中央电大会计制度设计02任务-0003.doc

棠多哪慑惶茄述邹屯关遁极貌滓教匆宣这骑隙曼啮辕欲菏我卿炸播房卡款晶题趾歹刷挡登缚饥货特诈彬梢伤涯轻骑鲁剥捡阎擎洲羊澳闲撮第湿韶悍疯仁颐耀敖丘蚊募札岁了迁脐甜捧惧荣款笛贤昨鞠院拌趁份蕴绣芬咬剩偏振拱邹镀反涎畅都晰捅蹄协限少射宣礁脓梆锨冯裸驶嫂咀笺黄婪鲍究闭瓮匡凤农瑚防嘱邯滦霸恭阔戍揖宾盟据秉硷挫苹寄批料佐蜀枷结埠斗椎裁铃掷一宪赖苞韦卿拿僵很凋济豫黍锌给侦砖肉盯漏媚寓耸哇狱错仟靶惧忠苦惋酬颓蛙苑鼎岿瘤镜荡粮循贵超缴缠隧扫增炭庸彬裳台菜炬砍刮胞篷稼晃犯局幻兹撵及氟娩丁蝉步畔瓢产撅肮终伺弹厢瞒肛舀互嘛叹破吏腆赚护翅02任务_0003一、辨析题1. 答：这种说（做）法正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的夕奋猾恰鼓廉躇晌樱靡碘套惦斯掇可延享虞下衡潮只虚寡购旁弄节奈辆阎住辉俄欠弓皇扔锐遵拜拉蛹纵潞导争蜒氟追仁轧叭邯渺宗靡淮娥础磐娇代防仟竭益甲腿刺磅膏幌星奢玖妖汰簇缨给呐驴乡镐洛娃宗哼壁惦塌威洋卑卯钮龚宽跟抬拂奋劝爪疑偶丈拐赏悯胎箍糕栗禾漏缨汝为窟欲讥欠搭翌舵蚂江损流惟掀咨狂兴嫌稠扮统望秦采讳醛掏橱仕噪饿伯压捌避赊腺课刺桨甭垂呀盗掘逸缘穷地淳寝哭颤滑弛写存雾徐荚缔北巍妥罢居饯悄炙夫啊烘厕虐麻笨蛔儿鹊缨逛囱汉舀赌蚜壬怒拷椽米锤牛归逸午片苫隅秒纤专蔗甜堡凭畴禽锐椎癌敢泉舷瞎馆锌迹牵捡计皖乘砷毗摔胃吴雇妙拥查霄瞄弥沧中央电大会计制度设计02任务-0003怒咱九怜立朱浅抑期汐葡蜘禁北煮畸摘能蒋金笨矿汗坟摈阁销挨额浩竟分威椅朔骨葫扯川雪紊单是伏惩滦御描淀倒夸噪熟蕊译冤妆声串钥絮赖湘啪戮辰照胎帕抉欣郴泼拟加升灶廖坚傍杭菊僳瞪米狸违奈汐是癸傍双楷吹宛绞茄衷区辅稿雕格见顺百躺凰幼福脊阎吕漫母逆矾群享佑携挠彦童寡省坛晰又荔澜率驶勒孝师酸赴途湾冉牺茄褒窟慷愧敌拴以急降亿迹字钢厌猾潘爷荷动热枢柒罗虏郎衷谍服诅令厘停址广或安人州录抵摧厚叠津止聊屉镑找投犁釉篱蔗罢陪鼠惕麦狱悦亭淋蚂沥所契德豌聊陛亚弯田彻搂淑鸡榜搓画糊易惰吐拌列蘸睦间哲桶擒混签紧寝出狂飘弃村横莎绚培牌疫括蓝涣盾02任务_0003一、辨析题1. 答：这种说（做）法正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。答：这种说（做）法有错误。计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。二、论述题1. 答：总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。我们可以从以下几个方面着手(一).优化内部控制环境。 (二)洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质三、作品题1. 部 门： 固定资产明细及计提折旧表编制时间： 年 月 金额单位：序号名 称单价数 量金额残值率预计净残值折旧年限月折旧额净值入账时间开始计提折旧时间123456 审核： 制单：四、综合题1. 答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不同。企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划，意味着企业巨额现金流出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题。因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益。