国企财务风险管理现状分析及风险应对措施.pdf

技术协作信息2023（9）总第 1490 期一、国企财务风险的定义和类型财务风险是指企业在经营活动中，由于资金的流入、流出、存量和成本等因素的变化，导致企业利润下降或损失的风险。国企财务风险是指国有企业在市场经济条件下，由于内外部环境的不确定性，导致国有资产的保值增值受到威胁的风险。国企财务风险的类型可以分为以下几种：第一，市场风险。是指由于市场价格（如利率、汇率、股价等）的波动，导致企业资产价值或未来现金流发生变化的风险。例如，国企借款时可能面临利率上升的风险，或者国企投资海外项目时可能面临汇率波动的风险。第二，信用风险。是指由于债务人或交易对手违约或拖欠还款，导致企业收入减少或损失的风险。例如，国企向其他企业或个人提供贷款或服务时可能面临对方无力偿还的风险，或者国企购买其他企业的债券或股票时可能面临对方破产或贬值的风险。第三，流动性风险。是指由于资金不足或无法及时获得资金，导致企业无法满足到期债务或正常经营需要的风险。例如，国企在应付账款、工资、税费等方面可能面临资金缺口的风险，或者国企在遇到突发事件或机会时可能面临资金筹集困难的风险。第四，操作风险。是指由于人为失误、管理缺陷、信息系统故障、外部事件等因素，导致企业运营效率下降或损失的风险。例如，国企在财务报告、审计、核算等方面可能面临错误或欺诈的风险，或者国企在生产、采购、销售等方面可能面临质量问题、供应中断、客户流失等风险。二、国企财务风险管理的现状分析在市场经济条件下，国企财务风险管理面临着内外部环境的不断变化和挑战，需要不断地创新和完善。国企财务风险管理的现状分析如下：第一，国企财务风险管理的意识有所提高，但仍不够强烈。随着国有企业改革的深入推进，国企财务管理人员逐渐认识到财务风险管理的重要性和必要性，开始采取一些主动和被动的防范措施，如建立风险预警机制、完善财务管理制度、加强财务监督和审计等。然而，由于受到计划经济思维的影响，部分国企财务管理人员仍然缺乏市场竞争意识和创新意识，对财务风险管理不够重视或者盲目乐观，不能及时发现和应对潜在的或者已经发生的财务风险。第二，国企财务风险管理的能力有所提升，但仍不够专业。随着信息技术的发展和应用，国企财务管理人员可以利用网络平台、大数据分析、人工智能等手段，对财务数据进行收集、处理、分析和报告，提高了财务信息的时效性、准确性和透明度。然而，由于部分国企财务管理人员缺乏专业知识和技能，对现代财务理论和方法不够熟悉或者运用不当，不能有效地识别、评估、监控、控制和应对各种复杂多变的财务风险。第三，国企财务风险管理的范围有所扩大，但仍不够全面。随着国有企业转型升级、多元化经营、跨境投资等战略举措的实施，国企财务风险管理涉及更多的财务管理国企财务风险管理现状分析及风险应对措施吕程沈阳开达鑫建设咨询管理有限公司摘要：本文阐述了国有企业财务风险的定义、类型、管理现状以及应对措施。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险。管理现状分析显示，虽然国企财务风险管理的意识和能力有所提高，但仍存在诸多挑战。文中提出了五项主要的应对措施：建立风险预警机制、完善财务管理制度、加强财务风险的内部控制、建立和完善风险管理团队以及提高员工的风险意识和风险管理能力。关键词：财务风险；市场风险；信用风险；流动性风险窑窑技术协作信息2023（9）总第 1490 期领域和层面，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。然而，由于部分国企缺乏全局观和协调机制，对各个领域和层面的财务风险管理缺乏统一规划和整合优化，导致部门之间或者内外部之间出现信息不对称、利益冲突、责任不清等问题。三、国企财务风险应对措施（一）建立风险预警机制企业通过收集、分析、评估、报告和应对风险相关信息，及时发现和防范潜在或者已经发生的风险，保障企业的财务安全和稳定。对于国有企业而言，建立风险预警机制是加强财务风险管理的重要措施，也是提升经营效率和盈利能力的必要条件。