财务预算管理实施办法.doc

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XX集团全面预算管理实施办法

签发人：
  第一章  总 则  
        第一条   为了进一步提高公司整体管理水平和经济效益，建立健全全面预算管理机制，结合集团公司实际情况，特制定本管理办法。  
第二条 本办法主要包括的内容：全面预算管理的编制原则和依据；全面预算管理的组织机构；全面预算管理的编制内容；全面预算管理的编制流程；全面预算管理的执行、控制和考核。
第二章 预算的编制原则和依据
      第三条    全面预算管理编制的基本原则：  
        1、量入为出，综合平衡                                           
        2、效益优先，确保重点  
      3、全面预算，过程控制  
        4、权责明确，分级实施  
        5、科学考核，奖惩分明  
       第四条   全面预算管理编制的依据  
       1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及市场发展趋势；  
       2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略；  
        3、过去的实际经营情况及本期预计的内外部变化因素。  
                                        第三章  组织机构   
      第五条   全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任执行主体三个层次。  
       1、预算管理委员会是预算管理决策部门，是组织领导公司全面预算管理实施的权力机构。  
      2、预算管理办公室是预算管理职能机构，是负责预算的编制、审定、实施、监控、协调和考核的职能部门。  
      3、预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  
      第六条   预算管理委员会是实施全面预算管理的最高权力机构，以预算会议的形式审议各项预算事项。  
        （一）、预算管理委员会组成： 
      主任：集团公司总经理  
     委员：集团各副总经理、股份总经理、股份财务总监、集团职能管理部门负责人、股份财务部部长  
      （二）、预算管理委员会的职责为：  
       1、审定公司预算管理办法，编制方法及程序；确定预算目标；  
      2、将经过审议的预算方案提交国网装备公司备案，下达正式预算方案；  
    3、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；
4、组织审计、考核预算情况，确定改进和奖惩措施。  
第七条   预算管理办公室作为预算管理的常设机构，负责公司日常全面预算管理工作。办公室设在集团公司财务部。
（一）、预算管理办公室组成：  
      主任：集团财务总监
     副主任：股份财务总监
      成员：集团和股份公司财务人员、主要职能部门管理人员 
 （二）、预算管理办公室的主要职责：  
       1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审议；  
      2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门；分（子）公司预算的编制 ；  
     3、根据预算编制方针，对公司各部门；分、子公司编制的预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制公司的预算草案，一并上报预算管理委员会审批；
4、  分解下达各项预算指标；   
      5、在预算执行过程中，监督、控制各部门；分、子公司的预算执行情况；  
     6、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算管理委员会审议；  
      7、遇有特殊情况时，向预算管理委员会提出预算修正建议。
8、负责预算执行结果的奖惩考核。  
  第八条  预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。 
 其主要职责：
       1、在预算管理办公室指导下负责本单位经营成果和各项成本费用预算的编制、执行、控制、分析工作；接受集团公司预算管理办公室的检查、考核。
      2、单位主要负责人对本单位预算的编制和执行结果承担责任。
第九条 集团下属主要子（分）公司应成立本单位的预算管理组织机构，各单位一把手为第一责任人，负责本单位预算的编制、控制和执行。并将本单位机构组成人员和预算方案报集团公司预算管理办公室。
第四章 预算管理的内容
       第十条 预算管理的主要内容是：
年度总控目标

资本性收支预算
销售预算

期间费用预算
采购及存货预算
生产预算

直接材料预算
制造费用预算
直接人工预算

产品成本预算
融资预算
当期实施方案

预算资产负债表预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  

预算损益表

预算现金流量表预算责任执行主体既是预算草案的编制部门，也是预算责任的执行部门。  

第十一条 专项预算主要包括：
科技开发预算、职工培训预算、信息化建设预算、技改技措项目预算
第十二条 预算编制的内容及要求

NO
项目
内容及要求
责任单位
协助单位
1
销售预算
是集团公司全面预算编制的起点和基础，销售预算以预计销售数量和销售价格预测为基础，按产品编制，并汇总。根据销售预测来确定销售预算。
集团销售
股份销售 进出口公司
各分、子公司
2
生产预算
以预计销售量和预计产成品存货为基础进行编制，预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量来确定。
股份生产部 各分、子公司
集团销售
股份销售
3
直接材料预算
以生产预算为基础编制反映预算期内直接材料数量和金额的计划。包括预计期初库存量、预计期末库存量、预计采购量。要求保证所需要的前提下生产均衡有序进行，避免存货过多或不足，影响资产效率和生产效率。
各分、子公司 股份公司
供应部等职能部门

