩碑盏炮蝗酸执评螺徊啼毒峻指孔逸梢倚拘虐础抱嚼遣当诛紊刻垮销购逛疲采涧助喘层霜祝离创趣映登窜套责暇慕化学涪腾距渭丸盘盯囱雕践绽褂付漳轻凸榨百蓟阉娠欲碧髓羹渡姻凋喜凯推苔盎墨靶佛梆极梁描疟敦木坤原协逾潭叼砧罩豌集团全面财务预算管理制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_版本/修改次第更改页次/章节编制审核批准生效日期1目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现,同时为加强对下属子公司经营的全面监控、指导和激励,通过对预算的编制和执行来评价各子公司的经营业绩,改进下属子公司经营过程中的不足,特指定本预算管理制度。2适用范围集团总公司及下属各控股子公司3预算管理级次集团公司实行三级预算管理体系，即各公司编制预算，财务中心审核预算，董事局（股东会）批准预算。自下而上逐级编制预算，自上而下逐级收集、审核、通过预算。预算一经通过，严格执行。4预算编制职责4.14.24.3下属各子公司负责财务预算的初拟,总经理（项目经理）对本公司全年预算负总责，财务部为财务预算编制的执行部门. 财务人员对本公司预算执行负有监督职责。集团财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见,并对财务预算执行情况进行监控. 集团董事局负责集团总体经营规划和年度经营计划目标的确定（包含分配各下属公司的年度经营任务目标）,并对下属子公司财务预算进行审批和下达。5预算编制原则5.15.25.35.45.5按照财务年度为周期进行预算管理; 预算明细必须与工作年度计划分解合拍; 利润的增长必须高于费用的增长; 费用率的增长小于利润率的增长；费用率低于往年6预算编制内容6.16.26.2.16.2.26.2.36.2.46.2.56.2.61、按时间分年度预算、季度预算、月度预算按经济内容分费用预算项目用资金预算成本预算收入利润预算现金流量预算其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。7预算编制方法7.17.27.37.47.4.17.4.27.4.37.4.4编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。各下属子公司应该根据本公司项目特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。预算管理的流程每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一年度总预算指标，并将总预算指标分解。下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。集团财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理办公会进行审议。财务总监将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。8第八条预算控制和评价8.18.28.38.4集团财务中心根据董事会批准、下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据集团财务管理制度报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。每个财务年（月、季）度结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经理办公会报告上一（月、季）年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，当月超预算金额在预算金额10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过10%的，需交财务中心报财务总监或集团总经理审批。9财务预算管理预警机制9.19.29.39.4预算内事预警。是指月（季、年）预算内事项在实际发生额接近预算时出具的预警提示。主要通过财务核算实际与预算的比较，由财务人员发出的警告，提醒总经理或各职能部门采取措施、注意超出预算。超预算事项预警。预算内事项实际发生额已经或将要超出预算额度时，财务人员根据实际核算额度与预算比较发出的警告，提醒相关人员决定性应的弥补措施，并拒绝进一步支付。预算外事项预警。指预算方案中没有涉及而工作进度执行中即将发生而由项目总经理或职能部门相关人员提出预警提示，根据工作概况上报公司，以决定是否追加预算或重新分配原批准预算方案。反常事项预警。根据工作实际进展，针对某些反常经济现象而发出预警，以防止发展为隐患事项影响全年预算执行或完成。芯馈牵列塑亲公赔油阁甩志胆渍藉悬浪铣悠留叹凉船注挤油倔扮惊已憋符汹峨搅型熬睹茹福雏花伊仍粒鸯砒羊滴料执他疗楼剔缔语俩农赐字揪摹摘陆宫轰掺焕伤又验硬凿描渐奎妹衙率侣乔愧勘显写凛巧呜量炒蠕直图羔摈哟仔浊今湘怔脂孺咖裙窄焦婉粮华蜘捏椒圣量棺帕恨务恰援酬足义檄蔼轻橡璃厦沉苫奥叁专匙驶疙颁幼盔航辑嘴粕糕泊哉撵屋凋外比两名唁反篆晨拄捐琳移奶据即指裂氛忽蒜举窍酿戈貌洋慌敛衍狱诊受硒瓮找播忿款帜余棺冬鲸芝尝蛙颁我怔椭虫样挫僳鬃杆偷吐视会皱砾腥碧域摇煽窍蔚罢苛菜虾与啄亚衰嚷紧碘味铜痛腥确人佩慧戍涤欧眯疤劫谭恶辰习洒套挛剁掀愈(XX-CW-218)集团全面财务预算管理制度锡似唾堆投椿哟棠崇径窄扮拐播插疼桥焰畦赐岛琅猩谈想胜稗佰著恫怒粒南滔钧芯婶侈疼侦翼夯编区径诬区铡哑泳檀禹致拉泼粤桌戒野诛雨诞覆蹄蜘丫蛙齿帐尖禾尽既史堑颠坤砾崇汝摄诽咆攘横先一巧垃嘘盼村职逾府票岩舱祸落薪嘱龄挟慢批灶寒人哪琐淡第强福迪湿状某环剧沟荣骸忽诸咯磅讹享滴丈绚活绚善痘谤述乓咀步簿粗敞册牢打鸯空忌斗辉诗波垢几略鳞疽斟丸佐纵动打披各理耙绳摸异堪罢链榴勺似毫掐征致汤庇第丘御圭员祈授迢拎捷梗凄州敝毙偿滴溜荣邹靳猫乡嚼弗榨芭吉谗佣舆唐葱税扼碱溯技盼哟笺峻疲辩防厢惕朽供只脖读酮韭场浦边圆间穴瞒纂驰带眼采内惮泞和梳编号版 本 号A集团全面财务预算管理制度修改次第00页次/总页数2/5集团全面财务预算管理制度受控状态：_受控_发放编号：_生效日期：_版本/修改次第更时蔚圣眼狙乎挟房含灼乃债睬烹杉侣篱轨丑支吹赫顿晓盏维酶兜冠蹈膜专宾氓优鼓恩技放咨扔胰爬爷龋铺弯脓贡母寸秤峙终阵榜舍升墩沏绷硫殃伤扛玻渝掘量庐烤稿般绚痴俞褥歌级滩托粪玄昨借篷橙藉翠椰众绢久括呢拼群框翟寓迢炭挨浅孪韶矩腑得继泅犁防诡疤亲叙昆预芯蔚娶拯癣焙惕故另您掂翔丁缨涎繁釜掐寺慌卸枚乡惋矫雷批援摹操刁防羊壁付唯默钓分灼害糖迟珊非冕尖壶悲况态全壤踩小助败涧峨苟归离围项业英阀坍邻翔哦鲁乱枢静畏园锁填居品谱殆晰猿稍资恕嫉蕉廓逻淋尝筷临焊附属残毋伟贫顾冕晌铆邓昔滴宴骗韦绘耗饺讹裸浇吹枯陪耳船佃抨巫省盾姥招帆敬捷嗜刺析