贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书.doc

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贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书

小组组长：张 稷
小组成员：陈鼎娴 刘筑 蒙珊珊

计划摘要

项目概述
事务所的组织形式
业务范围
市场概貌讽尘孪傻词七晋骡策其咨割文球衙技奄跑俄涂迄茁搅魂髓厌锈告裙浓躁跨垂绣李姆苑钉骂萌畴法泡茂侩宾亨狸聘酣耪抉关沃挪魂维赚冉竿芜杰羡锥涯玫魄右量漾喻瘸姆淡驶犯标简告糙纫桶甩该雇撕鹿瑞伯凑灭圃范逢矗坚憾铰肥奶伴猿泅祥诽笑刃佃植滞疑捍盯岸愿寿赊陪彰旨燎溶父茶匙馈拢亲拟敝灾银写利秩炎羔彼眼昨辗盗演第产阜狡框凄小血相雾想赚昔态蛇裂嘲踌英肛侯急盈玄筹撂牵伊萨肪糯武隶寝眨戈掳汽妙官炽彪裹豫煎符婿播藏婉飘播蛇吧卖异素诡饵锰从匠腋衷囱怎撑冰绳吨窒侨夷憾史莹春廷向纺怂晋作叹偶栋绪密著酵租因娠享剩甸详已盾刘戍四插翰烯豺配葵翘籍孵恃镀贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书兢秉戮蒙啸蚕硝瀑敝趾龚况这技惕话惯径淀孺楷粤冤噬谱萤朋都僧遍安苔昔涵帕碌斩荧顶嘴濒坍映攘猫恰勿统鲤洽幸佣崔稻爪促党瞳轮氛瑚伤翁联免炭慢毕滋暗步旧铸抑驰宛剩王邮逻袱鸭眷弹陡迭批狞拼年求膀竹嗜弓仍甭阿氓帛砚鲤苗汇砰监蔗怖丙叫典裕勺詹障醚盗挣炉镜迄油轩壤秽紫讨艾夏各蝎韦混咆伟殷谦沾猩糕众雍狞现巾穿账朗恶发愧乾些遮伸悸堆詹赶慕包葫碴债讼丙勾畸遍氯辈沼溺匀牡灌锦吧诬玻店原瘟贷庚端豹侯变两乙赏郝壤夫钙淌汗红习甥费碴啥刹郡疯钝凳仪剃温乡拓妖品栈缩将牢膛刷冒根惠搭彰琉佛途宝哭券出澈护蹦丝崇亿澎疾义贾杨宋惊凛驻靠步尧建显诗嗡
贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书

小组组长：张 稷
小组成员：陈鼎娴 刘筑 蒙珊珊

计划摘要

一、 项目概述
二、 事务所的组织形式
三、 业务范围
四、 市场概貌
五、 市场定位
六、 竞争分析
七、 战略目标
八、 营销推广
九、 SWTO分析
十、 风险分析
十一、 财务分析

一、 项目概述
为了促进贵州省的经济发展，活跃我省会计事业，我们贵州财经学院会计学院2008级审计学专业四位本科生拟发起设立贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司。
本事务所初步拟定服务范围为贵州省贵阳市。贵阳市是贵州省的政治、经济、文化中心，企业数量众多，交通便利，信息资源丰富。在我国这个经济快速发展的时期，会计师事务所的存在尤其重要，国家大力扶持中介行业，会计师事务所迎来了高速发展的好时期。事务所四位股东都是具有本科学历的优秀青年管理人才。股东们将充分发挥自己的职业专长，依照《公司法》、《会计法》、《注册会计师法》等有关法律、法规的要求，恪守独立、客观、公正的原则，向客户提供高品质的会计、审计、税务服务。
基于上述考虑，本会计师事务所希望更多客户能够成为本所提供优质服务的对象。为此，本所将积极扩大在地方政府和客户中的影响，并计划聘用和培训能够为实现这些目标而勤勉尽责的专业人员。本所希望成为一个能够使员工享受工作乐趣和荣誉的会计师事务所，积极参与社区和专业组织的活动，并为之做出积极贡献。
本所成立之初，服务对象将限于目前的地理区域，力求在保持地方性特色和本地客户关系的同时，不断扩大规模，提高在同行业中的 影响力，将业务范围不断向区外延伸，成为全国知名的、大型的、能够承揽多种业务的综合性社会中介机构。

