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xx银行小微企业信用等级评定补充规定
第一章　总　　则
第一条　为进一步完善小微企业信用等级评定（以下简称评级），根据《xx银行内部评级工作管理办法》、《xx银行非零售客户信用等级评定实施细则》的有关规定，结合小微企业的具体特点，制定本规定。
第二条　本规定适用对象为根据《xx银行小微企业信贷业务管理办法》，应划分为小型和微型企业的评级客户。
第二章　评级方法
第三条　小微企业客户可采用“分池评级”或“模型评级”方式
进行评级。
第四条　分池评级
分池评级是指根据客户的债项特征，将客户划分到不同的“客户池”，根据“客户池”基准信用等级，结合评级推翻条件，确定最终信用等级的评级方式。分池评级适用于仅办理简式快速信贷业务的小微企业客户。
第五条　模型评级
模型评级是指运用全行统一的内部评级模型，通过内部评级系统测评得出客户的初始信用等级，再由评级人员对模型评级结果进行认定，得到客户最终信用等级的评级方式。对于已办理简式快速信贷业务，同时又办理除低风险信贷业务以外的其他信贷业务的客户，或未办理简式快速信贷业务的客户，须采用“模型评级”方式进行评级。
第三章　评级调查
第六条　小微企业评级调查可与其他信贷业务一并进行。
第七条　小微企业的评级调查，应关注企业的“三品”和“三表”（即人品、产品、抵押品和水表、电表、税表（海关报表）），结合财务报表，判断企业经营风险，解决经营信息不准确、不透明、信息不对称的问题。
第八条　客户经理应根据小微企业具体特点，通过现场访谈、走访上下游客户（朋友、员工）、调查有关部门、查阅相关文件、核对相关单证等措施，形成第一手调查资料。调查内容包括但不限于：
（一）了解法人代表、实际控制人的道德品行、从业经验、管理能力、商业口碑、诚信记录和社交范围等，判断企业主管理和运营企业的能力。
（二）了解企业产品质量、技术含量和可替代性，判断产品竞争力；了解企业设计产能及其利用情况、销售总量及其变化趋势，判断产品市场状况；了解原材料消耗和产成品库存，判断产销是否平衡；了解主要原材料的来源、质量、价格、运输和结算情况，判断企业原材料供应的保障状况以及成本的稳定性等；了解同类产品的性能、价格和产量，结合目前销售状况，判断产品发展前景。
（三）审核押品相关文件，判断押品的合法性和有效性；核实押品的实际买价或建造成本，判断押品是否足值；考察押品位置、通用性和同类押品价格，判断押品的变现能力。
第九条　客户经理应现场查看小微企业的水表、电表，审阅缴费凭证和税表（或海关报表），判断企业生产、销售和盈利状况。调查内容包括但不限于：
（一）收集企业近３年和近６个月的单位产品电（水）耗、月均用电（水）总量等数据，判断企业生产、销售状况及其发展趋势。
（二）查看纳税（或报关）单据，判断客户销售、盈利状况。
第十条　根据对小微企业“三品”、“三表”的调查情况，客户经理应对其财务报表的真实性进行判断。
（一）对于财务报表未经审计的小微企业，经核实，销售收入、利润、固定资产等关键数据与其用电（水）量、纳税单据、建造成本（或购买价值）相吻合，财务报表能够反映企业真实经营状况的，经客户部门负责人及分管客户部门行长同意后，可视同“已审计”，不受评级向下推翻条款的限制。
（二）对于财务报表未经审计且不能反映企业真实经营状况的，客户经理可依据调查情况，对其财务报表进行修正，经客户部门负责人及分管客户部门行长同意后，用于客户评级。
第十一条　小微企业财务报表修正执行如下规定：
（一）销售收入可采用“增值税销项税票累加”，或“每月‘税收通用缴款书’记载的销售收入累加”两种方案进行测算，与财务报表不一致的，可进行修正。
（二）利润总额可按照“所得税缴纳额／所得税税率”进行测算，
与财务报表不一致的，可进行修正。
（三）固定资产可按照“固定资产购买发票记载价值”或“建造成本实际结转额”测算，与财务报表不一致的，可进行修正。
（四）销售成本可按“增值税销项金额×（１－可比同类型企业平均毛利率）”测算，与财务报表不一致的，可进行修正。
（五）存货价值可按照“年初存货＋（年度进项税票累计＋运输费＋管理费用＋制造费用）－销售成本”进行测算，年初存货价值可通过查阅库存台账，结合产品（原材料）入、出库单据进行推算，与财务报表不一致的，可进行修正。
第十二条　根据对小微企业“三品”、“三表”的调查情况，客户经理可对其定性打分进行修正，并附上打分依据。
第十三条　小微企业定性打分修正执行如下规定：
（一）单位水（电）耗基本稳定，由于产能扩大，连续两年用电（水）量增长２０％以上，或由于销售或利润总额提高，连续两年纳税额增长２０％以上的，“发展前景”指标可打前两档。
