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会计分录大全一、现金核算 （一）现金收入1、提现 借：库存现金 贷：银行存款2、销售产品，收到现金借：库存现金 贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3、退回暂借多余现金借：库存现金、管理费用 贷：其他应收款4、盘盈现金 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（无主款项） 其他应付款（有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、出差等暂借 借：其他应收款 贷：库存现金3、发工资等 借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金4、购买或支付零星物资办公费等 借：管理费用/销售费用/制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：库存现金5、现金盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 批准后 借：其他应收款 （责任赔偿部分） 管理费用 （企业承担部分） 贷：待处理财产损溢 二、银行存款核算 （一）收入1、现金存入银行 借：银行存款 贷：库存现金2、销售产品收到货款 借：银行存款 贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）3、向银行借款 存入银行 借：银行存款 贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现 借：库存现金 贷:银行存款2、用存款购买原材料 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款3、用存款购买固定资产 借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款4、用存款支付相关费用 借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票） 贷：银行存款5、归还银行借款 借：短期借款/长期借款 贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入 借：其他货币资金XX 贷：银行存款2、使用 借：原材料/在途物资等 应交税费应交增值税（进项税额）（取得专票） 贷：其他货币资金3、剩余转回 借：银行存款 贷：其他货币资金 四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物 货款未收 借：应收账款/应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2、收回欠款 存入银行 借：银行存款 贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回 借：应收账款 贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款 财务费用（现金折扣） 贷：应收账款5、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备 借：坏账准备 贷：资产减值损失7、发生坏账 借：坏账准备 贷：应收账款8、原坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款9、商业汇票贴现 借：银行存款 财务费用 贷：应收票据五、预付账款核算1、预付时 借：预付账款（预付额） 贷：银行存款（预付额）2、发货时 借：原材料（材料款） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款（全额）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：库存现金（二）非定额备用金1、借用时 借：其他应收款备用金 贷：库存现金2、报销时 退回多余款 借：管理费用/销售费用/制造费用（借大于用）库存现金 贷：其他应收款备用金 补足差额 借：管理费用/销售费用/制造费用 （借小于用） 贷：其他应收款备用金 库存现金（三）包装物押金等1、支付时 借：其他应收款包装物押金 （租入包装物） 贷：银行存款2、收回时 借：银行存款 （退回包装物） 贷：其他应收款包装物押金七、存货核算 原材料 （一）收入1、发票已到 货已入库（或在途） 借：原材料（在途物资） （买价+采购费用） 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资 验收入库 借: 原材料 贷：在途物资3、发票未到 货已入库 月末暂估 借: 原材料 贷：应付账款 下月初冲红 借：原材料 贷：应付账款4、接受投入原材料 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：实收资本5、盘盈材料 批准前 借：原材料 贷：待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 贷：管理费用（二）发出1、领用原材料 借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等 贷：原材料2、盘亏材料或库存商品 批准前 借：待处理财产损溢 贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出） （只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣） 批准后 借：原材料（残料部分） 其他应收款（责任赔偿部分） 管理费用（正常损耗）营业外支出（非正常损失）贷：待处理财产损溢库存商品1、产品生产完工验收入库 借：库存商品 贷：生产成本基本生产成本2、外购商品 借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额） 贷:应付账款等3、销售商品 借：主营业务成本 贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1、投入 借：固定资产 贷：实收资本2、购入 不需要安装 借：固定资产（买价+运杂费）应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票）贷：银行存款 需要安装 支付货款和税费 借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 支付运费包装费 借：在建工程应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 支付安装费 借：在建工程贷：银行存款 完工交付使用 借：固定资产贷：在建工程3、自建 购入工程物资 借：工程物资应交税费应交增值税（进项税额） （取得专票）贷：银行存款领用工程物资 借：在建工程贷:工程物资 发生其他费用 借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬 完工交付使用 借: 固定资产贷：在建工程4、盘盈 借：固定资产 贷:以前年度损益调整（二）减少1、对外投资 借：长期股权投资 （净值=原值-已提折旧） 累计折旧 （已提折旧） 贷：固定资产 （原值）2、盘亏 批准前 借：待处理财产损溢 （净值=原值-已提折旧） 累计折旧 （已提折旧）贷：固定资产 （原值） 批准后 借：营业外支出 （净值） 贷：待处理财产损溢（三）计提折旧 借：制造费用（生产车间用的固定资产折旧）管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本 （出租固定资产折旧） 贷：累计折旧（处置）1、固定资产转入清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产2、发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款3、收回出售价款、残料、赔款等 借：银行存款 原材料 其他应收款 贷：固定资产清理 应交税费应交增值税（销项税额）应交营业税4、结转清理净损益 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：固定资产清理 贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进 借：交易性金融资产成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：其他货币资金存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时 借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 收到时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息3、期末 