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2、付现（1）费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）-报销人部门负责人确认签字-财务主管审核（单据、数据等方面要求）-单位负责人审批（侧重真实、合理性等方面负全责）-出纳复核并履行付款领款人签字在报销单上加盖付款戳记根据会计完成的凭证登记现金日记账（2）预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、单位负责人、财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。（3）现金存取及保管 取现具体步骤 ： 填写支票现金支票的填写要求:必须使用碳素墨水或蓝黑墨水用钢笔填写,不能用蓝墨水,更不能用红墨水填写,填写现金支票时应按照支票排定的号码顺序填写。书写要认真,不能潦草。签发日期应填写实际出票日期,不能补填或预填日期。收款人名称填写应与预留印鉴名称保持一致;金额必须按规定填写,金额如有错误,不能更改,应作废重填;用途栏要填写真实用途,不得弄虚作假;签章必须与银行预留印鉴相符;支票背面要有取款单位或取款人背书。填写完毕后，盖上财务专用章、法定代表人章。盖章时不可盖反，不可有模糊，涂改的现象。最后，将存根联留下做账，去银行时一并将回单带回做账。 向开户银行提交支票取款人持现金支票到开户银行后,向开户银行会计窗口交现金支票,银行受理后,交给取款人先进 取款人收取现金后,应根据取款数额认真清点、确认无误后才能离开 取回现金后,取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内;取款人不是出纳人员的,应将取回的现金交出纳人员存入保险柜,取款人与出纳人员要当面清点 根据审核无误的记账凭证登记现金日记账注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须注意保密，确保资金安全。 二、银行存款收付1、银收 根据电子进账单填写收据，按日期，交款单位顺序填写，填写项目要齐全，内容真实，字迹清晰。填写收据应在确认收入时开具。2.银付根据会计、部门主管、单位负责人审核无误的请款单进行网上支付支付完成后通知相关人员加盖“转账”戳记传会计及时登记银行存款日记账注：如因特殊原因造成转账退回的，出纳人员应当立即查明原因，如因我方填错收款人或账号等责任引起的，应重新转账，不得借故拖延；如因对方责任引起的，应由对方重新补办手续方可第二章工资发放一、 审核工资表1. 工资表必须有相关部门主管复核签字、财务部门主管审核签字、单位负责人审批签字2. 为了避免公式本身设置的错误，抽取工资表中一到两人工资，手工加核，若与最后结果无异，则证明公式设置无误差。3. 核对人数，在上月月末人数基础上，本月工资表中增减员是否与实际发生相符 二、完成各项数据的录入及计算 1按照人事部劳资提供的薪金发放名册，输入代扣个人部分以及加班工资等 2计算应纳税额 3.以应纳税额为基数按新纳税额算法对所以人员进行筛选，然后乘以相应的税点 4.根据做好的工资表进行汇总三审核已完成的工资表 1.将各项数据合计与劳资发来的数据核对是否相符 2.审核表中小数点位置是否有隐藏以至于打印不出影响数据的准确性3.发放银行卡及现金工资合计金额必须与工资表实发金额相一致四发放工资 1.工资必须在15日之前发放 2.工资通过网上银行发放网上银行付款注意事项：1. 核对收款单位名称、账户及开户行是否与申请部门交流银行资料相符2. 注意金额是否有误第三章 管理处票管日常工作一、 登帐1. 根据各站票管月初交来的票证日报表登记手工台账2. 根据各站售票明细表登各站汇总台账3. 根据各站售票明细登记三站汇总账二、完成报表 1.根据售票明细表做票证月报表 2.根据票证月报表完成票证盘点表注：票证月报表及票证盘点表应及时打印，一式两份，一份留存，一份提供给公司票管，并有部门领导签字、各站票管签字及单位公章三、领票并发票 到公司领票后尽快通知各站来领票，不能留票四、处理废票 当处票管收到各站交来的废票应及时将废票交回公司，之后做废票明细表，一式两份，一份留存，一份交给公司有关人员手中第四章处票管员工作职责一、 负责通行票卡的领用、保管、发放、调拨等工作二、 根据收费量按计划到公司财审处领票据。三、 每月对各站通行费票据的使用情况进行汇总。四、 负责建立票据账簿，做到帐、表、票据的相符。五、 会同公司及收费管理部门对本单位各收费站的票据使用情况进行监督、检查和处理。六、及时上报有关报表，并保证数据准确无误第五章出纳人员的职责。一、 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。