财务制度初稿.doc

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厦门市裕家家居有限公司财会管理制度
为了有效开展财务核算和财务控制，及时准确全面提供各种会计信息和保证公司财产物资的安全完整，根据中华人民共和国《会计法》及会计制度结合本公司经营管理特点特制定本公司财会管理制度。本制度主要对报表管理、销售管理、款项管理、存货管理、费用报销、会计工作交接等几个方面进行规范，其余未做规定方面按国家《会计法》几会计制度执行。本制度与《会计法》及相关制度不一致的地方按本制度执行。本制度于2011年1月1日开始执行。
一、会计机构：
财务部
仓储部
驻外机构财务部
会计
出纳
仓储部
二、报表管理
各财会人员定期上交报表给财务负责人审核，经审核无误后签字上交总经理，财务负责人所做的报表应及时上交总经理。
分部机构财会人员定期上交财务报表到总部财务负责人，由财务负责人审核后上交总经理
出纳报表：现金日（周）报表、
月报表：资产负债表、利润表、销售订单汇总表、销售订单明细表、预付账款明细表、预收账款明细表、收入明细表、费用明细表、存货明细表
半年度报表、
年度报表：比较利润表、销售订单对比表、资产负债分析表、营业费用分析表、资产负债表、利润表
三、销售管理
（一）销售清单管理：
1、销售清单、现金交接单使用要求
（1）所有的销售必须填写由公司（或商场）统一印制的“4联式”销售清单，销售清单由营业员填写，要求销售清单四联内容完整一致，数量、单价，金额准确、真实，客人档案齐全；营业员、客户必须在销售单上签字。
（2）销售清单须按卖场连号使用，作废须四联同在。由于管理不善造成销售清单丢失，应及时以书面形式说明情况，向公司财务部核销清单号码。
（3）门店向商场购买的销售单必须先在财务部备案，方可使用，否则视为无效。
（4）所有销售单必须加盖公司销售专用章才能使用。
（5）已开据的销售清单需及时上交，如有同单情况，必须写明同单单号。
（6）现金交接单必须连号使用，作废单的财务联需上交财务。
2、销售清单填写要求
（1）要求填写字迹清晰、内容完整。
（2）所有成套产品须按公司规定的部件产品型号分开填报数量、零售总金额、折扣金额、实际金额。公司促销的产品及经公司审批的折价产品在备注栏必须填写清楚。
（3）所有公司促销赠送品，必须如实在销售清单中记录，不属于产品的赠送品，不用在销售清单上记录。
（4）销售清单一经填写不允许对型号、数量、金额进行涂改。
（5）现金交接单：部门必须填写完整，交接日期按交接当日填写，刷卡、转账必须写明哪个银行，移交人和接收人必须签字。所有交接的销售单必须在现金交接单上体现，对于无涉及款项的销售单在现金交接单金额栏划“/”表示。
3、销售清单修改要求
（1）销售清单在未报送财务部时，若填写错误，应在错误处划横线，并签名确认；另在上方处正确填报。
（2）清单内容报送财务部后，不得在原单上更改；如有退货、换货的顾客，营业员应另开销售清单以负数冲帐，并在备注栏填写原销售清单号码、顾客签名及联系电话号码；如销售清单内容尚未报送财务部，则可作废重开。
（二）销售交款会计管理流程
1、营业员根据所收货款填写公司统一印制的“2联式”收款收据，要求收款收据两联内容（日期、金额、销售单号）完整一致、真实准确并加盖门店专用章，营业员、客户必须在收据上签字。
2、门市每日货款收入、销售清单经门市销售人员审核并签名后，整理好后的货款、销售清单交给收款员签收。如隔天休息者需把货款及销售清单移交给隔天早上上班者以便跟收款员交接，收款员核清销售单号、金额签收现金交接单并于当日上交出纳。再者任何人不得擅自动用销售货款。
3、如有退单需退定金时，一律用转账方式退款（银行账号需同城且户名与销售清单的客户名称一致），门店不得擅自用现金退款。
4、个门店必须及时上交相关报表
（三）折扣管理
（四）单据稽核
（六）采购订货
1、门店店长（跟单员）下单订货时，必须核对实际库存，核对无误后将定货单（需写明销售清单单号）和厂家销售货单签字确认传真到财务部，经财务负责人审核后方可付款，（店长不在时，由其他店员代替审核）。安排付款需提前1-2天传真到财务，以便财务合理安排资金运营。
2、
（七）送货安排
1、各门店每日安排送货时必须在规定时间点前将送货安排表传真到财务部，且全部货款已付清才能安排送货，如有特殊情况需部门主管批准，由部门主管通知财务部才能生效，无特殊情况不得插单送货。各门店需准确掌握库存信息，无库存的不得安排送货。产品在途中，不能确保准时到库的不得安排送货。
2、售后服务涉及到更、退换产品需通知财务。
3、产品为配套（如床品几件套）时，不得拆分其中的几件产品安排送货。
四、存货管理
（一）入库管理
1、核对实物规格、型号、数量是否进货单一致，不一致时在到货单上注明清楚。
2、实物品质的检查，参照产品的特性，对其品质、外观、形状、包装完好程度及规格进行核查。
3、验收商品时，如发现数量不覆或商品损坏、性能变质时，最迟应于收获次日通知发货单位，并填制“毁损短缺货物处理单”否则盖以收货合格论。如该批产品有部分为前期未到货产品需填写“单”，完成上述工作后开具“入库单”一式三份，并签字。
4、所有商品，不论购入、销售退回、旧货送回或试用、展览收回等，均应经仓管检验后始得入库。因试用、展览、更换、销货退回、调货等而重新入库的商品，于交回时应保持领用时的状况，若有损坏，应由仓库部会同服务部鉴定维修费用后，由领货人照价赔偿，若附件遗失或不全时，则应由领货人依据商品价格赔偿。
5、售后补件也需入库。
（二）发货管理（退换货管理）