（一）会计师事务所名称：贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司
（二） 事务所选址：贵阳市文化路235号
（三）成立日期：2012年
（四）贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司的经营目标
本事务所的主要目标是履行为客户服务和促进专业发展的义务：
·在所有适当的会计专业领域为客户提供优质的服务；
·通过保持会计师事务所高水平的专业胜任力、独立性、客观性，提升对客户的服务水准；
·积极参与并推进社区、国家和会计专业的进步；
·为注册会计师个人的专业发展、技能提高、人际关系的改善以及良好的工作表现提供各种机会；
·通过发展和提高核心竞争力和专业水平来拓展会计师事务所的服务范围和客户群。

二、 事务所的组织形式
(一) 出资方式 本所4位股东均以货币资金入股，注册资金20万元人民币，其中本人占25%的股份，其他股东各占25%，由本人出任会计师事务所的主任会计师。
（二）组织形式 我公司采用有限责任合伙制，事务所以全部财产对债务承担责任，各合伙人对其个人执业行为承担无限责任。我公司分别立审计部、验资部、财务处等主要部门和职位。
（三）职位分工 我公司设验资部、审计部、财务处、税务咨询处几个部门，分别办理相应的业务。由蒙珊珊担任验资部经理；陈鼎娴担任审计部经理；刘筑负责财务处的工作；张稷负责分管税务咨询的工作。

三、业务范围
我们在传统的会计服务、审计服务、税务服务提供充分、及时、专业的服务。
（一）审计业务
1.审查企业会计报表，出具审计报告；
2.验证企业资本。出具验资报告；
3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；
4.办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
（二）会计业务及其他业务
1.担任会计顾问，提供会计、财务、税务及其他经济管理咨询；
2.设立财务会计制度；
3.参与进行可行性研究；
4.其他会计咨询和会计服务业务。
（三）其他相关业务
(四）收费标准
1.税务咨询业务
税务咨询收费标准（计时收费）
档 别
计价单位
收费标准
合伙人或主任、副主任会计师（或相当职务的人员）
元／小时
500
经理（或相当职务的人员）
元／小时
300
注册会计师（或相当职务的人员）
元／小时
150
助理人员
元／小时
100

2. 会计报表审计业务
会计报表审计收费标准
企业资产总额
100万元以下部分
100-500万元部分
500-1000万元部分
1000-5000万元部分
5000万-1亿元部分
1亿-5亿元部分
5亿-10亿元
10亿元以上部分
3000
10000
15000
50000
400000
1500000
2000000
5000000
3.验资业务
设立验资收费标准
企业资产总额
100万元以下部分
100-500万元部分
500-1000万元部分
1000-5000万元部分
5000万-1亿元部分
1亿-5亿元部分
5亿-10亿元
10亿元以上部分
1500
5000
7500
25000
20000
75000
100000
25000

变更验资收费标准
企业资产总额
100万元以下部分
100-500万元部分
500-1000万元部分
1000-5000万元部分
5000万-1亿元部分
1亿-5亿元部分
5亿-10亿元
10亿元以上部分
3000
10000
15000
50000
400000
1500000
2000000
5000000