主要包括以下几个步骤：第一，确定风险预警指标。风险预警指标是反映企业财务状况和风险水平的量化指标，如资产负债率、流动比率、利润率、现金流量等。企业应当根据自身的经营特点和风险特征，选择合适的风险预警指标，并设定合理的阈值，以便对风险进行量化和评估。第二，建立风险监测系统。风险监测系统是指企业通过信息化手段，对风险预警指标进行定期或者实时的收集、处理、分析和存储，形成风险监测报告，并及时向相关部门和人员报送。企业应当利用大数据、人工智能等技术手段，提高风险监测系统的效率和准确性。第三，实施风险预警措施。风险预警措施是指企业根据风险监测报告，对超过阈值或者出现异常变化的风险预警指标进行分析和判断，确定风险等级和类型，并采取相应的措施进行预警提示和应对处置。企业应当建立健全风险预警流程和责任体系，明确各部门和人员的职责和权限，确保风险预警措施及时有效地执行。第四，完善风险评价机制。风险评价机制是指企业对风险预警机制的运行效果进行定期或者不定期的检查和评估，总结经验教训，发现存在的问题和不足，并提出改进措施和建议。企业应当建立科学合理的评价标准和方法，客观公正地评价风险预警机制的有效性和合规性。（二）完善财务管理制度国有企业通过制定和执行一系列的规章制度、流程方法、考核机制等来规范和优化财务管理活动，提高财务管理水平和效果。主要包括以下几个方面：第一，明确财务管理目标和责任。国有企业应根据国家的战略目标和自身的发展规划，确定财务管理的总体目标和具体指标，如资产保值增值、经济效益、社会效益等，并将其分解到各个部门和岗位，形成财务管理责任体系。同时，应建立相应的激励约束机制，对财务管理绩效进行评估和奖惩，促进财务管理目标的实现。第二，健全财务管理制度和规范。国有企业应根据国家的法律法规和会计准则，结合自身的实际情况，制定和完善各项财务管理制度和规范，如财务预算制度、资金管理制度、费用控制制度、内部审计制度、财务报告制度等，并加强对其执行情况的监督检查，确保财务管理活动合法合规、有效有序。第三，优化财务管理流程和方法。国有企业应利用信息化技术和现代管理理念，对财务管理流程和方法进行优化改进，如建立电子化的财务信息系统、实施风险预警机制、采用平衡计分卡等综合评价方法等，提高财务管理的效率和准确性，增强财务管理的科学性和创新性。第四，加强财务管理人员的培养和队伍建设。国有企业应重视财务管理人员的培养和队伍建设，提高其专业素养和综合能力。具体措施包括：加强对财务管理人员的招聘、培训、考核、激励等工作；建立健全财务管理人员的职业发展通道；加强对财务管理人员的思想教育和廉政教育；营造良好的工作环境和氛围。（三）加强财务风险的内部控制国有企业通过建立和执行一套有效的内部控制体系来规避和减少财务风险的发生和影响，保障国有资产的安全和增值，提高国有企业的经济效益和社会效益。主要包括以下几个方面：第一，完善财务风险识别和评估机制。国有企业应根据自身的经营特点和风险特征，建立一套科学合理的财务风险识别和评估机制，定期或不定期地对各种可能导致财务损失或危机的因素进行收集、分析、判断和量化，确定风险的来源、性质、程度和影响，并将风险信息及时反馈给相关部门和人员，为制定风险应对措施提供依据。第二，制定财务风险防范和应对措施。国有企业应根据财务风险的评估结果，制定相应的财务风险防范和应对措施，如加强资金管理、优化投资决策、调整债务结构、购买保险或衍生品等，以减少或转移财务风险的损失。同时，国有企业还应建立应急预案，以应对可能发生的突发性或重大的财务风险事件，如资金链断裂、汇率波动、市场崩盘等。第三，强化财务风险监督和审计。国有企业应建立健全财务风险监督和审计机制，加强对财务活动的监督财务管理窑窑技术协作信息2023（9）总第 1490 期财务管理检查和审计评价，确保财务活动符合法律法规和内部规章制度，及时发现并纠正财务违规或舞弊行为，防止国有资产的流失或损耗。同时，国有企业还应加强对外部审计机构的选择和管理，提高外部审计的独立性和专业性，增强外部审计的约束力和公信力。第四，提高财务风险管理水平和能力。