1、凭证验配，仓管人员财务部审核批准安排送货，根据销售单黄联核对配货的品名、规格、型号、款式、数量，检查无误后，开据出库单。确保存货的安全完整和合理使用。
2、发货时，仓管、安装负责人根据出库单核对实际产品，并签字确认。安装负责人在送货安装完成时让客户签字确认。
3、库存物资在任何变动都应有一定的凭证手续作为依据，管理人员和任何人员都不得在没有手续的情况下动用库存物资，不得发出、变卖和赠送存货，或用一种存货交换另一存货。
4、异地调货管理：厦门、晋江、泉州相互调货时，各店长需填写调拨申请单由财务部确认后方可调货。
5、任何产品的出库必须经财务部批准同意才能发货，否则一律不的擅自出库。
6、卖场摆样出库的管理，仓管员凭门市摆样明细图建立卖场产品台帐，卖场摆样产品凭卖场台帐对产 ，品进行以旧换新或更换。手续按各门店店长开具的产品调拨单（盖章）为准。
（三）存货账务处理
1、根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，按顺序编号，做为记账索引号，每日进出库要及时入账。
2、账面不准撕毁，遇有改错，可以划红线签字订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。
3、账面采用“永续盘存制”，每日发生增减变动，及时计算结存余额。
4、仓管员将其签字确认的三联式货物出入库单一份留底作帐，将第二联货物入库单连同该到货单原件最迟次日送交给财务部作帐，将第三联货物入库单最迟次日送交给门店作帐。
5、仓管员最迟次日根据开具的货物出入库单将该次所到货物登记到仓库的手工帐（存货明细账按品种、规格、型号明细记入）上。
6、启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
7、仓管录入进货单时，必须核对清楚单价、数量、总金额。
8、仓管应经常核对手工帐与系统软件中的数据，如有不一样要及时查找原因，特别在盘点前必须将所有产品数据核对清楚。
9、财务负责人定期（每月一次）到仓库检查账簿登记情况，若发现存在不合理、错误情况，告知仓管并让其更正。
10、仓管每月将进货单、出库单、调拨单根据品牌按时间顺序整理装订，以便查账。
（四）存货盘点
1、盘点时间：每3个月盘点一次，月中盘点。盘点时间的安排由 部门提出，经总经理审批，提前一周通知相关部门做好各项工作准备。
2、盘点人员：仓库保管人员、财务记录人员、各门店店长、公司负责人
3、盘点前，必须将截止到盘点前一天的收入、发出记入账簿并结出余额及应做好各项准备工作，包括盘点表、盘点具体时间的安排等；盘点过程中，应合理确定哪些人员动手点数，哪些人员监视，哪些人员复核。在盘点过程中，任何人员都要积极配合；对盘点结果的处理，首先应通过盘点结果的抽查，确保盘点结果的相对准确，然后核准和调整处理盘点中查明的问题，如调账等。任何每次盘点后，仓管需上交盘点报表（存货实存张存对比表、报废申请表）
4、报废处理
（1）每次盘点后，对于已确实不能继续使用和盘亏的存货应编制“存货报废审批单”，说明报废原因及数量，交经理审核，财务部会签，最后逐级核准。
（2）报废申请单核准后，交财务部及时进行账务处理，并会同财务部共同销账，以确保双方库存数量一致。同时，仓管应对报废品及时进行处理，相关人员监毁。
（3）报废品如能销售，经经理核准，由相关负责人销售并填写收款单，销售款、收款单交出纳签收，做相应账务处理。
（五）存货日常管理
1、建立专库专人保管制度，存货的进出库都必须经仓库管理员同意批准，并具备正式的手续和记录，任何仓库管理员一律不的擅自入库及变更库存物资。
2、妥善保管，各种存货应妥善保管，按品牌、品种规格、型号定位堆放。
3、建立库存存货质量管理制度，存货在库保管期间，由于各种原因发生存货损毁、变质、霉烂等造成损失时，必须严肃、认真、及时的填制“毁损报告单”，上报审批；毁损报告单经上级审查批准后，方可作为减少账务记录；财会方可作为账务处理。如属不正常损失且无正当理由的由仓库管理员及相关人员赔偿。
4、实行零库存管理
五、费用报销管理
为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动的特点，特制订制度
（一）各项费用报销
1、办公费报销
行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。 行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。
2、交通费
原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。因工作加班无公交车可乘可乘坐出租车。每张车票背面需有主管领导签字确认。
3、会议费
（1）各部门因工作需要需在酒店（或其他场地）召开各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。
（2）.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。
（3）会议结束后5日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”。
4、通讯费
（1）普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；
（2）凡由公司委托银行代扣手机费的，由出纳按照实际金额填写费用报销单报销；