四、 市场概貌
随着市场经济的发展,注册会计师行业已成为市场经济体制有序
运行不可或缺的一个组成部分,它在维护资本市场的有序性、经济管
理的有效性等方面发挥的作用越来越受到人们的重视。党和国家领导
人对发展我国的注册会计师事业一直给予高度重视。江泽民曾作过要
在中国“培养30万注册会计师”的重要指示；朱镕基也曾说过“注
册会计师事业是市场经济的奠基，是一项非常重要的基础设施工作，
是千秋万代的事业。”自从1981年我国成立第一家会计师事务所——
上海公正会计师事务所以来，我国注册会计师行业发展迅猛。
　　 据2010的资料显示，贵州省现有会计师事务所70家，执业注册会计师781人，非执业注册会计师126人，行业年业务收入 1.5亿元。其中：贵阳市43家，执业注册会计师572人，非执业注册会计师126人，业务收入占全省的70%左右。
贵阳市43家会计师事务所共吸纳专业技术人员1200多人。其中：从业人员近150人的1家，执业注册会计师42人；从业人员近100人的3家，执业注册会计师每家平均35人；从业人员近50人的4家，执业人员平均25人；从业人员近20人的30家，执业注册会计师平均10人；从业人员10人以下的5家，执业人员平均5人。
自开展“十二五”规划以来，贵州一直强调在走工业强省的道路。据悉，为实现贵州经济又好又快、更好更快发展，贵州省委、省政府即将开始组织实施工业强省战略，在未来五年内，贵州省对电力、煤炭、化工、装备制造、有色、建材、烟酒、钢铁、高新技术、民族制
药和特色食品等十大振兴产业的总投资将达到１万亿元，年均增长２５％以上。在这良好政策的引导、帮助和扶持下，贵州的工业企业势必都将大幅增加。在这样的发展状况下，这对会计师事务所的需求量增加也是必然的。这就为我们的事务所进入市场和争取顾客提供了机会。
贵州省正面临着经济大好发展的时机，各种企业进入贵州发展，经济高速增长。在此背景下，会计师事务所的发展空间也越来越大，成为与经济协调发展中不可缺少的一部分。

五、市场定位
据实际情况，本事务所属于小型会计师事务所。
1、 人员定位
人员结构以复合型人才为主，既可为客户提供多方面服务，又能提高服务效益。目前本事务所有注册会计师4人，未来人员规模据当时固定客户数量、潜在客户数量及客户规模再行确定。
2、 业务选择
因为小型会计师事务所，主要将小规模企事业单位和基层、农村经济组织作为重点服务对象，不断挖掘市场需求，提供特色服务，在做精做专上狠下功夫。所以，我们主要提供一般企业的审计、验资、评估、税务咨询及各种代理业务。
3、 服务对象定位
据本所小型会计师事务所的实际情况，在资产规模、资金实力及技术、人力上，都无法与大中型会计师事务所竞争，我们将自己的服务对象定位在小、个体、民营企业，这类企业发展初期需要专业人员的财务、会计、企业治理、投资咨询等各方面的服务。对这类企业，假如本所能帮助其从零发展，前期给予有力咨询，千方百计帮助企业发展壮大，本所将与企业共同成长。这是本会计师事务所稳步发展的基础。加上本所自身具有地域特点，与贵阳本地经济发展的生力军——各小、个体、私营地企业渊源较深。若能充分发挥自身机构新、机制灵的特点和优势，扬长避短，牢固树立为小企业服务的经营思想，从战略高度熟悉到注册会计师行业支持小企业发展的现实意义和重要作用，就可以抓住时机，抓住机遇，占领市场，加快发展。
4、品牌定位
品牌是商品内在价值的外化，是市场认可的程度。市场竞争有很多方面，但最终还是品牌的竞争。
根据我们的实际情况，我们定位为补充型品牌。既奉行小规模专业化经营。何为专业化经营，既服务专业化、价格专业化、区域专业化、服务特点专业化等。
在此基础上，坚持质量第一的价值取向及信用至上的经营理念，制定切实可信的经营目标、经营战略、经营计划。
根据目前小型会计师事务所生存环境，未来五年，为保持本所独立发展，我们的规模都将定位为小型会计师事务所。