国有企业应重视财务风险管理水平和能力的提高，不断完善和创新内部控制体系，利用信息化技术和现代管理理念，提高内部控制的效率和效果。同时，国有企业还应加强对财务管理人员的培训和考核，提高其专业素养和综合能力，增强其风险意识和责任意识。（四）建立和完善风险管理团队企业通过组织和配置一支专业化、专职化、多元化的风险管理团队，来负责财务风险管理的规划、执行、监督和评估，提高财务风险管理的效率和效果。主要包括以下几个方面：第一，明确风险管理团队的定位和职能。国有企业应根据自身的规模、结构、业务和风险状况，确定风险管理团队的定位和职能，如是作为一个独立的部门还是作为一个跨部门的小组，是负责全面的风险管理还是负责特定的风险领域，是承担咨询、协调、监督等职能还是承担决策、执行、应对等职能，并将其明确地写入相关的制度文件中。第二，合理地配置风险管理团队的人员和资源。国有企业应根据风险管理团队的定位和职能，合理地配置风险管理团队的人员和资源，如确定风险管理团队的规模、结构、分工、协作等，选择具有专业知识、技能、经验和素养的人员担任风险管理团队的成员或者领导者，提供必要的培训、设备、资金等支持条件等，并将其明确地写入相关的制度文件中。第三，建立风险管理团队的工作流程和方法。国有企业应根据现代财务理论和方法，建立一套科学合理的风险管理团队的工作流程和方法，如确定风险管理团队的工作计划、目标、指标等，制定风险管理团队的工作程序、规范、标准等，采用适合自身情况的风险识别、评估、监控、控制、应对等方法和工具等，并将其明确地写入相关的制度文件中。第四，加强风险管理团队的内部沟通和外部协作。国有企业应加强风险管理团队内部成员之间以及与其他部门或者外部机构之间的沟通和协作，如建立有效的信息交流、意见征求、问题解决等机制，形成良好的工作氛围和团队精神，促进知识共享和经验交流，提高工作效率和质量。同时，还应及时向上级领导或者相关方报告工作进展和结果，获取反馈和指导，增强工作透明度和公信力。（五）提高员工的风险意识和风险管理能力国有企业通过开展各种形式的教育和培训活动，提升员工对财务风险的认识和理解，增强员工对财务风险的防范和应对的能力和责任感。主要包括以下几个方面：第一，加强财务风险教育。国有企业应加强对员工的财务风险教育，通过组织讲座、培训、研讨等方式，向员工普及财务风险的基本概念、类型、特征、影响等知识，分析财务风险的发生原因、表现形式、危害后果等情况，引导员工树立正确的财务观念和价值观，增强员工对财务风险的敏感性和警惕性。第二，提升财务风险管理技能。国有企业应提升员工的财务风险管理技能，通过组织实践、演练、模拟等方式，向员工传授财务风险管理的基本理论、方法、工具等技能，训练员工如何识别、评估、监控、控制和应对各种财务风险，提高员工解决实际问题的能力和水平。第三，营造财务风险管理氛围。国有企业应营造良好的财务风险管理氛围，通过建立榜样、奖惩、沟通等机制，激发员工参与财务风险管理的积极性和主动性，鼓励员工分享财务风险管理的经验和教训，促进员工之间的协作和互助，形成良好的团队精神和企业文化。结论国企面临的财务风险多种多样，对其进行有效管理对企业的发展至关重要。虽然国企在财务风险管理方面已经取得了一定的进步，但仍不够强烈、专业和全面。为了更好地应对财务风险，国企需要建立风险预警机制，完善财务管理制度，加强财务风险的内部控制，建立和完善风险管理团队，以及提高员工的风险意识和风险管理能力。只有这样，国企才能在复杂多变的市场环境中，保障国有资产的安全和增值，提高经济效益和社会效益。参考文献：1陈红燕.国企财务风险管理现状分析及风险应对措施J.企业改革与管理,2023(01):3.2余萍萍.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析J.科学与财富,2020(21):315.3孙翌华.新时期国企财务管理风险管控措施J.投资与合作,2020(04):116-117.4王紫敏.国企财务管理风险防范措施J.中国民商,2020(05):165.窑窑