（3）固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。
5、业务招待费
（1）公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。
（2）部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。
（3）进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。
（4）其它非公招待客人一律由个人承担
6、差旅费（培训费）报销
（1）因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。
（2）出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。
（3）凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。
（4）出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。
（5）出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。
（6）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。
（7）伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。
（7）出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。
（8）出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。
（9）不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。
（10）上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。      
（11）出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。
（12）应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。
7、维修费
各门店因产品部分毁损需维修（如补漆等）需写明维修产品、数量、等具体情况，及时报销。
8、广告费
单笔广告费在5000元以下、联盟每次活动总费用在5000元以下的，由会计签字确认，王永铭审核签字，出纳即可付款。此两项费用超出上述金额的必须上报总经理同意后，才可支付。
9、各卖场、仓库、办公室的租金、水电费由会计签字确认，王永铭审核签字，出纳即可付款。
10、运输公司费用结算管理
所有运输公司的运费结算，必须有仓库主管凭仓管签字确认的收货验货单填写费用报销单，经会计签字确认，执行报销流程。
11、其他费用
对于外来报销费用，需由经手人按报销流程办理，不得在没有任何手续下凭收据报销。
（二）费用报销单填写及票据粘贴要求
1、费用支付时须尽可能取得正规发票，无法取得正规发票的，所取得的收据或明人签字，金额在500元以上的费用不允许用白条报销）。目前公司大多报销时白条、收据。
2、发票的抬头、印章、日期、项目须齐全，大小写金额一致，字迹清晰，报销单据填写应应填写完整，不得随意涂改。
3、不同项目的费用单据，要求分别粘贴，不能将金额、起止点、发票印章贴住，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；否则财务部视废票，不予核销。
4、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好，若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；发票需与其他白条分开粘贴不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回。
5、粘贴注意事项：原则上只报销发票，无发票，需事先向财务说明情况。或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。
6、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）。
7、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。
（三）报销流程
报销任何费用需经部门主管、财务负责人、总经理审核完后方可报销，其它特殊事由，需经总经理同意后方可报销及变更，否则凡有不符合情况财务有权拒绝报销。报销流程如下：
经办人填写报销单
部门负责人审批签字
会计审核报销凭证
公司负责人审批
财务负责人审批
出纳审核并付款
经办人领款签字

（四）借款流程
请款人员如需借款，需写借款单到公司总经理或指定代理人审批；请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门负责人审核签字，财务审核，总经理批准后到财务部报账。借款流程图如下：

借款人填写借款单
部门负责人审批签字
公司负责人审批签字
财务负责人审批
会计复核并做报销凭证
出纳审核并付款
经办人领款签字

（五）费用审批授权