公允价值大于账面余额 借：交易性金融资产公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益 公允价值小于账面余额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额 借：银行存款（处置收入） 贷：交易性金融资产成本 公允价值变动 投资收益（差额） 同时 借：公允价值变动损益（尚未实现的损益） 贷：投资收益（已实现的损益） 公允价值小于账面余额 借：银行存款 投资收益 交易性金融资产公允价值变动 贷：交易性金融资产成本 同时 借：投资收益 贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1、借入 借：银行存款 贷：短期借款2、按月计提 借：财务费用 贷：应付利息3、季末支付 借：财务费用 应付利息 贷：银行存款4、到期还本 借：短期借款 贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得 借：银行存款 贷：长期借款本金2、计提利息 借：财务费用 （费用化） 在建工程 （资本化） 管理费用 （筹建期） 贷：应付利息 （分期付息） 长期借款应计利息（一次付息）3、归还本息 借：长期借款本金 应计利息（一次付息） 应付利息 （分期付息） 贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资 借：库存现金 贷：银行存款2、发放工资 借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款/库存现金3、代扣款项 借：应付职工薪酬工资 贷：其他应付款 应交税费个人所得税 其他应收款4、上交代扣款 借：其他应付款 应交税费个人所得税 贷：银行存款5、分配工资 借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用/再建工程/研发支出 贷：应付职工薪酬工资十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时 借：原材料/管理费用 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：应付账款2、偿还时 借：应付账款 贷：银行存款3、无法支付时 借：应付账款 贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时 借：银行存款 贷：预收账款2、发货时 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）3、补收时 借：银行存款 贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时 借：银行存款 贷：其他应付款2、退回时 借：其他应付款 贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项（一般销售） 借：银行存款/应收票据/应收账款 贷：直营业务收入 （材料销售为：其他业务收入） 应交税费应交增值税（销项税额）2、进项 一般 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应收票据/应收账款 免税农产品 借：库存商品 （买价进项）应交税费应交增值税（进项税额）（买价*税率）贷：银行存款（买价） 运费 借：原材料/在途物资 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款3、进项转出 借：待处理财产损溢等 贷：原材料/库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）4、月末处理 余额在贷方，表示应交而未交增值税 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税 余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税 采用预缴增值税方式 借：应交税费未交增值税贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 不采用预缴方式 不作处理5、上交税费 当月交当月 借：应交税费应交增值税（已缴税金）贷：银行存款 当月交上月 借：应交税费未交增值税 贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等 借：管理费用（管理部门费用） 销售费用（销售部门费用） 财务费用（利息费用、银行手续费） 制造费用（车间一般耗用） 贷：银行存款/库存现金2、生产车间发生的料工 借：生产成本 贷：原材料 应付职工薪酬3、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用4、结转完工产品 借：库存商品 贷：生产成本5、结转已销产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品6、支付各种罚款 借：营业外支出 贷：银行存款7、计提所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税8、上交所得税 借：应交税费应交所得税 贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1、接受投资 借：银行存款 原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 固定资产 无形资产 贷：实收资本资本公积2、资本溢价 借：银行存款 贷：实收资本/股本 资本公积资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本 借：资本公积 贷：实收资本 盈余公积4、提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积5、盈余公积补亏 借：盈余公积 贷：利润分配盈余公积补亏6、结转利润分配明细账 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现金股利 利润分配盈余公积补亏十七、期末结转1、结转损益收益 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润成本费用 借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用2、结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润如发生亏损，做相反分录3、提取法定盈余公积 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积4、宣告发放现金股利 借：利润分配应付现金股利 贷：应付利息5、结转利润分配明细账 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 利润分配应付现金股利 其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。二培训的及要求培训目的安全生产目标责任书为了进一步落实安全生产责任制，做到“责、权、利”相结合，根据我公司2015年度安全生产目标的内容，现与财务部签订如下安全生产目标：一、目标值：1、全年人身死亡事故为零，重伤事故为零，轻伤人数为零。2、现金安全保管，不发生盗窃事故。3、每月足额提取安全生产费用，保障安全生产投入资金的到位。4、安全培训合格率为100%。二、本单位安全工作上必须做到以下内容： 1、对本单位的安全生产负直接领导责任，必须模范遵守公司的各项安全管理制度，不发布与公司安全管理制度相抵触的指令，严格履行本人的安全职责，确保安全责任制在本单位全面落实，并全力支持安全工作。 2、保证公司各项安全管理制度和管理办法在本单位内全面实施，并自觉接受公司安全部门的监督和管理。 3、在确保安全的前提下组织生产，始终把安全工作放在首位，当“安全与交货期、质量”发生矛盾时，坚持安全第一的原则。 4、参加生产碰头会时，首先汇报本单位的安全生产情况和安全问题落实情况；在安排本单位生产任务时，必须安排安全工作内容，并写入记录。 5、在公司及政府的安全检查中杜绝各类违章现象。 6、组织本部门积极参加安全检查，做到有检查、有整改，记录全。 7、以身作则，不违章指挥、不违章操作。对发现的各类违章现象负有查禁的责任，同时要予以查处。 8、虚心接受员工提出的问题，杜绝不接受或盲目指挥；9、发生事故，应立即报告主管领导，按照“四不放过”的原则召开事故分析会，提出整改措施和对责任者的处理意见，并填写事故登记表，严禁隐瞒不报或降低对责任者的处罚标准。 10、必须按规定对单位员工进行培训和新员工上岗教育；11、严格执行公司安全生产十六项禁令，保证本单位所有人员不违章作业。 三、 安全奖惩： 1、对于全年实现安全目标的按照公司生产现场管理规定和工作说明书进行考核奖励；对于未实现安全目标的按照公司规定进行处罚。 2、每月接受主管领导指派人员对安全生产责任状的落