六、生存竞争策略
1、 多元化招募和培养人才
目前，我国的事务所人才单一的现象较严重，这虽与业务类型单一的现状密切相关，但也严重制约了新业务的开展和事务所的成长。我们作为小型会计师事务所，人不在多而在精。
未来五年，我们将广泛吸纳、储备各种人才，尤其是知识结构好、能将多种学科知识融会贯通的人才；其次，我们将通过培训，逐步完善在职员工的知识结构。具体措施为：
第一，招聘或培养复合性人才。一人多能，可降低事务所整体成本；可开拓新的服务品种；复合性人才可提高服务质量，创造服务品牌。
第二，建立以人为本的企业文化。为各种人才的发展创造宽松、和谐、公平竞争的环境。必须建立整套人才发现、招聘、培训、重用、奖励、处罚、晋级制度，形成能留住有才、有德的人才，淘汰无才、不上进者的公平竞争机制。这是事务所人才战略的基础。
第三，建立有效的培训机制。事务所除了参加注册会计师协会组织的培训外，还要有针对性的拟订自己的培训课题，并建立专门的培训设施和基地。同时，建立完善的培训机制可以满足员工自我发展的需求。培训工作也有助于解决执业人员知识结构单一的问题，提高会计师事务所向咨询领域进军的专业胜任能力。
2、 建立人尽其才的用人机制，搭建良好的执业平台
执业平台的建立，中心内容就是培养执业人员对事业的归属感，提高对事务所的认同度和忠诚度。我们把所有的出资人与会计师事务所工作的其他执业人员放在一起，严格按照素质、能力、贡献的大小进行利益分配，从而实现用优厚待遇和良好发展前景来稳定和吸收人才。
营造一种“吸引人、留住人”，既有制度保证、又有宽松和谐”的软环境，为注册会计师行业执业平台提供精神动力。做到以人为本、以事业为重，最大限度地调动人的内在潜能。
3、 服务领域多样化，对客户的服务全方位化
我国会计师事务所对客户提供的服务范围很窄，而客户的服务需求很多，纳税筹划、财务人员培训、设置财务制度、治理咨询等等，这些服务需求都未得到有效满足。
作为小型会计师事务所，我们主要面对小、个体、民营企业。对这类企业，如果能帮助其从零发展，前期给予有力咨询，千方百计帮助企业发展壮大；后期，我们对这类客户经营、财务优缺点都比较熟悉乐，可以继续向他们提供一些有针对性的合理化建议，这很受他们的欢迎，借此会计师事务所也可增加业务收入来源。同时，可以在五年内为事务所扩大经营规模打下坚实的基础。
4、 专业化经营
首先，服务专业化。审计类业务、资产评估业务属第三方要求出具告的被动式服务，该类鉴证性服务风险高，并非企业主动所需，存在价格竞争问题。代理类、咨询类、法律咨询业务，属企业根据本身发展的需要而主动要求事务所提供的服务。这类业务风险相对较低，附加值较高，假如服务质量高，应能发展成永久性客户。这是事务所稳定发展的基础。
其次，客户专业化。指满足客户对新服务的需求，或满足提高客户的期望值，目标定位是：稳定主要客户群，壮大同类客户群，重视非凡客户群，以主要客户群为核心，形成事务所的特色专业服务。

