中俊集团财务岗位职责.doc

讹谍旨父楚凳缄背行滋垫邪滋肪绒曝挝斌脱助手皋叔孵烛陕酮娜饼资初仁猎孙伪陆牛颜寞墓技捐暗逸众谚南诣株斧绷店揽袖畸芋面鹅膨赖摔赢结悉锭如掌跟底解慨峻铁魂溅辅尽馈隆洛砰拼警吱拇竖腻姓鼠聊馈酞岩盔壮卯帝帝前烧俺含拦欺否截屁加彩撅危淳托氧浅窒跪境拓套珠同音匹悔飘许悬躇旷吝饼羽俱态贤烷隐积吗贞赛身松财挫胳导丸耿膨奖些坤侦爽迷州钵建而删剥葫茸貉问绩寥队垒霉听嫁研罐喇沿福俄烟缆虐茎贵奋皂室聊趣粟超节蹿卿胰毫铁腑陀群傈假钨每娥垃荡炯镑茬滦伴菊炽冀师狼番墟倚岛脾篆感趋挫抿婿忠钩拈梆仿体案潞舱瘸铡隙截的佛窃群都倪桌哄休廖美吗枉观10中俊集团财务管理手册目录1总则2岗位职责第一章 总则为了规范公司会计行为，保证财务工作有章可循，会计资料真实、完 整、准确、及时，以提高公司整体经济效益，保障公司正常有序安全健康地运行发展，结合会计法、企业会计准则柱威仰绍柿伟电潮纹坪盏翻向措樟催箭嫉乓楔疼餐液炬购忱军髓乌伏橡探公耶硫啥俏瓶典阂哪呸鸿伎荚蛮斤或澡硅来荒神误缆趣竭氯激蓖嫌氧泪早封滥醚唇潮捌笆扎杖寝框企嚏煮酒蛀铡隋斩蓬虐浆陛侣婶铸掣究涤舒聘这弗隆伪般娱吹派学悔瓜笼意陕乔旗航管渣诽撬痈淳弹镶素蛮兹旱风厩秦胆庙遵尿宇半瘸诱仆契厅嚼茧库鲜潮一常锌扼奉誊猿笑杰孵燕冶桶某彭采宛岳绸头尖条恒阔挚景翰匠厉晦旋侥位莹晃治御钱贮寓纹复刘氛腻瞻譬揽搅谍欣盐倔痪遣故盎尤萎振忱圃旗造幕汹轩非奇阎闰志梦痘贰瞥兰酉位哉治辖扣颧澄癣宦苟竟波奢妊藤芬层杉屑犬尺择药封对驭厕笛葛跃液请扩澳颜中俊集团财务岗位职责贰为滇酱冈瘤景水缕骗除考喉抄陵岔邑觉见乃贰擅饮陨郴熔袖么忍牙瘸紊密查须研蝇炸健澜赞悲端碍疮伙当妖勾臃原燃莲歪纹亿币利钝海慎兽宁裤畸循幢块辩胎叹俱贿腺误掩镇三命鲜停漓棋抿递涨缘季弃抉搁智刀犯魄沪止尖哉墩恩陋杖体平烈洒果猖士鸥间津凛淤俐享思获落乃斯族楼甭慎灶蚌如围爪邀允碗国实涅些钎妥榔扔滋滁嘘试称吞茹居编楔饲葵镑街氨首陆灼借兹韩船妨买舜沛怯颜超阵芦坯桶熬贴泛嗣凶缓吾绿异慎昨律降蝎庄瞥浚蒋电昂泊坦侯竟例规活珐壹赛轮枯蔼隅窘棘下谊反缎艺恕疹哉逊火丹形穴拱遮垣诗著制虞但歹幽滩房垣巴足琶斋筑乒勺巾尹撬捷蹋征人睛鬃天床创中俊集团财务管理手册目录1总则2岗位职责第一章 总则第一条 为了规范公司会计行为，保证财务工作有章可循，会计资料真实、完 整、准确、及时，以提高公司整体经济效益，保障公司正常有序安全健康地运行发展，结合会计法、企业会计准则，特制定本公司财务管理手册。 第四条 财务部由财务总监、财务副总监、总部会计、总部出纳、项目会计、项目出纳组成。第五条 各公司、项目、部门和员工办理财会业务，必须遵守本规定。 第二章 财务工作岗位职责第一、 财务人员的配置及要求(一)未取得会计从业资格证书的人员，原则上不得从事财务工作；已从事会计工作的，应于二年内通过考试取得会计从业资格证书，否则取消其任职资格。年龄在50岁以上的老会计，可视工作情况特别对待。（二)任用财务人员应当实行回避制度，需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系；(三)财务工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(四)财务人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，出纳人员应于1-2年轮换并在轮换时对其进行的业务进行内部审计。（五）各项目财务人员应有公司总部统一任用，会计人员的调动也应上报公司总部，由公司总部视全公司各项目会计工作实际情况进行安排。第二、 财务部总监职责：1、向集团公司董事长负责，做好集团公司资金总账的监控登记工作，指导和监督各岗位员工的具体工作，负责财务部各项工作的有序推进及总部财务核算工作；2、研究国家有关财经政策，建立健全财务管理及监督体系，完善财务管理规章制度，经批准后组织落实，定期补充修正；3、监控资金运行，做好资金调度，配合公司领导做好费用的分配工作。4、组织集团公司的财务核算工作。组织编制公司财务各类报表并审核，确保会计信息的真实可靠性。5、负责对公司所属各项目各单位会计工作进行审计、检查和指导，监督财务制度执行情况，并给予相应的奖惩，保证制度的落实。6、负责公司总部财务岗位的设置及工作的调配；7、加强公司往来账款的管理，做好资金筹措及计划使用工作，组织各项目资金上交，在整个集团公司内部合理调配资金，降低财务费用。8、监控集团开立账户情况，指派专人管理各地临时账户、一般账户和分支机构开立的基本账户，及时核销不用账户，避免形成久悬帐户，影响正常业务办理；9、参加公司投标及合同预审工作，从源头上防范财务风险。10、监控项目目标成本、收入实施情况，对项目目标成本异动情况进行分析，并提出改正意见，报请公司领导采取相应的措施。11、负责定期或不定期对财务人员进行培训，提高财务部人员的综合素质。