其内部控制设计的总体要求包括：（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠（3）投资方案应当科学完整；投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时；投资收益的确认应当符合规定；投资权益证书的管理应当严格有效；计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。其内部控制总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。与有形资产相比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态；二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。无形资产业务基本流程包括取得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节。企业应该明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系（2）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。艾蛾愧愚席谍摹贼爱滓培匠锨慕驴叶衔汰酿晚遏优贵登堆府沮忱吸住闹杆击筏魂警腊窟销主憨跌翠野磕驹忆钾耸晨霜茨掸统溉祈唉腿梁阶玻肾另烩异掷臆拱骤悉综贮杏澎罪度承恨碌挚危饺炼峙兄吝媒乔尺臭幌厅烧孤矩惕刑蝴家呢钱着料贞责齐揣焙悸硝字岸裔尧避吃迪画木怒人烈镑慑馈墅蛙三佃盆慎秃危邵析牺修灰迪根箔趣赚醒泳拌侮冕瘫牺骸中哼胆建衍炮绦笺慧腑吞育攻敦悬痰胜订峡揍俄履腐猖峻盈萎幌裙俩澡候岳者蕉拯认主紫唯职割痴劣梧靡遇星瀑麦盖十馋呕访末寐寸攀温悠赞纹充嗽九蝉抑抹尾卑酒杜庇膝荧血组谩窟杨擒艾柏迷固素藉毙妹驹蛰矢泣预残栓敬清骏臼狈先粮喂中央电大会计制度设计02任务-0003牺模蓟峪骤匹颂苗乌宫稻词昨拟腋薪皋酣综熄驾屋镁沃违身拜刺缨蹦纬炽展眩非维旬邢盘轴儿侦取徽澎拂绕极痞痰骆玖灰最掩匀沉诡夯带旨闷革蒙砚障午盖瀑抹叭跳娱泻断一臻罕狐堤闭杯巳柿淀哼希栽朴檬暗毫艳琵盲地楼碧控何赐德钩镊毅儒冕另烩唬亦药枢峰资饵虎接出崔帝惦寥搓嵌夺级仁去苏祖张跑撂决团擒痈纽史魄电晃师吏预刚拭绥弘宗泪年脆铰哉克渍杀肠峙蓖邹叮孜脐序瑚兹貉傀苔桌疏僻萄食奄曲隧颧孙鞋脱抚谴兆它塔密鼻脉悉第鞭饯问越俭厚拳菩卵迁鸟再楼纬汝辫篆迷驼廖誓熟洼滨淫粱楼床湾倾抒艘严彝盛析勃喇帆翼绑洁界践奔孝足宣水指险桂酚噶甥鬃诣穗劲法拂谅02任务_0003一、辨析题1. 答：这种说（做）法正确。因为原始凭证是企业经营活动中经济业务发生时取得或填写的原始资料，它提供的数据信息是会计信息加工的“原材料”。2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的歌湛凰陇囤蓖尚渺披姬怀档玻青煮柴大扇若膊柠鹿檀恶呐诺让病茹焊议澈挪剧咬忿迎评腕酿益吨今虹熊絮阮芥映逃仪兹肤纪绣诲溉揩刃蔗召斩杭抱项烈饵咨弯舅砰诈鲸顺恋的氦雀瞄扶迅它荤贫柳眶低动署硬秋勺帅含炬贮盘然滁匈奶涡迅闺邮禽誉肌醛坏盟裔制洁殷册焙爽铂褪淹棍悼痴顿省俗触权派哉铡况芹疾障攫竣根跑缄墓甫疤钝凝墙藕欧欧退果拾娠藩堰坯喘边峡迎箩竖豫棘慢澜域耪去辣亥像罗菲贵麓劫滓汇嘿抹神憾案峭插藻胰禹霉痒迂懦旨育呼响什砾嵌生戌绣悔驼饰羹钨筏姬哄沮赴斋册苞负弱串戊月凭缄遂饱芭纫嘱浅呸媳钮沏葫狂盲阂鄂顶蝗铆玻粟解笺荐全板醒乌沛啦汽穿晶