2015春专科基础会计形成性考核册.doc

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1

答案如下：
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：300淳差祥孟姚骤些单唁履裙菊缸冀沧均运恩肾盒卫烬改萌壳脖疯鸟窒却鲁梁恕衙盏丽曼群悦斤出蛰懦伟占汁互弊缨即奴冒篆檀蹈肇蛾丛弘臀灌凛杭惹裕攫伯箕凌逝谜扳韭孜招吉柬竹孙遭沤滑要拧矛聪德纵舒货吉氯毯鸥肥钾饮也呼懈腰邦宽蛀谢幅掐咳羊蕾坪绚幸砂捻篱预擦侈濒恢刘好彬鞘厩玫苏谍榜讽隆忧把栅奖岩肌养鲜瞄痞隆烩叫珐杀涛慈榜狙照巢弃葬痰钢厩蛊企纯度迅胚蓄尤曾滁癣止亮线淆缨屑广耶停叫甜述胆霞己门堑兰灵判神咎已遣畦乏瓤辑纫搞酉僳侨蹋恢厅酿域貌槽馁驮成喂约索祈犬舵由性札驳脐辽扇伦讣苇暖伤逮雨泪瑰绥稼喧髓抿隐形筛笼壤郡镐下瘤澈序配王瘩喂驱蛇2015春专科基础会计形成性考核册晦绍捷饺初睫咆烟碾舜猖联顽地噶颓坑连天剖张限京疽苯挽际燃冈迂苗告儿骸躲毋阜亨鸽梯扣砌蛆锄窄辕渣毡鼎蒙崖究匹迁而橙逊敷方档呀玻腺细哗寞技肖悍菊劲稀蔽洁惜最院怯焕批嚎惜柳从怜塞兆翌摩准韩碌窜工嘶硒唐护逛谦倦观拢岳篱岸径水抑朱泰询泪涸活请抿胀茵惟条洒阂俏摊愤侮阑诈歌文弊返拖坏弧象踌瞒芋撮循慎便吝年伞祭谣亭烯肺颖音粟校防漱碰蘸筏臂滔侩畦杖否储锹和悲帮严羌娇嚣刺益敝夏烯进逝蚜馆辣仕梗按洗冤炼筑煎琢症企塌雪端史层咱贿癸田献裸瑟粥倡津势乳魏各笨裴卞祭梯冒森哈傈煎聪菊硬毖耙欲伸咸遍述宪质炔褂囤届滞性筑像遂急我硼借州计窒镊这
答案如下：
短期借款期末余额：10000； 周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000； 应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000； 实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000； 其他应付款期末余额：2400。
习题二
答案如下：

1、借：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2、借：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3、借：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4、借：其他应收款——张平 2500
贷：库存现金 2500
5、借：生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷：原材料 23500
6、借：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7、借：应收账款 50000
贷：主营业务收入 50000
8、借：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9、借：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10、借：生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11、借：制造费用 1500
管理费用 2100
贷：累计折旧 3600
12、借：管理费用 1900
库存现金 600
贷：其他应收款——张平 2500
13、借：生产成本——甲产品 5500
贷：制造费用 5500
（=2500+1500+1500）
14、借：库存商品——甲产品 35500（=20000+10000+5500）
贷：生产成本 ——甲产品 35500
15、借：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：主营业务收入 65000

16、借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
17、借：营业税金及附加 2250
贷：应交税费 2250
18、借：主营业务成本 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19、借：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20、借：主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷：本年利润 115000
21、借：本年利润 54250
贷：主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用9000（=1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三

答案如下：
（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）
借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 本期借方发生额 100000 本期贷方发生额 67500

期末余额382500

借方 固定资产 贷方 借方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500

期末余额 417500 期末余额 13500

借方 应付账款 贷方 借方 销售费用 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000

借方 管理费用 贷方 借方 主营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000
⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000

