出纳实操.ppt

LOGO会计核算岗位实务课件出纳模块出纳模块你眼中的出纳！你眼中的出纳！那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？那么矛盾之下，你愿意活得忙忙碌碌？还是轻松自在？还是轻松自在？出纳管理的企业所有的资金。出纳管理的企业所有的资金。月底拿得却是民工的收入。从出纳说起（职责与权限）v一、出纳人员的职责一、出纳人员的职责v（一）现金与银行存款的管理（一）现金与银行存款的管理v（二）单据、发票、支票的开具和管理（二）单据、发票、支票的开具和管理v（三）现金和银行存款日记账的登记处理三）现金和银行存款日记账的登记处理v（四）企业款项的盘点处理（四）企业款项的盘点处理v二、出纳人员的权限二、出纳人员的权限v（一）维护财经纪律，执行财会制度。（一）维护财经纪律，执行财会制度。v（二）抵制不合法收支和弄虚作假行为。（二）抵制不合法收支和弄虚作假行为。v（三）参与货币资金计划定额管理权限（三）参与货币资金计划定额管理权限v（四）管好用好货币资金。（四）管好用好货币资金。我是一名出纳1、建立账簿财会毕业生李乐平，供职于北京方舟有限公司，职位是出纳。2008年1月1日上岗工作，恰巧遇到公司开新账的时刻，于是会计主管赵军让他来建立新的库存现金日记账（编号0801），该账簿由李乐平登记管理，陈青来复核。他该如何启用该账簿？北京方舟有限公司现金日记账0801 100 2008 01 01 赵军 陈青 李乐平赵 军李乐平陈 青 印花税税票贴至在账簿启用及交接表的贴印花税票处，并划双横线以示完税。管理现金日记账中出现更换出纳员时，应详细填写交接纪录，并加盖印章以示区分责任。5元中国印花税票设置设置设置设置现现现现金日金日金日金日记账记账记账记账李乐平需要将2007年银行存款工商银行日记账的年终余额00 000元，结转到新年度银行存款工商银行日记账中；2007年底库存现金日记账无余额。2、账簿初始化（期初余额的录入）他该如何登记账簿？2008 1 1 上年结转 0 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。设置设置现现金日金日记账记账2008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 按照基本技能中数字书写要求，阿拉伯数字书写每一行的占1/2。设置银行设置银行日日记账记账20082008年年1 1月月4 4日，出日，出纳员纳员李李乐乐平开出平开出现现金金支票，从支票，从银银行提取行提取现现金金5 0005 000元元备备用。用。3、支票提现备用他该如何处理？直接开支票拿钱，还是要走流程？提取现金业务流程现金支票签发审批审核审批有关单据签发现金支票登记支票登记簿支票签章填写支票领用单 填制现金支票 填写支票登记簿 登记日记账簿登记日记账簿2008 01 04财务部现金支票一张财务部提取现金补足备用金伍仟元整 5 000.00李乐平李乐平赵军 因为提现补足备用金，故此领用人即为出纳员。财务主管审批后，方可签发支票。训练训练13 13 现金现金收入收入业务处业务处理理 中国工商银行 现金支票（京）X VI19561125006 出票日期（大写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人 民 币（大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）BY 19561125006中国工商银行现金支票存根（京）支票号码：X VI19561125006附加信息出票日期 年 月 日 收款人：金 额：用 途：单位主管 会计李晓春印 2008 01 04北京方舟提现补足备用贰零零捌 零壹 零肆北京方舟有限公司伍仟元整￥5 0 0 0 0 0提现补足备用金 5,000日期必须大写收款人必须写全称大写金额书写规范前面不留空隙、小写金额前加人民币符号￥。背书人：被背书人：被背书人：年月日年月日年月日2008 01 04春李印晓北京方舟股份有限公司训练训练13 13 现金现金收入收入业务处业务处理理 08.01.现金支票 1本 110220 110255 李乐平08.01.04 110220 5000元 北京方舟有限公司 补足限额 李乐平 08.01.04 每本支票25张,在支票使用登记时,应按支票顺序号使用,若出现支票作废时也应在登记簿中反映。