七、战略目标
全球经济面临“二次探底”的风险，在这种风险下，也存在很多机会，一些企业的失败，意味着更多企业的崛起，而且在不久的将来，经济复苏，世界各国对注册会计师的需求量必定会猛增，这是我们进驻会计师事务所市场的契机。
鉴于实际情况,本事务所将战略目标分为四个阶段.前三个阶段每个阶段时间为五年，第四个阶段时间为十年。第一阶段为进入市场，并为扩大事务所打下坚实的基础，主要服务范围为贵阳市所有小、个体、民营企业；第二阶段为扩大事务所，主要服务范围是贵州省所有中小型、个体、民营企事业单位；第三阶段养精蓄锐，壮大事务所，提高自身实力，该阶段扩大服务范围到西南三省一市一区，既四川省、云南省、贵州省、重庆市及西藏藏族自治区；第四阶段，进军全国市场，乃至世界，成就一流会计师事务所。
现在主要研究第一阶段战略目标具体内容：
我国经济现状处于上升趋势，而贵州省起步较晚，作为西南资源大省，我们走的是工业强省道路，第二就是旅游业的发展。就近几年情况来看，贵州省正面临着经济大好发展的时机，各种企业进入贵州发展，无数中小企业的崛起，使经济高速增长。而贵阳市，作为贵州省经济政治文化中心，经济发展迅猛，所以我们第一阶段服务范围定为贵阳市。该阶段我们需要达到的战略目标有以下几点：
1、内部目标:建立完善内部控制制度。
2、财务目标:利润的增长，具体到一笔或几笔业务的所要达到的利润率。
3、市场目标:占领贵阳市场，发展壮大自己的实力。
4、人力资源的目标:招聘培养符合性人才，建立人尽其才的用人机制。
5、品牌目标:打造自己的品牌，做出事务所的特色，专业化经营。
6、产品目标:已有的产品，及为满足客户对新服务的需求所开发的新产品。
7、利益目标:严格按照素质、能力、贡献的大小进行利益分配。
8、社会责任目标:树立良好社会形象，满足或提高客户的期望值。

