国有公司审计档案管理办法-模版.docx

公司审计档案管理办法 第一条 为了加强公司（以下简称公司）审计档案管理工作，充分发挥审计档案的作用，根据中华人民共和国档案法、审计署审计机关审计档案工作准则结合公司实际，制定本规定。 第二条 本办法所称审计档案，是指审计部门在实施审计过程中直接形成的，具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。审计档案是企业档案的重要组成部分。 第三条 本办法所称审计档案管理，是指审计部门对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交，以及对所属单位审计档案管理工作的指导和监督。 第四条 审计部门的审计档案工作，接受上级审计机构和本企业档案管理部门的指导和监督。 第五条 审计部门和审计档案管理人员的职责是： （一） 认真贯彻执行国家关于审计档案管理工作的法规，依法建立本单位的审计档案工作规章、制度； （二） 组织、指导和监督所属单位审计部门审计文件材料的立卷和归档工作； （三） 按照档案管理的有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，为审计工作服务；如期移交应由档案管理部门保管的审计档案； （四） 对下级审计部门的审计档案管理工作进行指导和监督，有计划地开展检查、总结、培训等活动。 第六条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按项目立卷、按时间顺序排列的立卷方法。 第七条 应当归入审计档案的文件材料是： （一）审计通知书、审计意见书、审计决定、审计建议书、移送处理书等审计公文； （二） 审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书； （三） 审计工作方案、审计承诺书、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料； （四） 有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料； （五） 与具体审计项目有关的群众来信、来访记录等举报材料； （六） 其它应归入审计档案的文件材料。 第八条 不归入审计档案的文件材料是： （一） 与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书； （二） 未用作审计依据，或未经核实的证明性材料； （三） 审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料； （四） 未经领导审签的文电草稿； （五） 其他不应归入审计档案的文件材料。 第九条 审计文件材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。 跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷。 第十条 审计案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。 结论性文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列； 证明性文件材料，按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序；对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据进行排列；立项性文件材料；按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。 第十一条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后； （二） 定稿在前，修改稿在后； （三） 批复在前，请示在后； （四） 批示在前，报告在后； （五） 重要文件在前，次要文件在后； （六） 汇总性文件在前，原始性文件在后。 第十二条 审计项目一经实施，立卷责任人即应及时搜集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍，并按立卷的方法和规则进行组卷，经审计组组长、档案管理部门复查后，依照有关规定进行案卷的编目和装订。 第十三条 审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的次年6月底。 第十四条 审计档案的鉴定，应当依据有关审计档案保管期限的规定进行。审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的保存价值确定，分为永久、长期（16至 50年）和短期（15年及以下）三种。 第十五条 审计档案在划分保管期限的基础上，可以采用“年度 审计类别”或“年度组织机构”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。 第十六条 审计档案的密级及其保管期限，按卷内文件的最高密级确定，并按有关规定作出标识。 第十七条 各单位应当按照国家有关规定设置专用、坚固的档案库房，配备必要的设备。建立、健全档案保管制度，定期对档案保管情况进行检查，确保档案的安全。 第十八条 积极开展审计档案的利用工作、根据需要编制适用的检索工具和参考材料，做到迅速、准确地查找和利用案卷。 第十九条 借阅审计档案应经立卷部门和档案部门同意，办理借阅手续后方可借出审计档案，凡需将审计档案借出本部或要求出具审计档案证明的，应经企业主管领导审批。 第二十条 及时、准确地对本部门的审计档案立卷、归档、利用、组织、保管人员等情况进行统计与分析，并按规定向上级审计机构和行政档案管理部门报送。 第二十一条 向档案部门移交时应编制归档目录和移交清册，双方签字，各留存一份，备查。 第二十二条 审计部门向档案管理部门移交档案的范围和年限，按公司档案行政管理部门有关规定执行。 第二十三条 本规定由公司监察审计部负责解释。 第二十四条 本规定自发布之日起施行。