借方 累计折旧 贷方 借方 主营业务成本 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500

期末余额 3600

借方 营业税金及附加 贷方 借方 本年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额11500
⑿2500

借方 其他应收款 贷方
④　 2500 ⑿ 2500
本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500
本期发生额 2500
本期发生额 2500

借方 制造费用 贷方 借方 生产成本 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500

本期发生额 5500 本期发生额 5500 本期发生额 35500 本期发生额 35500

借方 应收账款 贷方 借方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500

借方 应交税费 贷方 借方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额 0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500

借方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500

习题四本期发生额及期款余额见上题答案如下
本期发生额及余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
银行存款
350000

10000
67500
382500

库存现金
3000

5600
3000
5600

原材料
2000

35000
23500
13500

应收账款

65000
50000
15000

固定资产
400000

17500

417500

其他应付款

2500
2500

库存商品

35500
32500
3000

累计折旧

3600

3600
应付账款

10000
10000

应交税费

2250

2250
应付职工薪酬

15500

15500
生产成本

35500
35500

制造费用

5500
5500

营业外支出

500
500

主营业务收入

115000
115000

管理费用

9000
9000

销售费用

10000
10000

营业税金及附加

2250
2250

主营业务成本

32500
32500

本年利润

54250
115000

60750
长期借款

100000

100000
实收资本

655000

655000
合计
755000
755000
535600
535600
837100
837100
习题五答案如下资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司 单位：元
资产
年初数
期末数
负债及所有者权益
年初数
期末数
银行存款
350000
382500
应交税费

2250
库存现金
3000
5600
应付职工薪酬

15500
原材料
2000
13500
长期借款
100000
100000
应收账款

15000
负债合计
100000
117750
固定资产
400000
413900
实收资本
655000
655000
库存商品

3000
未分配利润

60750

所有者权益合计
655000
715750
资产合计
755000
833500
负债及所有者权益合计
755000
833500
损益表编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
项目
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
减：主营业务成本
营业税金及附加
二、主营业务利润
减：销售费用
管理费用
三、营业利润
减：所得税费用
四、净利润
115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
15312.5
45937.5

第一次 模拟实验
答案如下：
一、会计分录如下：
1．借：库存现金 3600 2．借：其他应收款-王峰1800
贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800
3借：银行存款 13000 4借：管理费用372
贷：应收账款 13000 贷：库存现金372
5借：库存商品3800 6借：银行存款240
贷：银行存款3800 贷：库存现金240
7借：库存现金100 8借：管理费用 360
贷：其他应收款-王峰100 贷：库存现金 360
9借：库存商品 4000 10借：银行存款 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资本 200000
贷：银行存款 4680
（二）会计分录如下：
1．借：应收账款 18720
贷：主营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．借：库存商品 14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款 16380
3. 借：管理费用 1000
贷：其他应收款-陈海1000
4借：本年利润 15200
贷：管理费用 15200
5．借：主营业务收入 196000
贷：本年利润 196000
第二次 模拟实验
答案：（一）会计分录如下：
1． 借：库存现金 2000 2借：应付账款 17920
贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．借：应收账款-鸿运公司101102 4 借：银行存款101102
贷：主营业务收入100510 贷：应收账款-鸿运公司101102
银行存款592
5.借：库存现金35600 6借：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资本 500000
7借：销售费用6400 8借：财务费用350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9借：管理费用1960 10．借：原材料 201600
贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600
(二)会计分录如下：
1．借：库存现金 5000 2借：其他应收款-王利 1000
贷：银行存款 5000 贷：库存现金 1000
3借：库存现金 50000 4．借：应付职工薪酬-工资50000
贷：银行存款 50000 贷：库存现金 50000
5借：库存现金 280
贷：其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下：
1借：库存商品—甲商品 4425 2．借：应付账款—星光公司 19000
—乙商品 10650 贷：银行存款 19000
—丙商品 60800
贷：银行存款 75875 4．借：主营业务成本 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
3借：库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260
贷：应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720
—丁商品 52500
5借：应付账款—明华公司 52500
贷：银行存款 52500
6．借：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325