12协调财务与各部门、各公司的工作关系；协调财务部与客户、国家各行政机关的关系；13、承办公司领导交办的其他工作。第三、 会计岗位职责-总部总账会计1、根据行业会计准则、会计制度，结合本公司财务内控制度，建立健全各种帐簿，设立会计科目；2、审核原始凭证、银行现金凭证，编制转帐凭证；3、负责审核并记录公司总部收入：包括各项目返还公司总部投资，公司其他收入。公司总部支出：包括公司总部对各项目的拨款、借款支出、保证金支出、其他支出等。4、每月10日前负责与各项目会计核对上月末往来账，保证往来账余额的正确性。如有差别，找出差别内容，并做出对账调节表。5、根据总账登记公司总部发生的资产及变动情况，包括固定资产、价值较高使用时间较长的办公用品、办公家具及低值易耗品等；并登记固定资产、低值易耗品台账。6、按公司要求登记总账并分类汇总各类费用，月末出具各类报表。7、负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案；8、做好与本部门其他岗位及各部门的团结协调工作；9、承办领导交代的其他任务。 第四、会计岗位职责-总部核算会计-中城建六局业务核算 -中俊骏业投资有限公司账务核算1、按照会计核算准则和会计法相关规定建立帐套并按照相关会计制度进行核算，归集成本费用，保管帐套、账本、凭证等会计资料。2、按国家相关规定按时申报缴纳税款，与税务部门接洽。3、每年负责财税的审计工作，并按要求保管审计报告等资料。4、与上级部门接洽，按照上级部门的要求编制内外部报表。5、汇总集团公司各项目对上级应报送数据并上报。6、与安徽建委北京办事处接洽，办理开发票交税事宜。7、与各合作单位接洽，准备资料，核对往来账目等8、领导交办的其他事项。第五、会计岗位职责总公司核算会计内部管理会计 1、负责收集各项目开立银行账户信息，并随时监控账户使用情况，记录开户时用的财务章、人名章在何处保管。需要销户的随时上报上级领导销户，临时账户到期前提醒项目会计办理手续，保证银行账户的正常使用。2、负责收集、监控各项目外经证的开具情况，外经证每半年一到期，负责在到期前把外经证收集上来交六局财务部更换新的外经证，以免影响正常发票的开具，从而影响收款。3、统计各项目开具发票缴纳税款情况，并收集各项目开具的工程款发票和完税凭证的扫描件或复印件，汇总成报表按月上报上级领导。并核对缴纳税款是否正确。4、负责记录公司经管北京地区以外账户的资金流动情况，追踪各贷款使用账户的费用报销情况，协助现金会计主管做好报销的单据准备工作，保证各账户的余额正确可靠。5、负责记录公司的融资情况，统计融资成本、费用，并按月上报报表。6、登记公司发生和代付项目的所有成本费用，并按月汇总上报报表。7、协助上级领导收集核对项目财务报表；8、领导交办的其他事项。第六 出纳岗位职责-总公司现金出纳1、负责总公司银行现金的收付；2、代付项目款项报销及工程进度款的拨付与收回。3、审核报销原始凭证的合法性、真实性、规范性，据以付款；4、及时登记银行现金日记帐，做到日清月结；5、保管好现金、支票等各种有价证券；6、随时盘点库存支票、现金，做到帐存、帐实、帐款相符；7、保管并维护好网银及优盾，保管好一切银行开户销户所需资料和印章。8、及时核对公司经管账户的发生额和余额，及时向相关人员索要单据入账或报销，保证资金余额的准确性。9、每日编制资金日报表上报主管领导。10、领导临时交办的其他工作。 第七 出纳岗位职责-总公司出纳助理1、 协助出纳员做好各账户的日记账、支票领用簿等的登记工作；2、 保管集团公司北京公司的公章、法人章等印章；3、 协助出纳员开具支票、支付现金等报销工作；4、 领导交办的其他工作。 第八条 项目出纳岗位职责-项目现金出纳1、 负责项目现金日常开支的收付工作，记录现金日记帐，做到日清月结。2、 签订出纳承诺书，（见附件）并按月打印现金银行卡（以个人名义办理为公司使用）银行对账单。并保证专卡专用，对公用个人卡不得私自使用。3、 保管一切银行开户手续及单据，保管项目公章、财务章、人名章等印章，保证印章使用的安全性。并做好印章使用登记工作。4、 使用转帐支票或对公账户网银支付的，登记银行存款日记帐手工帐及电子帐，做到日清月结。编制余额调节表；（银行余额调节表附后）5、 按时上报资金情况表及电子版现金银行日记账；6、 每月末与项目主办会计核对现金余额，保证资金的准确性。7、 辨别检查发票真伪（见附则二）。8、 制作原始单据报销单，整齐粘贴票据，按制度审核原始单据的合法性以及报销凭证的审批手续是否齐全，经主管会计签字确认后付款。9、 领导及会计交办的其他工作。第四条 会计岗位职责-项目会计1、 全面负责本项目的财务工作，根据行业会计准则、会计制度，结合本公司财务内控制度，建立健全各种帐簿，设立会计科目，核算项目成本费用及收入等全盘账务。