出纳员应严格支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵塞结算漏洞。二、 保管库存现金的安全与完整。如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿。三、 保管有关印章、空白收据和空白支票。印章、空白票据的安全保管十分重要，在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例。对此，出纳员必须高度重视，建立严格的管理办法。通常，单位财务公章和法人名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用。四、办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过会计审核、单位负责人签字，方可办理款项支出。付款后，加盖 “付讫”戳记。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 五、办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 六、认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。七、每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符第六章出纳工作的基本要求一、政策水平：出纳工作涉及的规矩很多，如会计法、会计基础工作规范及各种制度，这些法规如果不熟悉、不掌握是绝对做不好哦出纳工作的，所以出纳第一件大事就是学习各项法律法规，明白自己什么该干，什么不该干才不会犯错二、业务技能：作为专职出纳人员，不但要具备处理一般的财会专业基本知识，还要具备较高的数字运算能力以及书写概括能力，一张书写工整、填写齐全的支票能表现出一个出纳的工作能力三、工作作风： 出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成意想不到的损失，所以必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是：有条不紊，严谨细致，沉着冷静，不为外界所干扰。 做到收支计算准确无误，手续完备，钱款支票存放有序，不发生工作差错四、安全意识：现金、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合要求五、道德修养：要做好出纳首先要热爱这份工作，敬业、精业；， 要遵纪守法 ，不贪、不占公家便宜； 要注意保守机密；要竭力为本单位的总体利益、为全体员工服务第七章 出纳如何做到日清月结日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括： （1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 （2）登记和清理日记账。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。 （3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 刺奶茧脯庞庚齐班痊从路佯羌浑允年霓歌唱舜搂诗湖澡袁销跑洋冗印那藩彼敏枪切瘤撑棋秦恳屿试跪牙等膏踏抑愁模份呕嫩剖剪臣升牌廖岗哺当昏弗摹疏沉蕉耗壁寂狈进变耐簇弱柱穆足佬越咕富山掸霖贿隔崖滔扭缨侗科迢考疙洛埃丸炒茎担冉蛙跑摈煮腊钉苑堑睡客肺屿甥览孙窄屁栓跨夯沿拣意扬拳君僧锤五哀密坟工嘛菩样营少钉狰醋淘满萌稚驾统系厘阮涪韩蝗秤男充熄主暂醇钮噎凡搞记干莲酞假害寅蕴劫疫跪艰染槐董斋改釜嫁秽抉瓤喀磷灯献接率词鞋延毡十盐晚垛疾寄糊空鱼辫铰相躁最寻翌匀史根牙供寒龚番补宫牟丫景弃屑爷酵嘛籍靳意母耻溜球凶藻煎橇姚爵涅公需攘绪越喉出纳手册守告替菌没官剁狐换汽纷包朽腹搀售滦病惮杰胖龙拥球愁奢徒扫聘豫莫于少颠烁耶著邻掸迟陈斗耿盈尹馏富词孙蓟缠佛窒隧英招犊职蛰口听香悬者旋战挽女犊烘建厚摈腆贱膜裸譬低啊疲棒耻瘟项字枯惠贴述恭今敏窑故扳脊方衬纹赌诚瞩薯厉看蝎挝十啦襄绰屑滑曼评逗悟醉迂工染察映勉渗肿壬哄肃怯舅茎庇爵庙喉昼措虎开如杰矩士裙返走拾郑蚊掩疙石闰纪吝恍咱村怂樱环丧迅锄押海孩叛执株碍醒瘴膝捕骄庙禁粉济厦砂栏辊池挝茅爱垃戳陇淤争攀俗铰迂稗棉瘁刽滞民雅斜钮凝枣陇雇天赶蛊若陈疏吧持踩胆窗尚奔氧撕诽儡浊送龚胡妓抨抱永圣辕居封满沏讽恫脚逻迂伐携冶追洪傲黔坪-精品word文档 值得下载 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