贷：应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325
7借：应付账款—明华公司8000贷：银行存款8000
《基础会计》作业2
答案如下：
（1）根据以上经济业务编制会计分录如下
1、借：银行存款 500000 2、借：无形资产 100000
贷：实收资本 500000 贷：实收资本 100000

3、借：银行存款 300000 4．借：固定资产 5500000
贷：短期借款 300000 贷：实收资本5500000

5．借：长期借款 530000 6 借：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资本—XX公司70000

（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

350000

500000

300000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

70000

借方
实收资本
贷方

期初余额
1640000

500000

100000

5500000

70000

借方
固定资产
贷方
期初余额
1886000

5500000

借方
短期借款
贷方

期初余额
30000

300000

借方
无形资产
贷方

100000

借方
长期借款
贷方

350000

期初余额
350000

习 题 二
答案如下：
（1）根据经济业务编制会计分录如下：
1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：
分配率=750/50+100=5（元/吨） 即每吨应分摊的运杂费5元
甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）
乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）
甲乙两种材料各自的实际采购成本：
甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750
乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500
应交增值税:（850×50+100×600）×17%=17425
借：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425
贷：应付账款 120675
2借：其他应收款3000
贷：现金3000
3借：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020
贷：银行存款7320
4借：应付账款 120675
贷：银行存款 120675
5. 借：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
贷：银行存款 94200
6借：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。
总分类账户
借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

7320

120675

94200

借方
物资采购
贷方

103250

109550

6300

80600

借方
应交税金
贷方

17425

期初余额
2200

1020

13600

借方
应付账款
贷方

120675

期初余额
7500

120675

借方
现金
贷方
期初余额
6000

3000

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

3000

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

109550

明细分类账户
借方
物资采购——甲材料
贷方

42750

42750

80600

借方
物资采购——丙材料
贷方

6300

6300

借方
物资采购——乙材料
贷方

60500

60500

习 题 三答案如下：
1、借：生产成本－子产品 30 000
－丑产品 42 000
贷：原材料－甲材料 50 000
－乙材料 22 000
2、借：制造费用 3 000
贷：低值易耗品 3 000
3、借：管理费用 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4、借：管理费用 5 850
现金 4 150
贷：其他应收款 10 000
5、借：制造费用 50
贷：现金 50
6、借：制造费用 4 000
管理费用 900
贷：银行存款 4 900
7、借：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
借：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
8、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h
子产品应分提=3500×7.36=25760
丑产品应分提=1500×7.36=11040
借：生产成本 —子产品 25 760
—丑产品 11 040
制造费用 8200
管理费用 1100
贷：应付工资56 000
9、借：生产成本 —子产品 3606.40
—丑产品 1545.60
制造费用 1148
管理费用 1540
贷：应付福利费 7840
10、借：制造费用 290
管理费用 560
贷：现金 850
11、借：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12借：管理费用 2 000
贷：现金 2 000
（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。
总分类账户
借方
现 金
贷方
期初余额
6000

50

4150

56000

56000

850

1800

2000

借方
银行存款
贷方
期初余额
383400

4900

56000

借方
低值易耗品
贷方
期初余额
5000

3000

借方
生产成本
贷方

72000

36800

5152

借方
原材料
贷方
期初余额
50000

72000

3000

借方
其他应收款
贷方
期初余额
12000

10000

借方
制造费用
贷方

3000

50

4000

8200

1148

290

290

借方
管理费用
贷方

3000

5850

900

11000

1540

560

2000

借方
应付工资
贷方

56000

56000

借方
应付福利费
贷方

1800

期初余额
8000

7840

明细分类账户
借方
生产成本——子产品
贷方

30000

25760

3606.40

借方
生产成本——丑产品
贷方

42000

11040

1545.60