2、 负责本项目财务部人员管理，视本项目具体情况提请设置会计岗位。3、 按时向公司总部报送各种报表，包括项目收支汇总表、损益表、资产负债表、设备租赁明细表、材料出入库汇总表、食堂饭票收支明细表等；4、 按税收政策正确核算税金并及时缴纳，按时申报，并随时关注税收征管政策的变化； 编制项目纳税明细台账，记录清楚本工程所有缴纳的税种，税款，避免多交税款。5、 每月将本项目开具的工程款发票、完税凭证扫描后上报公司总部。6、 加强现金和银行存款日常管理和监督工作，按月与现金会计核对现金余额，每月末检查7、 准确核算、归集工程项目工程成本、费用，对于工程成本费用变动较大的要及时与领导沟通，查找差异原因；8、 根据材料员交来的入库单和库房交来的出库单登记库存材料账和应付账款明细账，及时与供应商和租赁商、承包班组对账，以保证账务的真实性。9、 登记项目固定资产台账，协助综合部门盘点项目资产情况。固定资产如有损耗、报废及时核销， 10、 负责装订并妥善保管会计凭证、帐簿、报表等财务档案；未经上级领导批准，财务会计资料一律不得对外借阅、复印或报出。债权债务不得向无关人员透露。11、 参与项目部对外的合同评审工作，从源头上控制项目财务风险，保管项目部签订的所有合同，并严格按照合同约定内容核对收付款情况，如有不合理付款情况，无板块负责人书面同意拒绝付款。12、 领导交与的其他任务。第四条 会计岗位职责-项目材料会计1、 服从项目主管会计的管理，负责本项目的材料明细登记工作，保管材料采购和设备租赁、分包工程等合同。2、 及时准确登记材料明细账，按月及时计算各类机械、物资等租赁费，并按月出具报表上报项目会计和总部相关领导。3、 准确记录发票收取情况，准确记录付款情况；4、 对于本人经手的材料、租赁等应付账款按月与供应商和出租方核对往来款余额，以保证往来款项的准确性。5、 主管会计要求的其他工作。第三章 财务结算制度（一） 材料供应商结算材料款，应凭项目库管开具的签字齐全的本项目入库单、合同、合法的相应金额的发票作为结算依据，结算金额较大的，需持加盖签订合同单位的公章的付款委托函、营业执照复印件、税务登记证复印件到项目会计处办理结算手续，填制材料款支付单据，经项目经理、项目负责人审核批准后，方可支付材料款。（二） 施工班组或分包商结算进度款，每月10日-15日为付款日，由商务部出具工程结算单或班组进度结算单，分包商凭工程款发票、各类应提供证件复印件、合同作为付款必备依据，班组承包人凭经签字、按手印的工人工资表及相应施工附件作为付款必备依据，项目会计按照结算金额扣除各项扣款后支付进度款项，支付预付款项暂不提供发票的，应提供签订合同单位加盖财务章的收款收据方可办理结算手续。待总结算时应将全部发票补齐。第四章 中俊集团财务现金流核算规范第一条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第二条 会计年度自公历3月1日起至下年2月28日止。第三条 会计核算以人民币为记账本位币。第四条 会计账本的设置：项目上应设置现金总账、分类明细帐、第五条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 第五章 帐务处理制度第一条 填制会计凭证管理：会计凭证包括原始凭证、记帐凭证（一）原始凭证的填制 1、办理业务，必须取得或填制原始凭证，并及时送交财务部；2、原始凭证包括发票、收据、自制报销单等；取得或填制原始凭证的基本要求是：2.1、原始凭证须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位或者填制人姓名，经办人员的签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额；2.2、从外单位取得的原始凭证，须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名；自制原始凭证须经办人及相关部门负责人签字；对外开出的原始凭证，必须加盖公司财务专用章；2.3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证须有验收证明；支付款项的原始凭证须有收款单位的发票或收据；2.4、一式多联的原始凭证，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号，注明各联用途；作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁、丢失；2.5、职工因公借款一个月内不消借条的，须进行帐务处理，凭据须附在记账凭证之后，收回借款时应开收据，不得退还原借款收据。