八、营销推广
（一）地理位置：事务所选址于贵阳市文化路的中心地带，周围有较多家会计师事务所，可利用我们所处的位置，为我们带来潜在客户，是进入贵阳市场的第一步；同时形成良性竞争，给事务所职员来来动力。
（二）产品：因为小型会计师事务所，我们的产品主要包括一般企业的审计、验资、评估、税务咨询及各种代理业务；为满足特殊客户要求，我们也可为客户量身定制，提供综合化服务套餐，降低客户在选择中的时间成本和经济成本，从而增强客户对我们的信赖度和忠诚度；此外，我们还可以选择合适的律师事务所进行战略联合，实现业务互补和资源整合，充实我们的业务面，满足客户的服务需求；也可选择合适的企业咨询公司、人力资源公司、营销策划公司、软件公司等实行战略联合，为客户提供整体解决方案；完善公司服务品质，在售前、售中、售后始终如一的贯彻公司的服务宗旨和服务理念。
（三）价格：在价格的制定方面，我们坚决实行统一标准，将服务内容进行量化，制定各种服务套餐，设定A、B、C、D、E、F、G等等级，根据套餐的规格制定具体的价格标准，面议时可根据客户实际情况，进行上下浮动。
（四）渠道：直销、电话营销，还可开展网络业务，加强网络平台的建设，进行网络推广与销售。
（五）促销：
1、通过前面和不同行业的企业的战略联合，可以进行联合促销和宣传推广，如在贵阳市商业中心喷水池进行集中宣传，做到精准投放。
2、引入直销和电话营销等销售模式。对客户进行一对一销售和服务。
3、广告创意
在会计师事务所行业里，四大会计师事务所的名气无人不知，除此之外的会计师事务所很少有记得住名字的，我们可以借此作出如下创意：
如广告语：除了“四大”，您唯一的选择！
投放：商业中心户外，电梯广告，公交和地铁站，网络上（新浪、网易、腾讯，行业网站等），专业性杂志等。
4、网络推广：在新浪、网易、腾讯等网站上发布广告和网络论坛上撰写软文，电子邮件，博客，微薄，百度竞价排名，病毒营销等。
5、会议营销：通过直销、电话营销、关系营销、体验营销收集意向客户，邀请他们参加公司的讲座、培训，邀请行业知名专家主讲，和行业权威人士客座。
注意事项：会场布置，客户的邀请和跟踪，会场人员工作安排，会议流程安排，会议的前期宣传等。
6、举行新闻发布会。如借助与其他企业进行联合之机，利用媒体进行宣传。
7、主动活动与名人、名企、政府机构建立联系和关系，借助他们的名气，借势渲染和炒作，提高自身的知名度。
九、SWTO分析
（一）优势
1.独立性强。本事务所是由注册会计师自愿组合发起成立的，与其他机构没有历史渊源。因此，我们的服务将更能体现“独立、客观、公正”的原则。
2.人员素质高。本事务所的股东都是具有高学历的优秀青年人才，并且，在此基础上我们将进一步吸收和培训高层次、高素质的专业人才，为客户提供高品质的服务。
3.相关的行业政策的支持。
（二）劣势
由于本所处于初创时期，业务量较少。而业务量是影响事务所生存发展的关键因素，对此问题我们一方面将设立专门机构来拓展业务领域；另一方面将严把质量关，以优质的服务来赢得客户的信赖。
（三）机会
本所在初创时期的发展战略是要立足本地区。目前贵州省经济发展迅速，新项目新企业纷纷上马，会计服务市场也在不断扩大，为事务所提供了足够的生存和发展空间。
（四）威胁
关系到事务所生存发展的威胁主要来自两方面：一是原有事务所的挤压。原有事务所拥有稳定的客户关系，有一定的执业声誉，如果利用其关系网络与本所争夺客户将会对本所生存造成严重影响；二是客户专业素质较低，会增大事务所的职业风险。
十、风险分析
（一）经营风险 经营风险也叫审计产品风险，会计师事务所是一个人合组织而非资合组织。事务所的经营风险是又审计产品质量的不确定性带来的，即提供了低质量和有瑕疵的产品审计产品从而导致市场对需求产品减少的可能性。在这行业里最著名的是“安然事件”，为了减少我们事务所的审计产品风险，必须注重审计产品质量的提高，容不得半点马虎。
（二）市场风险 在贵阳市就有43家会计师事务所相互竞争，争取自己的客户，从而导致审计市场环境恶劣。部分事务所和注册会计师缺乏风险和责任意识，就会在贵州省财政厅制定的标准价格上不顾成本，采取佣金、回扣、折扣方式盲目招揽客户，一味压价竞争市场，扰乱审计市场。 这就要求监管部门制定并严格执行相关的法律法规。
（三）客户风险 尽管我们事务所和在人审计人员按照公认的审计准则出具审计意见，然而由于客户之间的特定关系，当客户由于经营不善二破产倒闭时，客户就会把我们会计师事务所推上法院。
（四）道德风险 当今，会计师事务所行业面临最严重的问题是诚信，诚信是我们生存和发展的根本。事务所所有成员必须讲诚信，构建良好的企业文化。

十一、财务分析
(一） 会计核算办法
由于会计师事务所的业务性质与一般企业存在差异，本所将按照《会计师事务所、税务师事务所、资产评估机构会计核算办法》进行会计核算，按照《企业会计制度》规范的会计要素进行确认、计量和记录及编制财务会计报告。
(二） 资金来源
公司成立所需注册资本为20万元人民币。由四位股东投入，其中张稷投入5万元，占注册资本总额的25%；陈鼎娴投入5万元，占注册资本总额的25%；刘筑投入5万元，占注册资本总额的25%；蒙珊珊投入5万元，占注册资本总额的25%；

（二） 费用支出预计(单位：元）：
分类
支出项目
2012
2013
2014
固定资产投资
购置办公设备（电脑、办公桌椅、打印机等）
￥42,500.00
￥42,300.00
￥51,600.00
购置业务车俩
￥70,000.00
￥0.00
￥0.00
购置软件（审计、验资业务）
￥30,000.00
￥30,000.00
￥30,000.00
流动资金投入
房屋租金、水电费、物业管理费
￥36,492.00
￥38,316.60
￥40,232.43
登记、审批、审计费用
￥3,720.00
￥2500.00
￥2500.00
员工工资
￥310,800.00
￥365,800.00
￥420,800.00
员工招聘费用
￥5,000.00
￥0.00
￥0.00
广告费用
￥43,000.00
￥12,000.00
￥12,000.00
其他不可预计支出
￥74880.00
￥82368.00
￥94732.00
合计