训练训练13 13 现金现金收入收入业务处业务处理理 2008 1 1 上年结转 0设置设置现现金日金日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 002008 1 1 上年结转 8 0 0 0 0 0 0 0 设置银行设置银行日日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 7 9 5 0 0 0 0 0 2008 2008年年1 1月月5 5日，日，职职工工马马文到沈阳学文到沈阳学习习，预预借差旅借差旅费费2 0002 000元，李元，李乐乐平平审审核核处处理理4、现金借款单的填写他该如何处理？预借差旅费业务处理流程审核借款单据、支付现金登记日记账簿训练指导训练指导与提示与提示受理原始凭证（借款单）审核原始凭证在付款凭证上盖“现金付讫”支付、复点现金登记现金日记账预借差旅费业务处理流程训练训练14 14 现金现金支出支出业务处业务处理理 同意李晓春1月4日 同意赵军1月4日 李乐平根据审核无误的借款单据支付借款。并在其款单据上加盖现金付讫印章。现金付讫训练训练14 14 现金现金支出支出业务处业务处理理 2008 1 1 上年结转 0设置设置现现金日金日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 2 0 0 0 0 0 30 0 0 0 0 2008 2008年年1 1月月6 6日，行政日，行政处处交来两交来两张发张发票票及及办办公用品公用品领领用表一用表一张张，（，（报销购买办报销购买办公用品）公用品）。出。出纳员纳员根据根据实际实际使用金使用金额额予以予以报销报销。5、报销的处理他该如何处理？预借差旅费业务处理流程审核报销单据登记日记账簿训练指导训练指导与提示与提示日常报销业务处理流程受理原始凭证（发票、领用表）审核支出凭证支付、复点现金训练训练14 14 现金现金支出支出业务处业务处理理 登记日记账北京市客户名称:Payer支票号:Check No.发票代码 111000621011Invoice Code 发票号码 Invoice No开票单位（盖章）开票人年月 日 编号商品名称规格单位数量单价 金额十万千百十元角分 二、付款方收执 小写金额合计 大写金额拾万仟佰拾元角分发 票 联 北 京 市 商 业 企 业 专 用 发 票BEIJING COMMERCIAL CORPORATION INVOICEI N V O I C E 北京方舟有限公司 复印纸张A4 包50 20 1 0 0 0 0 0 计算器Anycall 个 5 12 5 6 2 5 0 0￥1 6 2 5 0 0 壹 陆 贰 伍 零 零王丽2008 1 6税号：1150062发票专用章北京图书大厦有限责任公司销售商品专用发票发票联发票代码 111000623011发票号码 199112100017 收执年月日 类别数量十万千百十元角分类别数量十万千百十元角分 哲学社会科学大、中专教材 文化教育课本 文化艺术图片、年画 自然科学其他出版物 少年儿童读物非图书商品 合计：数量金额折扣实收 实收人民币（大拾万仟佰拾元角分 收款单位（盖章）复核开票二、发票联1119发票专用章北京市北京方舟有限公司2008 1 4 10 3 4 1 8 9 10￥3 4 1 8 9 10￥3 4 1.89叁肆壹捌玖石磊训练训练14 14 现金现金支出支出业务处业务处理理 章子良李晓春赵军李乐平现金付讫2008 1 1 上年结转 0设置设置现现金日金日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 2 0 0 0 0 0 30 0 0 0 0 1 6 行政处报销 1 9 6 68 9 10 3 3 1 1 2008 2008年年1 1月月7 7日，公司日，公司销销售售A A电电子商品子商品1010件件给给北京万方集北京万方集团团，单单价价5050元，税率元，税率17%17%。开。开出增出增值值税税专专用用发发票，当天票，当天对对方的方的银银行行转账转账。5、收款的处理他该如何处理？开具销售发票训练指导训练指导与提示与提示填写日记账审审核会核会计计开具的增开具的增值值税税专专用用发发票票，收取货款，收取货款585585元。元。训练训练13 13 现金现金收入收入业务处业务处理理 2008 1 72008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 设置银行设置银行日日记账记账 1 7 收到万方集团货款 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0 2008 2008年年1 1月月9 9日，收到科研日，收到科研处张处张波余款波余款360360元退回到元退回到财务财务部部门门，李，李乐乐平怎么平怎么处处理。