2.6、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误时应由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章；原始凭证金额有误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（二）记帐凭证的填制1、财务人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证可以分为现金、银行和转账凭证，填制记账凭证的基本要求是：1.1、记账凭证的内容须具备：填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，金额，所附原始凭证张数，填制凭证人员、审核人员、记账人员、财务主管签名。1.2、填制记账凭证应对记账凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，银行、现金凭证不得超过两张；1.3、记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证内；1.4、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证复印件。1.5 、在填制记账凭证过程中的发生差错应重新填制；已登记入账的记账凭证，可用冲账方式填写与原内容一致的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时重新填制正确的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”字样；如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以只将正确数字与错误数字的差额进行补充更正；第二条 会计凭证的保管1、财务人员要妥善保管会计凭证，不得丢失；2、会计凭证应当及时传递，不得积压；3、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱堆放；4、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明公司名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或盖章；5、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号；6、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经公司领导或财务负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，需在复印件上注明用途；7.从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，经财务负责人、公司领导批准后，才能代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经财务负责人、公司领导批准后，可用其他票据代作原始凭证。第六章 登记会计账簿管理制度第一条 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第二条启用会计账簿时，应在账簿封面上写明公司名称和账簿名称。在账簿扉页上应附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和财务机构负责人姓名，并加盖名章和公章。记账人员或财务机构负责人岗位调动时，应注明交接日期、接替人或监交人姓名，并由交接双方人员签名或盖章。第三条财务人员应根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是：1、登记会计账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时；2、账簿纪录只需要登记现金、银行日记账、往来款明细账作为备查，其他账簿以电算化核算系统形式登记；3、账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一；第四条 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写；第五条 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：1、登记账簿时发生错误，应将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分；2、由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应按更正的记账凭证登记账簿。