（二）法人代表、实际控制人为当地行业协会主要负责人，无不良信用记录，且具备５年（含）以上主业从业经验、商业信誉良好；或企业核心技术拥有者为科学院或工程院院士、法定代表人或实际控制人为入选国家“海外高层次人才引进计划”的科技领军人才，或是正在实施的国家科技重大专项、国家８６３项目等国家级非基础类项目的技术带头人的，“股东背景”指标可打前两档。
（三）连续两年没有发生产品质量事故，且连续两年销售利润率达到国资委《企业绩效评价标准》行业“优秀值”的，“市场地位”指标可打前两档。
（四）有四大国有商业银行任何一家提供信用贷款或保证担保贷款（抵押附带担保、连环担保除外），且无不良信用记录的，“融资能力”指标可打前两档。
（五）拥有一名（含）以上会计师，实现了会计和出纳岗位分离，且销售收入、利润、总资产与“三表”相吻合的，“财务管理”指标可打前两档。
第四章　评级推翻
第十四条　对于上一年度主营业务收入２０００万元（含）以上或资产总额４０００万元（含）以上，采用“分池评级”方式进行评级的小微企业，满足以下条件之一的，可向上推翻１级。
（一）追加股东个人连带责任担保，且股东个人资产（不含持有该企业股权）超过受评企业在我行授信总额的５０％，代偿能力较强的。
（二）采用合法取得的国有土地使用权抵押，抵押物没有被政府依法无偿收回的风险，抵押率在６０％（含）以下的。
第十五条　采用“分池评级”方式进行评级的小微企业，对于上一年度净利润为负或主营业务收入同比下降超过２０％的，须向下推翻１级；连续两年净利润为负或连续两年主营业务收入同比下降超过２０％的，须向下推翻２级。
第十六条　采用“模型评级”方式进行评级的小微企业，向上推翻评级原则上需同时满足以下基本条件。
（一）企业实际风险状况明显低于核心定义。
（二）企业具有较强的偿还债务的能力，财务实力较强。一般公司类客户上年度净利润、经营活动产生现金流量至少一项为正（新建企业、专业贷款除外），且预计现金流状况向好。事业法人上年度经常性收支结余大于零且预计现金流状况向好。
（三）企业经营依法合规，不存在影响生产、食品、环境安全的隐患，无影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项。
第十七条　采用“模型评级”方式进行评级的小微企业，对于追加股东个人连带责任担保，股东个人信誉高、代偿能力强、无不良信用记录，且满足以下条件之一的，可在模型评级结果的基础上进行向上推翻。
（一）主要股东为我行私人银行客户（含正式客户和体验客户）的，可向上推翻１－２级。
（二）办理居住用房地产、商用房地产和国有土地使用权抵押，且抵押率在６０％（含）以下，抵押品地段好，变现能力很强的，可向上推翻１－２级。
（三）仅办理保证担保，保证人为资产总额在３亿元（含）以上的ＡＡ＋级以上（含）大中型法人客户，或为注册资本３亿元（含）以上国有（或国有控股）担保公司的，可向上推翻１－２级。
（四）办理四大国有商业银行或全国性股份制商业银行担保的公司债券、开放式货币型或债券型基金、保本型对公理财产品、出口退税帐户、交易所托管的贵金属、标准仓单、低风险个人理财产品、我国中央政府投资的公用企业发行的票据或承兑的汇票、我国中央政府投资的公用企业债券、短期融资券等全额质押的，可向上推翻至ＡＡ＋级。
第十八条　采用“模型评级”方式进行评级的小微企业，对于满足以下条件之一的，须在模型评级结果的基础上向下推翻１－２级。
（一）主要股东近１年在我行或他行出现不良信用记录的。
（二）企业生产经营状况持续恶化，用电（水）量较上一年度下降２０％以上的。
（三）产品质量差、竞争力弱，订单大幅减少，销售前景不佳，纳税额或出口额较上一年度下降２０％以上的。
第五章　特别规定
第十九条　各一级分行对同一类客户不能选用两种评级方式进行评级。对满足“分池评级”条件的小微企业，可以选择“分池评级”，也可以选择“模型评级”方式进行评级，但两种方式只能选择一种。若选用“模型评级”方式，一级分行应首先向总行（风险管理部）进行申请核准，且在获得批准后，不能再退回应用“分池评级”的方式。
第二十条　采用“分池评级”方式，对采用多种风险缓释方式的，若其中一种抵（质）押品或保证担保能完全覆盖风险的，以该种抵（质）押品或保证担保对应的评级为准；否则，以各种抵（质）押品或保证担保对应的最低评级为准。
第二十一条　采用“分池评级”方式，对于办理足值国有土地使用权抵押，同时追加其他地上建筑物抵押的，视同仅办理国有土地使用权抵押。
第六章　附　　则
第二十二条　现行评级制度办法与本规定冲突的，以本规定为准；现行评级制度办法与本规定不冲突的内容，继续有效。
第二十三条　本规定由总行负责制定、解释和修订。