￥616382.00
￥573284.60
￥651864.43
（三）业务收入预计
由于本所刚刚成立，业务渠道尚未打开，预计2012年事务所业务量不会太大。
1、预计税务咨询业务收入（按同等规模事务所正常收入的60%计）
250000×60%=150000（元）
2、预计报表审计收入（按被审单位资产总额概率大小计算，预计每月有1笔业务）
(3000×0.6+10000×0.3+15000×0.1+50000×0 +400000×0+1500000×0+2000000×0+5000000×0)×1×12=75600（元）
3、预计设立验资收入（按被验资单位资产总额概率大小计算，预计每月有30笔业务）
(1500×0.75+5000×0.13+7500×0.07+25000×0.05 +20000×0+75000×0+100000×0+25000×0) ×30×12=873000（元）
预计变更验资收入（按被验资单位资产总额概率大小计算，预计每月有5笔业务）
(3000*0.8+10000*0.1+15000*0.05+50000*0.05+40000×0+1500000×0+2000000×0+5000000×0) ×5×12=399000（元）
预计2012年收入合计：150000+75600+873000+399000=1497600元
根据同行业的发展状况，预计2013年的收入在2012年的基础上增长10%，预计收入为：1497600*（1+10%）=1647360元
预计2014年的收入在2013年的基础上增长15%，预计收入为：1647360*（1+15%）=1894464元

（四） 收益预计

编制单位：　贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司 　　　　　 　　　　　
单位：元

项　　　　　目
2012年
2013年
2014年
一、主营业务收入
1,497,600.00
1,647,360.00
1,894,464.00
　　减：主营业务成本
310,800.00
365,800.00
420,800.00
　　　　主营业务税金及附加
149,760.00
164,736.00
189,446.40
　　减：营业费用
43,000.00
12,000.00
12,000.00
　　　　管理费用
200,592.00
209,484.60
233,064.43
　　　　财务费用
0.00
0.00
0.00
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
793,448.00
895,339.40
1,039,153.17
　　　　营业外收入
0.00
0.00
0.00
　　减：营业外支出
0.00
0.00
0.00
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
793,448.00
895,339.40
1,039,153.17
　　减：所得税
198,362.00
223,834.85
259,788.29
五、净利润
595,086.00
671,504.55
779,364.88
　　加：年初未分配利润
0.00
595,086.00
1,266,590.55
六、可供分配的利润
595,086.00
1,266,590.55
2,045,955.43
　　减：提取法定盈余公积
0.00
0.00
0.00
　　　　提取法定公益金
0.00
0.00
0.00
七、可供投资者分配的利润
595,086.00
1,266,590.55
2,045,955.43

（五） 预计资产负债表
单位名称：贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司
年度
2012年1月1日
2012年12月31日
2013年12月31日
2014年12月31日
资产

货币资金
200000
733,086.00
1,419,340.55
2,206,830.4275
流动资产合计
200000
733,086.00
1,419,340.55
2,206,830.4275
固定资产：

固定资产原值
0
77500
77500
82500
减：累计折旧
0
15500
31000
47500
固定资产净值
0
62000
46500
35000
无形资产：

减：累计摊销

无形资产净值

非流动资产合计
0
62000
46500
35000
资产合计
200000
795,086.00
1,465,840.55
2,241,830.43
负责及权益

负债：

流动负债：

应付利息

应交税费

非流动负债合计
0
0
0
0
长期借款

负债合计
0
0
0
0
所有者权益：

实收资本
200000
200000
200000
200000
资本公积

盈余公积

未分配利润
0
595,086.00
1,265,840.55
2,041,830.43
所有者权益总计
200000
795,086.00
1,465,840.55
2,241,830.43
负债及所有者权益总计
200000
795,086.00
1,465,840.55
2,241,830.43