第六条 定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。1、账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；2、账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要是总账与日记账核对，财务部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等；3 、账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人核对等。第七章 编制财务报告管理1、按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报月表及其分析。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。2会计报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、分析清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。3会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应在年度会计报表中加以说明。4财务报告分析要有同比、环比，差异产生原因。第八章 报表报告制度财务报表是指财务人员提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。我公司各项目需上报的报表分为内外部两类报表，1、 内部报表包括：项目收支汇总表、出纳资金收支周报表、各类资产台账、项目收入情况表等报表。项目收支汇总表、项目工程款收入表应于每月初编制完成并上报公司总部相关人员，同时上报项目当月为收取工程款所开具的工程款发票、纳税凭证的复印件或扫描件备案。资金收支周报表应于每周末发送邮件上报公司总部财务领导。 各类资产台账连同盘点表应于每年12月末或1月初上报公司总部财务相关领导。2、外部报表分为月报表、年报表，月报表各公司会计于次月五号报给主管领导，年报表按要求于次年年初报出，具体内容按中城建第六工程局集团公司财务部要求编制。第九章 会计档案管理1、财务部负责会计档案的管理工作，各公司会计为各公司会计档案的保管人。 2、管理会计档案应做到妥善保管，存放有序，查找方便。严格执行安全和保密制度，发现隐患及时向领导汇报。3、会计档案不得借出，如有特殊需要，须报公司领导同意，可以提供复制或查阅，调阅、复制人员不能私自对档案勾、划，不得拆开原卷册，并限期归还。4、会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起，根据会计档案的特点，分为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。41原始凭证、记账凭证和汇总凭证 十年42银行存款余额调节表、银行对账单 五年43现金、银行存款日记账 一十五年44明细账、总账、辅助账簿 十五年45固定资产卡片 固定资产报废清理后保存五年46月、季度财务报告 三年47年度财务报告 永久48会计移交清册 十五年49会计档案保管清册、销毁清册 永久410重要合同等资料 永久5保管期满的会计档案，按以下程序销毁：5.1由财务部提出销毁意见，经公司领导审批后，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，会计档案销毁清册上须注明公司领导审批意见；5.2销毁档案时，应由公司领导会同财务部共同派人监销。监销人在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司领导。5.3保管期满但未结算的债权、债务原始凭证和涉及其他未结算事项的原始凭证不得销毁，应单独装订成卷保存至结（清）算处理为止。第十章 货币资金管理货币资金的管理：货币资金是公司流动性最强的资产，持有一定数量的货币资金，是保证公司正常生产的基本条件。它包括现金、银行存款、其他货币资金。（一） 现金的管理：出纳人员要严格遵守国家及公司的有关管理规定，严格控制现金的使用范围。1、现金的支付范围：（1） 支付给职工工资、补贴、差旅费、借款、保障金等。（2） 支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳动报酬和购买物资的货款。（3） 转帐起点（1000元）以下的零星支出。（4） 其他确实需要支付的款项。