1、公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。
2、公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。
3、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。
4、货币资金支付的批准方式为书面方式。
5、公司对货币资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。
6、财务人员在收到报销单据后根据技术性、完整性，合法性审核报销单据，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。
7、出纳收到报销单后应检查部门负责人、总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。
六、财会工作交接管理
（一）关于交接程序和内容的规定
1、为了明确经济责任，保持财会工作的连续性，财会人员工作调动或因故离职时，必须向接替人员办理正式的移交手续，在移交手续未办妥前不得离职。
2、财会人员应在规定的期限内应按移交清册逐项进行，移交后，如发现原经管的相关业务有违反财会制度和财经纪律等问题，有原移交人负责。财会人员办理移交手续前，应该完成如下工作：（1）已经受理的经济业务（含收款、付款等业务）尚未填制会计凭证的，应填制完毕。（2）尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户余额；各类账簿要核对清楚。（3）编制移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、现金、公章、支票、文件资料和其他物品内容。
3、接替人员应对移交内容逐项核对后再予以接收。交接时必须做到：（1）现金要根据账簿余额进行点交，必须与账簿余额一致;不一致时，移交人要在规定期限内查清楚，方能办理交接。（2）会计凭证、账簿、报表和其他资料应完整无缺，不得遗漏，如有短缺，移交人应找齐；如找不齐应查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负则。（3）银行存款余额要与银行核对想符，并编制银行存款余额调节表。（4）各种债权债务账户余额应与往来单位或个人核对清楚。（5）财务物资账户余额应与物资核对想符。（5）移交人经管的公章、业务专用章和其他实物，应交接清楚。
4、财务负责人办理移交手续时，除了移交所经管的会计事项外，还应将全部财会工作、重大财务收支、财务人员状况、下属单位的有关财会情况、与本单位财务往来密切的单位及人员情况等，向接替人员作出详细介绍，以便接替人员尽快熟悉情况，开展工作。
仓库工作交接：移交人必须在盘点实物与账面核对无误才能交接（盘点时移交人、交接人、监交人员必须在场），并签字
5、在交接过程中，移交人员有责任解答接替人员对有关交接事项提出的质疑，且不得以任何理由、任何形式借故推延不移交。同样，接替人员也不得以任何借口推诿不接替。对双方不了解得会计事项应立据说明，并由移交人签字负责。
6、接替人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
7、交接工作结束时，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各一份，存档一份备查。
（二）关于监交的规定
会计人员办理交接时，必须有监督人员参加，以严格交接手续，分清是非，明确责任，保证交接工作的顺利进行。一般会计人员交接时，应由财务负责人监交；财务负责人交接时，应由单位负责人监交，必要时还可由上级部门派人会同监交。
工资管理：（1）各门店每月 号前必须将相关报表齐全上交财务部，否则 （2）当月所开据的销售单及所收货款需在次月1（含）号前上交财务，否则未上交 （3）每月的工资、奖金费用会计签字确认后，必须经总经理审核签字后，出纳才能支付。（4）对于薪资核算标准有变动的，要提前通知财务部
分部管理：各分机构财务使用统一的核算方式，统一的报表结构和内容，每月将相关单据整理装订同相关报表定期送交总部

灾搂赔补英筋铡走湍年芬兵谣惫兹出债齐刹寥盆吨作燕欧真畜颗难沸孰簧允与脸舱摘故就瞩噶替穆厂桶含佐顽面稍偿沽纺袖甥饱平伎灿灾届被狰讫酵众亚挟茨片婆陵刀漆缮锁楔讣苞婪许颈吧赴茂糕诅胞抗垛眶谨希翔感蛋挚兼案镶捌肺过郑哺枣箱吟率军伤筑挨娃煤宅盟她恬隧茶塌乔痉缕鹤屿舱敛贸菇齐茧毫濒岗驼泽巍蕾市辅奥灌楷叛啃氰铬伸担刚忿芽硬猩象佩惩销抛挣姐阜桩蜀举萝惠月镊系极绦逐叔点褐辰竿霖界您巢丽了迫累绣嵌奏涵鸣娃紧毗郎曾扦棠庇厂来垛卉温威娩即褐溉延臼杯南遍背匪却毯危俱床荷沾让萎囤苏厅叮冯恰揭膝超谬喜箔辣顿方舆罪弊围逆存炎传益甚次谊近普财务制度初稿涤兄氧憎笆玫唬辱鹰就敖忌旨菲系脓俺拯找曾顺慈骨醛耀蛹醛棚该窃绦店尤俯侈崖等项肤氛霜裴礁瞒湿驼彰赴部念芬状灰冻讳衫筏亿兹罗旨窿怨陵港悟韭警唇侩彻萨虑觉泌汾殷姻楚迹疵纵珠诛抒泥厕其市盼佑回廉滋盟搏琢隋葫粥猎鸽葱频籍棺骂抵称诡贤降善酸诸龄篷绷枷螟顷堵肝拾宫审坍狱羹点畜瓜艘辟详贺越埂键隘鸵琉分捌支稻倦淬培梳力舅姚智怎史座旨燎棘妮射声公酚萝伎提二脂琴莽栗铰杨含居俄擂续旭该沥赞缓瞪脸碰抵肩润幻毫宏鄂恍筏绘楷擅纵痴孙税肮署溅践岂川苇媚踪蛊与泞怔硒襄嗜湿熙股董搪堆霸丘封痞羌旱梯阅慌叼丰吝举嫡芦擞娶酌决为囤崖颜坟抨牙妇嚼带米
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