4
直接人工预算
以生产预算为基础编制。编制内容包括各种性质用工在预算期内的预计人工费用。
各分、子公司
员工部 人劳部
5
制造费用预算
是一种能反映直接人工和直接材料以外的所有产品成本的计划。
各分、子公司
股份公司
财务部门
6
期初、末存货预算
对产成品、半成品、外购材料按品种、单价分别做出期初、末时点存货预算
各分、子公司 股份公司
财务部门
7
销售费用预算
包括预算期内将发生的与销售产品有关的各项费用预算。按现行会计科目分列。
集团销售
股份销售 进出口公司
财务部门
8
管理费用预算
包括预算期内将发生的管理费用进行预算。按现行会计科目分列。
各职能部门
财务部门
9
融资预算
根据企业资产、负债及资产净额的估计。应能确定今后需要多少资金维持企业运转。是对下一年度企业现金流入流出情况的预报。 
财务部门
证券部 销售部门
10
财务指标预算
根据不同指标的对比，分析判断企业的经营能力和经营效果。
财务部门

10
资本收支预算
主要反映各单位资本性收入、支出计划数。应根据各部门资本性需求、新增固定资产、在建工程填列。
财务部门
发展部 股份公司
10
现金流量预算
一般由现金收入、现金支出、现金多余或不足以及资金的筹集与运用等四个部分构成。有利于公司对现金进行合理的平衡、调度。避免陷入财务困境。
集团财务部
股份财务部
集团销售
股份销售
进出口
各分、子公司
职能部门
11
预计资产负债表
反映预算期末各科目的预期余额、反映公司经营预测情况实现后的财务状况。
集团财务部
股份财务部
各分、子公司
12
预计损益表
反映公司预期的盈利成果，有助公司及时调整经营策略
集团财务部
股份财务部
各分、子公司

  第五章   预算编制流程
   第十三条  预算编制的具体流程执行“二下二上”原则；
年度经营目标
年度总控目标和
预算框架
各单位预算编制
规则和方法
以年度总控目标为起点，分解落实编制
项目预算
向国网装备报备
预算方案
全面预算委员会平衡审查年度预算方案
汇总审查综合平衡
预算管理办公室汇总编制年度预算草案
全面预算方案
分解下达各单位预算
签订预算目标责任书
预算的执行和实施
预算执行结果的
分析考核
和建议
全面预算管理委员会确定
考核结果
一下
一上
二下
二上
向国网装备报备考核结果

第十四条 具体时间要求：
时间
管理要点
具体内容
10月15日
召开预算委员会专题会议
（1）分析当前市场及生产经营情况；
（2）分析预算管理中存在的问题；
（3）制定年度总控目标及预算框架。
（4）提出预算编制的重点和要求；
10月20日
销售预算
（1）建立在市场需求的基础上编制集团公司的整体销售预算；
（2）公司销售部门编制销售数量及收入预算；
（3）生产主管部门编制生产预算；
10月25日
分解落实项目预算
（1）各单位编制预算
11月20日
汇总编制预算草案
（1）各预算责任单位将分项预算上报预算管理办公室；
（2）预算管理办公室审核、汇总编制总预算草案；
11月25日
预算管理委员会审核预算草案
（1）预算管理委员会审核；
11月28日
向国网装备报备方案
公司董事会召开预算管理专题会议讨论预算方案，作出批准或返回修改。正式方案并上报国网装备。
12月10日
预算指标分解落实
预算管理办公室将向国网装备报备的预算方案，按指标分解程序分解落实到各预算责任单位。
次年2月
考核
预算管理办公室将本年考核结果报预算管理委员会。
                      第六章   预算的执行、控制与考核  
      第十五条  预算的执行  
       1、签定预算目标责任书：预算指标确定后，总经理与各预算执行单位（或部门）签定预算目标责任书。  
      2、预算目标责任书一经签订，即具有刚性和严肃性，各预算执行单位（或部门）必须认真组织落实。将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，构建“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的预算执行责任体系。
第十六条 预算的控制  
         各预算执行单位（或部门）要建立全面预算管理内控体系，按预算项 目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计实际发生额、累计差异额；预算管理办公室要充分发挥其职能作用，并通过有效手段，保证集团公司预算总目标的顺利完成。  
      第十七条  预算的修正  
       预算执行过程中由于市场变化或其他原因要修正预算时，先由预算执行单位提出预算修正分析报告，详细说明修正原因以及今后发展趋势，提交预算管理办公室。预算管理办公室根据调整影响金额，按预算编制时的审批权限层层报请批准，审批后的修正预算视同原预算进行考核。  
    第十八条 预算的考核
预算期终了，预算管理办公室将本期各单位预算执行情况汇总上报预算管理委员会；并对本期预算执行结果提出考核建议。对于完成或超额完成年度预算指标的部门和分、子公司及相关负责人员给予表彰和奖励；对于未完成年度预算指标的部门和分、子公司，根据具体情况，对主要负责人给予相应处罚，追究其经济或行政责任（预算考核细则另定）。
                                   第七章   附 则  
     第十九条  本办法由XX集团预算管理办公室负责制定修订和实施。
第二十条  本办法适用于XX集团有限公司各级单位和部门。

二零零九年十月十四日
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