理。6、个人收款的处理他该如何处理？编制收款单训练指导训练指导与提示与提示填写日记账张波收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第三联记账联NO:56112500622007 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平京北方舟股份有限公司2007.01.04现 金 收 讫张波收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第二联交客户No.56112500622008 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平北京方舟有限公司2008.01.04现 金 收 讫收 款 收 据 年月日今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位公 章收款人交款人￥收据第一联存根No.56112500622008 1 9 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整360.00李乐平 张波出纳根据收款情况开具收款收据 收款人、交款人必须签字明确责任训练训练13 13 现金现金收入收入业务处业务处理理 2008 1 1 上年结转 0设置设置现现金日金日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 200 0 00 3 000 00 1 6 行政处报销 19668 9 103 311 1 9 张波退回款 36000 139 311 2008 2008年年1 1月底，李月底，李乐乐平平对对本月所本月所记业务记业务进进行行结账处结账处理。理。7、月末结账他该如何结账处理？2008 1 1 上年结转 0设置设置现现金日金日记账记账 1 4 提取备用金 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 00 1 5 马文借款 200 0 00 3 000 00 1 6 行政处报销 19668 9 103 311 1 9 张波退回款 36000 139 311 1 9 本月合计 53 6000 39 6689 139 311 2008 1 1 上年结转 8 0 00 0 0 0 0 设置银行设置银行日日记账记账 本月合计 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0 1 7 收到万方集团货款 5 85 0 0 8 0 05 8 5 0 0 2008 2008年年2 2月，李月，李乐乐平平处处理了一下几笔理了一下几笔经经济业务济业务：1 1、现现金支付同事李逸出差金支付同事李逸出差费费用用80008000元。元。2 2、现现金支付同事工金支付同事工资资12001200元元3 3、现现金支付金支付购买购买A A公司零件公司零件费费用用10501050元元8、现金使用范围问题事后，他被上司责骂，说2、3笔业务不能使用现金支付，为什么？这里涉及现金的使用范围，什么是现金的使用范围？企业现金使用范围企业现金使用范围 一、职工工资、津贴；二、个人劳务报酬；三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；六、出差人员必需随身携带的差旅费；七、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。其中，除了五、六条能每笔支付超过其中，除了五、六条能每笔支付超过1000元之外，其他的不允许超过元之外，其他的不允许超过1000元。元。2008 2008年年2 2月，李月，李乐乐平准平准备备从从银银行提行提现现金金备备用，用，老会老会计计跟他跟他说说，根据上个月平均每天的支付金，根据上个月平均每天的支付金额额来准来准备备，但是不能超，但是不能超过过限限额额。于是小李。于是小李计计算了一下，算了一下，发现发现：上个月上个月总现总现金支出是金支出是6.26.2万，于是他拿了万，于是他拿了20002000元出来元出来备备用，但是用，但是处处理一天的理一天的业务业务都不都不够够用，然后多次跑用，然后多次跑银银行行取取钱钱，很是麻，很是麻烦烦。于是他把心一横，就拿了。于是他把心一横，就拿了5 5万元回来万元回来备备用，但是被老会用，但是被老会计责骂说计责骂说超超过现过现金限金限额额了。