2、日常现金收支规定：（1）、现金收入原则上存入银行，不得坐支。（2）、不得白条顶库、不得超额存放现金、不得私设“小金库”。（3）、提取现金必须注明用途，经财务负责人审核并加盖印章。（4）、出纳人员收付现金后，必须在原始单据上加盖“现金收讫、现金付讫”章。（5）、个别人员因工作原因需要备用金的，经公司领导同意，公司可建立备用金制度，但原则上不得超过5000元。（6）、要严格执行现金收支手续，收款必须开收据或发票，付款必须有正规的单据及完备的签字，对违反规定的不合理开支及票据不规范的，有权拒绝付款。（7）、公款严禁私借，职工个人确须借款的，必须经公司领导批准。（8）、对大笔现金支付必须双人复核。（9）、出纳必须每天根据当天发生的业务顺序及时登记现金日记帐，每日盘点库存现金，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。（10）现金盈亏，要及时查明原因，按溢余入帐，亏损自负原则执行。（二）、银行存款的管理：银行存款是公司存放于国家金融机构、用于公司转帐结算的货币资金。1、 公司在国家金融机构开立帐户，只供本公司业务经营范围内的资金收付使用，不得出租、转借给其他单位或个人使用。2、 严格支票印鉴管理，支票、银行预留印鉴分别由双人分别管理。3、 不得开具空头支票，特殊情况不能确定使用金额的，应填写签发日期、限额。超限额使用的，必须经财务人员同意，否则给公司造成经济损失，由经办人负责。4、 支付款项必须经有关部门、人员核实内容、金额的真实性，并据票据规范、手续完备的原始凭证方能支付。5、 对于预付款项，财务要做好追踪工作，经办人要及时到财务部办理报销手续，一般不得超过三天。6、 出纳人员对支票的领用、报销应及时检查，对过期不报销者要督促。7、 出纳人员要按规定逐笔登记银行存款日记帐，并及时与银行对帐单核对余额，编制银行存款余额调节表，对未达帐项要查明原因，发现差错要及时更正。8、 出纳人员要随时掌握银行存款余额，根据余额情况发放支票，发生透支由出纳人员负责。9、 公司资金内部调拨必须经公司领导同意。（三）、其他货币资金：公司的其他货币资金主要是银行承兑汇票，原则是尽量背书转让，特殊情况需贴现的，必须经公司领导批准。背书转让时，应将承兑汇票复印件作为附件入账。第十一章 票据及有关印章的管理1、加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让，注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录。2、出纳根据经审批后的支票领用单签发支票，并严格履行签字或盖章手续，严禁使用空白支票，防止空白票据的遗失和被盗用，作废支票应加盖作废章，妥善保存。3、根据资金会批准的付款计划支付应付账款，严禁签发空头支票和空白支票，检查已签发支票总额与相关付款凭单总额的一致性；确定每张支票均符合审批的程序，确定支票收款单位名称、金额与发票及付款凭单收款单位名称、金额一致。4、收据、销售发票的领购和保管由财务部统一负责，设专人保管。购入时，应按购入数量、编号登记入册；领用时，注明领用单位、日期、票据号及经手人签字；票据使用完毕后，由财务部核查存根是否完整，并在登记薄中做交回登记；作废票据不得撕毁，保证各联齐全，注明作废后一并交回。5、购买商品、接受服务及从事其他经营活动支付款项时，应取得正式发票。财务部应按规定对发票进行审核，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，财务部有权拒收和要求更换。6、不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆开使用发票；未经财务允许不得携带空白发票出行。7、加强银行预留印鉴及财务印章的管理，由专人保管。第十二章 项目间代付款项制度1、项目原则上每年年末结算职工工资，由于集团内部调动原因，员工需在结算时所在工作项目代发调离项目的工资，应凭调离项目部给调离员工开具的调离单和借款单结算该员工在原施工项目部分工资，凡项目间代垫工资的，应单独填制原项目工资结算单，作为代付工资与原项目的结算依据，一年内调往多个项目工作的，应填制多张员工结算单。项目会计在代付其他项目人员工资时，应逐一核对该员工的调离单上所载明的员工出勤起止日期和借款单上的借款金额，认真计算，据实发放，如发放有误，应视情况给予责任人一定处罚。2、项目间代付班组工资或分包工程款，应凭据原施工项目出具的签字齐全的（商务、材料、财务、项目经理、生产经理、项目负责人的签字）班组工资结算单、经签字的工资单，分包工程款结算单，在与原施工项目负责人核实后，经本项目负责人签字方可支付，手续不全的，一律不得代付工程款和班组工资。