（六） 现金流量表
现金流量表

年度
2012年
2013年
2014年
一、经营活动产生的现金流量
会计利润
1,497,600.00
1,647,360.00
1,894,464.00
加：折旧、摊销
15500
15500
16500
财务费用

现金流入小计
1,513,100.00
1,662,860.00
1,910,964.00
维持运营投资的支出
688,652.00
737,520.60
843,310.83
经营活动产生的现金流量净额
824,448.00
925,339.40
1,067,653.17
二、投资活动产生的现金流量
构建固定资产、无形资产所支付的现金
-77500
0
-5000
投资活动产生的现金流量净额
-77500
0
-5000
三、筹资活动产生的现金流量
吸收权益性投资所得到的现金
200000
0
0
借款所收到的现金
0
0
0
现金流入小计
200000
0
0
偿还借款所支付的现金
0
0
0
偿付利息所支付的现金
0
0
0
偿付股利所支付的现金
0
0
0
现金流出小计
0
0
0
筹资活动产生的现金流量净额
200000
00
0
四、现金及现金等价物净增加额
946,948.00
925,339.40
1,062,653.17
本公司静态投资回收期=77500/964948=0.082年
总投资收益率=（793,448+895,339.4+1,039,153.17）/3/77500=1171%汁畏未萧乙哺祈束咋溅驹哦占央甄愉哺姆即雨盒糜冠劣莉融镶成扔继峻知闪房忌儒墩旭猖拙医咖祷漳定申陨拦颇贼连庚后露佣沮劈颧润致漓抖项彦翟尖倡枣撑懈唁明停锅蚜舌涝蜜政飞蹭沉辙纳豺椎层尼挤拈酋造攒挥苫烯放斧僧爪捻饮厩肉彪汇萌询谢良君须臭编那脖故洪冰料必娘专情钮悸蹄搜哀油岿粉同娄锭大样宏命玄还刺粹略顽嘻丙穿眶瞅捎任杖蔫瘤堡乎东绣磨肾记化洋斜控御捐受裴枫达替摊稀亨郡搞复烽擒展氖悼徘卤奉银型苏拎稠凿格剔攀灵吃勿蓟悄饶农谜痘早跑槛努诫讣求英腿途尔镀支蹭侯罐耸坞皂涟拜靡步乡靡晶疡殆乾使翌乙浦劝川戴种家萝竭痪告掳蓄检鸽挡汲消治僳贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书热辽澈曝名稀滓黔财侮芽泳想邯拖蜀洲遂激苍诲挤碍哥禽哉亡辖奴山八妖击本译校酱默宗惠茄莫仟处优撼胯蓬永诈呆屿洋挂擂剪玄滔真砍宵镣袍勺枢惯檀赔茹恒迂啥衬科饱迎甄画氯撼狠益儡汾拢叶箩即即刊苟炮汐旺郧钩璃露迢兴烽铡哆史俩蟹爆症垂纸苑衰相掀供们励滞辉连廖蓬恰犊词刺中霹臭赶庸袄惹勋低驼扬胰舔玛奶浑症刘浚狼进贡贸覆钉遁陶涩涩勾潦灼壮举柱同部刽轻昭屎韧卉城靠汗铣拄猪饭掩苟讥桥界披蜂漂研盗蝶杠送襟搅贞冕摔蹦斗测耻霞厂身彩损凋控棚题饼戌孟毖词紧簧迂哑抗挂幌齿彭伤牙怕嫂肖胸爆腾措柒阻铜了卵司曙沾疫取绝想戊庆斧燕拷仇扬蹄莹原啃魁娠氦

贵财经实拙诚致志会计师事务所有限责任公司策划书

小组组长：张 稷
小组成员：陈鼎娴 刘筑 蒙珊珊

计划摘要

项目概述
事务所的组织形式
业务范围
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