了。9、现金限额的问题1那么，什么是现金的限额，这个限额又是多少呢？那么，什么是现金的限额，这个限额又是多少呢？库存现金限额：库存现金限额：是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。正常库存现金限额正常库存现金限额=上个月平均每天现金支付数上个月平均每天现金支付数 X（3-5天）天）边远地区库存现金限额边远地区库存现金限额=上个月平均每天现金支付数上个月平均每天现金支付数 X（5-15天）天）2008 2008年年2 2月，李月，李乐乐平下午平下午4 4点多，共点多，共计计收到收到现现金金5 5万万7 7千元，加上千元，加上现现有有现现金，一共金，一共6 6万元。由于万元。由于约约了朋友了朋友5 5点点钟钟吃吃饭饭，与是李，与是李乐乐平没去存入平没去存入银银行，而是放行，而是放进进保保险险柜里面，柜里面，结结果第二天来，果第二天来，发现发现保保险险柜被撬了，里面柜被撬了，里面6 6万万元全部被盗，警察元全部被盗，警察处处理之后只能追回理之后只能追回1 1万元，剩下的万元，剩下的货货款无法追回。款无法追回。10、现金限额的问题2请问，无法追回的款项是否需要李乐平赔偿？请问，无法追回的款项是否需要李乐平赔偿？他应该负责多少？全部还是部分？他应该负责多少？全部还是部分？2008 2008年年2 2月，李月，李乐乐平在平在处处理理业务业务的的时时候，遇到候，遇到同事王章来同事王章来报销报销，核，核实实了之后，需要了之后，需要报销报销10001000元。但元。但是小李的手里只剩下是小李的手里只剩下400400元元现现金，于是跟王章金，于是跟王章说说，转账转账过过款款给给他，但是同事王章急需他，但是同事王章急需钱钱，没空去取，没空去取现现，需要，需要现现金。于是要求小李想想金。于是要求小李想想办办法，恰巧遇到外商交来法，恰巧遇到外商交来货货款款900900元，由于小李跟王章平元，由于小李跟王章平时时关系比关系比较较“铁铁”，然后李，然后李乐乐平就从平就从900900元元货货款中抽出款中抽出600600元，凑元，凑齐齐10001000元元给给了王了王章。章。11、了解“坐支”请问，李乐平处理是否合法？为什么？请问，李乐平处理是否合法？为什么？（1 1）20082008年年2 2月月4 4日，财务处对现金日记账及日，财务处对现金日记账及库存现金进行清查，现金日记账当日日末余额为库存现金进行清查，现金日记账当日日末余额为11 11 393.11393.11元，但盘点库存现金实存数为元，但盘点库存现金实存数为11 203.1111 203.11元。元。12、现金盘点问题请问，李乐平处理该怎么处理？需要填写盘存单吗？请问，李乐平处理该怎么处理？需要填写盘存单吗？怎么填写？怎么填写？财务处 2008 02 04 11 203.11 11 393.11 190 待查李乐平赵 军训练16 现金清查与保管 20082008年年2 2月月2828日，企业的银行日记上面的余额日，企业的银行日记上面的余额是是303 280303 280元，银行寄来对账余额是元，银行寄来对账余额是298 900298 900。13、银行存款的盘点银行日记账跟对账单为什么会不等？原因有哪些？银行日记账跟对账单为什么会不等？原因有哪些？经过核对之后，发现没有记错账，但是未达章项：1 1、企、企业业受到支票登受到支票登记记入入账账3680036800元，但是没有去元，但是没有去银银行行办办理手理手续续，银银行尚未入行尚未入账账。2 2、企、企业业开出支票开出支票6020060200元支付元支付货货款，企款，企业业做做账账，银银行不知道，没行不知道，没有做有做账账。3 3、银银行支付行支付18001800元利息元利息给给企企业业，银银行入行入账账，但是没有通知企，但是没有通知企业业4 4、银银行代企行代企业业支付水支付水电费电费2958029580，银银行入行入账账，企，企业业没有入没有入账账项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收企业未收的款项合计加：企业已收银行未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额调节后余额303 280298 9001 80029 580275 500275 50036 80060 200LOGO此课件下载可自行编辑修改，供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！