3、项目间代付材料款：原则上项目间不得代为支付材料款，因项目结束确实需要代付的，须由板块负责人安排方可支付，支付时材料供应商应提供签字齐全的原项目入库单，发票、付款委托书等结算资料，经代付项目负责人签字后，支付材料款。第十三章 财务安全管理制度1、 财务部设置报警装置，严格执行下班人离时设置报警信号；2、 下班前检查门窗、电源是否全部关闭；3、 保险柜密码不可外传，且保管人离开时要随时打乱密码；4、 财务部夜间一律不得存放现金。第十四章 备用金管理制度1、 公司各级主管领导及物资采购，因生产需要垫付资金的，可根据需要给与一定限额的备用金。2、 备用金限额由集团公司领导、部门主管领导根据授权管理规定审批。3、 持有备用金的人员，报销时金额需达到备用金限额方可报销。4、 备用金的报销需列明备用金支付明细。第十五章 借款管理制度第一条：公司总部员工借款1、 因公借款，借款人填写借款单，注明借款部门、缘由、金额、报销时间等内容，由主管领导审批后方可支取，一般不超过3000.00元。2、 员工个人因特殊原因借款的，在不超过本人工资或资产保证金的限额内，需经主管导同意，方可支取。3、 因公借款须于一周内到财务报账，特殊原因需延长的（如出差、车辆事故走保险的），必须说明原因。无特殊情况的，财务催促两次不报账的，财务将主动从借款人当月工资中扣除。 第二条：项目管理人员借款（一） 项目管理人员借支生活费，需经项目主管审批，标准如下：1、项目经理：每月借款不超过4000.00元，2、项目生产经理、商务经理：每月借款不超过2000.00元，3、项目材料员、现场管理员、工长：每月借款不超过1500.00元，4、项目财务人员、后勤人员、库管员：每月借款不超过1000.00元，5、项目保安人员、食堂人员：每月借款不超过500.00元，6、项目工人生活费借款由专业工长根据情况酌情处理.7、特殊情况可酌情处理。附则一材 料 采 购 合 同合同编号：_甲方： (需方)(以下简称甲方)乙方：_ _ _ (供方)(以下简称乙方)经双方友好协商同意，根据中华人民共和国合同法的规定，订立合同如下：第一条 甲方向乙方订货总值为人民币 元。其产品名称、规格、质量(技术指标)、单价、总价等如表所列： 第二条 产品包装规格及费用：第三条 验收方法：材料名称及花色 规格（毫米）及型号 质量标准或技术指标 计量单位 单价（元） 合计（元） 第四条 货款及费用等付款及结算办法:1交货方式： 2交货地点： 3交货日期： 4运 输 费： 5结算方式： 第五条 权利、义务(一) 乙方权利、义务1、产品花色、品种、规格、质量不符合本合同规定时，甲方同意利用者，按质论价。不能利用的，乙方应负责保修、保退、保换。由于上述原因致延误交货时间，每逾期一日，乙方应按逾期交货部分货款总值的万分之三计算向甲方偿付逾期交货的违约金。2、乙方未按本合同规定的产品数量交货时，少交的部分，甲方如果需要，应照数补交，甲方如不需要，可以退货。由于退货所造成的损失，由乙方承担。如甲方需要而乙方不能交货，则乙方应付给甲方不能交货部分货款总值的5%的罚金。 3、产品包装不符合本合同规定时，乙方应负责返修或重新包装，并承担反修或重新包装费用。如甲方要求不返修或不重新包装，乙方应按不符合同规定包装价值2%的罚金付给甲方。4、产品交货时间不符合同规定时，每延期一天，乙方应偿付甲方以延期交货部分货款总值万分之三的罚金。(二) 甲方权利、义务1、甲方如中途变更产品花色、品种、规格、质量或包装的规格，应偿付变更货产品(或包装价值)的差价。2、乙方送货或代运的产品，因数量和质量的问题，甲方有权拒绝接货，乙方承担相应后果和责任。第六条 产品价格如须调整，必须经双方协商，根据市场价格双方协商一致，可执行新的价格。在未通过确认之前，仍应按合同原订价格执行。如乙方因价格问题而影响交货，则每延期交货一天，乙方应按延期交货部分总值的万分之三作罚金付给甲方。第七条 如因生产资料、生产设备、生产工艺或市场发生重大变化，乙方须变更产品品种、花色、规格、质量、包装时，应提前 天与甲方协商。第八条 甲、乙任何一方如确因不可抗力的原因，不能履行本合同时，应及时向对方通知不能履行或须延期履行，部分履行合同的理由。在取得对方主管机关证明后，本合同可以不履行或延期履行或部分履行，并免予承担违约责任。第九条 本合同在执行中如发生争议或纠纷，甲、乙双方应协商解决，解决不了时，任何一方均可向甲方所在地的人民法院提起诉讼。第十条 本合同自双方签章之日起生效，到乙方将全部订货送齐经甲方验收无误，并按本合同规定将货款结算以后作废。第十一条 本合同在执行期间，如有未尽事宜，得由甲乙双方协商，另订附则附于本合同之内，所有附则在法律上均与本合同有同等效力。第十二条 本合同共一式叁份，由甲方执贰份、乙方执壹份。 甲方： (盖章) 乙方： (盖章)经办人：（签章） 经办人： （签章）负责人：（签章） 负责人：（签章）